Количество календарных дней ведения

Предпринимательской деятельности в течение месяца

Налогового периода

Кт =

Количество календарных дней месяца налогового периода

Расчет вмененного дохода осуществляется по следующей формуле:

ВД = (БД * N * К1 * (К2 * Кт)) * 3,

где ВД – сумма вмененного дохода;

БД – значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц;

N – физический показатель, характеризующий данный вид деятельности;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности;

Кт – коэффициент, учитывающий фактическое время осуществления

предпринимательской деятельности;

3 – число месяцев налогового периода.

Налоговым периодом является квартал. Сумма единого налога определяется по формуле:

СН = ВД * 15%,

где СН – сумма единого налога;

ВД – сумма исчисленного вмененного дохода;

15% - ставка налога.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных на это же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченными индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50% по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Сроки уплаты. Уплата налога производится по итогам налогового периода.

Сроки уплаты единого налога

Налоговый период	Срок уплаты
I квартал	Не позднее 25 апреля
II квартал	Не позднее 25 июля
III квартал	Не позднее 25 октября
IV квартал	Не позднее 20 января

Декларация по ЕНВД (КНД 1152016) — документ, представляемый в налоговую инспекцию организациями и индивидуальными предпринимателями, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Декларация состоит из трёх разделов:

раздел 1 – «Сумма единого налога на вменённый доход, подлежащая уплате в бюджет»;

раздел 2 – «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности»;

раздел 3 – «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход за налоговый период».

Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки.

Порядок заполнения титульного листа

Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

2. Для российской и иностранной организаций при заполнении титульного листа указываются ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация.

3. номер корректировки. При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--". При представлении уточненной Декларации указывается "номер корректировки", отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.).

4. Код налогового периода, за который представляется Декларация.

5. Отчетный год, за налоговый период которого представляется Декларация;

6. Код налогового органа, в который представляется Декларация.

7. Код вида места представления Декларации по месту учета.

8. Полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи Декларации индивидуальным предпринимателем - его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

9. Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

10. Номер контактного телефона налогоплательщика.

11. Количество страниц, на которых составлена Декларация.

12. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к Декларации.

В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - "2";

2) при представлении Декларации налогоплательщиком - организацией в поле "фамилия, имя, отчество полностью" - построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;

3) при представлении Декларации налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем проставляется только его личная подпись в месте, отведенном для подписи, а также дата подписания Декларации;

4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество полностью" - построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

5) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество полностью" - построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" - наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество полностью", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания.

В поле "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" - вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.5. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (код способа и вида представления Декларации в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку; количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления Декларации; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).

Раздел 1 "Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации

По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма налога, указанная по строке 030 раздела 1 Декларации.

В каждом блоке строк с кодами 020 - 030 указываются:

По коду строки 020 - код административно-территориального образования по месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКТМО).

По коду строки 030 - сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по коду строки 060 раздела 3 Декларации и результата от соотношения общей суммы значений по кодам строк 100 всех заполненных разделов 2 Декларации с указанным кодом ОКТМО к значению показателя по коду строки 010 раздела 3 Декларации.

Сведения, указанные в разделе 1 Декларации, подтверждаются по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

В случае недостаточности строк, имеющих код 020, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации.

Раздел 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Декларации

Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКТМО).

По коду строки 010 указывается код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел.

По коду строки 020 указывается полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по коду строки 010 (код субъекта Российской Федерации).

По коду строки 030 указывается код административно-территориального образования в соответствии с ОКТМО.

По коду строки 040 указывается значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности

По кодам строк 050 - 070 указываются значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода.

По коду строки 080 указывается значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К, рассчитываемого как произведения коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году, который определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

По коду строки 090 указывается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

По коду строки 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему коду вида предпринимательской деятельности. Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 080, 090 и суммы значений показателей по кодам строк 050 - 070.

По коду строки 110 указывается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему коду вида предпринимательской деятельности (значение показателя по коду строки 100 x 15 / 100).

Раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации

По коду строки 010 указывается налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКТМО. Значение данного показателя определяется как сумма значений по кодам строк 100 всех заполненных разделов 2 Декларации.

По коду строки 020 отражается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход (сумма значений показателя по коду строки 110 всех заполненных разделов 2 Декларации).

По коду строки 030 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, и (или) сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование.

По коду 040 отражается сумма выплаченных в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход.

По коду строки 050 отражается сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности (код строки 030 + код строки 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (код строки 020).

По коду строки 060 отражается общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (код строки 020 - код строки 050).

Порядок оформления платёжных документов на перечисление ЕНВД в бюджетную систему РФ.

Поле «Статус плательщика»

В правом верхнем углу платежки (поле «Статус плательщика») нужно указать двузначный код, характеризующий статус вашей фирмы как налогоплательщика. Этот код может быть:

01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо

02 - налоговый агент

06 - участник внешнеэкономической деятельности и - юридическое лицо

08 - плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему России

09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель

14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам

17 - участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель

21 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

22 - участник консолидированной группы налогоплательщиков.