Чемерицкий Леонид Калиникович

УДК 336.22.01(076.5)

ББК 65.261.47

П 32

Рецензенты:

Д.А. Смирнов, доктор экономических наук, доцент;

М.В. Пьянова, кандидат экономических наук, доцент

Пинская М.Р., Чемерицкий Л.К. Теория и история налогообложения: Рабочая тетрадь. Для направления 080100.62 – Экономика (программа подготовки бакалавров), профиль «Налоги и налогообложение» / Под ред. д.э.н., проф. Л.И. Гончаренко – М.: Финансовый университет, кафедра «Налоги и налогообложение», 2010. – 35 с.

Дисциплина «Теория и история налогообложения» является профильной дисциплиной для студентов, обучающихся по направлению 080100.62 – Экономика (программа подготовки бакалавров), профиль «Налоги и налогообложение».

В предлагаемые материалы включены задания по темам: «Генезис науки о налогах», «Сущность и назначение налогов», «Экономические и правовые основы налогов и сборов», «Налоговая система государства», «Принципы налогообложения», «Эволюция налоговой системы России», «Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие», «Налоговая политика государства», «Налоговый механизм», «Управление налоговой системой Российской Федерации».

Данная работа выполнена с использованием справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

Учебное издание

Пинская Миляуша Рашитовна

Чемерицкий Леонид Калиникович

Теория и история налогообложения

Рабочая тетрадь

Компьютерный набор, верстка М.Р. Пинская

Формат 60х90/16. Гарнитура Times New Roman

Усл. п.л. 2,15. Изд. № 24.26-2010. Тираж 26 экз.

Заказ №_____

Отпечатано в Финансовом университете

Ó Пинская М.Р., 2010

Ó Чемерицкий Л.К.,

Ó Финансовый университет, 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение.......................................................................................................................... 5

РАЗДЕЛ I. Теоретические основы налогообложения............................ 6

Тема 1. Генезис науки о налогах......................................................................................... 6

Тема 2. Сущность и назначение налогов........................................................................... 7

Тема 3. Экономические и правовые основы налогов и сборов.................................... 11

РАЗДЕЛ II. Теоретические аспекты построения налоговой системы 16

Тема 4. Налоговая система государства........................................................................... 16

Тема 5. Принципы налогообложения.............................................................................. 18

РАЗДЕЛ III. Становление и развитие налоговой системы России 23

Тема 6. Эволюция налоговой системы России............................................................... 23

Тема 6. Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие............ 25

РАЗДЕЛ IV. ГАРМОНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ............................... 28

Тема 8. Налоговая политика государства........................................................................ 28

Тема 9. Налоговый механизм............................................................................................ 29

Тема 10. Управление налоговой системой Российской Федерации............................. 31

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 33

Введение

Рабочая тетрадь предназначена для текущего контроля знаний студентов, изучающих дисциплину «Теория и история налогообложения». Они содержат задания, а также формы и таблицы для их выполнения.

Рабочие тетради сдаются на проверку преподавателю в письменном виде (рукописном или машинописном) с указанием темы, фамилии, имени студента и номера группы. Срок сдачи определяет преподаватель, ведущий семинарские занятия. Работа сдается на проверку не целиком в конце семестра, а после изучения каждой темы. Для удобства работы нумерация тем приведена в соответствии с УМК дисциплины.

Каждое задание оценивается по балльной шкале, которая приведена в самих заданиях. Если тема не сдана в срок, то количество баллов за тему сокращается в 2 раза. После выполнения всех заданий по всем темам выводится общий балл за Рабочую тетрадь в целом (см. таблицу 1).

Заполнение Рабочих тетрадей является необходимым условием для аттестации и получения зачета по дисциплине «Теория и история налогообложения».

Таблица 1.

Баллы за Рабочую тетрадь

№ темы
Сумма баллов за тему
Общий балл:

Конвертирование баллов:

73- 81=1 118-126=6

82- 90=2 127-135=7

91- 99=3 136-144=8

100-108=4 145-153=9

109-117=5 154-162=10

РАЗДЕЛ I. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Генезис науки о налогах

Задание 1.1. (5 баллов)

В разные века существовали разные научные концепции (теории) о сущности и назначении налогов. Подберите трактовки сущности налогов, о месте и роли налогообложения в системе финансово-экономических отношений государства и граждан, которые давали разные философы и экономисты (не менее 5).

Научные концепции (авторы)	Краткое содержание основных идей

Задание 1.2. (3 балла)

Укажите авторов работ, исходя из названия их трудов:

	«Опыт теории налогов»
	«Трактат о налогах»
	«Исследование о природе и причинах богатства народов»
	«Начало политической экономии и податного обложения»

Задание 1.3. (2 балла)

Приведите определения (в правой колонке):

регалия
домен

РАЗДЕЛ II. Теоретические аспекты построения налоговой системы

РАЗДЕЛ III. Становление и развитие налоговой системы России

Тема 9. Налоговый механизм

Задание 9.1. (8 баллов)

Исходя из названий глав раздела VIII Налогового кодекса РФ, проставьте номера глав и проделайте классификацию налогов и сборов по критерию «субъект налога» (в соответствующих ячейках поставьте «+»).

№ главы	Название главы	Субъект налога
организации	физические лица	организации и физические лица
	«Налог на доходы физических лиц»
	«Налог на добавленную стоимость»
	«Акцизы»
	«Налог с продаж»
	«Налог на добычу полезных ископаемых»
	«Налог на прибыль организаций»
	«Водный налог»
	«Государственная пошлина»
	«Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов»

Задание 9.2. (4 балла)

Исходя из названий глав раздела VIII.I Налогового кодекса РФ, проставьте номера глав и проделайте классификацию налогов и сборов по критерию «субъект налога» (в соответствующих ячейках поставьте «+»).

№ главы	Название главы	Субъект налога
организации	физические лица	организации и физические лица
	«Упрощенная система налогообложения»
	«Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельхозналог)»
	«Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции»
	«Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности»

Задание 9.3. (4 балла)

Исходя из названий глав разделов IХ и Х Налогового кодекса РФ, проставьте номера глав и проделайте классификацию налогов и сборов по критерию «субъект налога» (в соответствующих ячейках поставьте «+»).

№ главы	Название главы	Субъект налога
организации	физические лица	организации и физические лица
	«Земельный налог»
	«Транспортный налог»
	«Налог на имущество организаций»
	«Налог на игорный бизнес»

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Нормативно-правовые акты^{^[1]}

1. Конституция РФ (Принята всенародным голосованием 12.12.1993).

2. Налоговый портфель (Книга I. Основы налоговой системы. Книга II. Налогообложение юридических лиц. Книга III. Налогообложение финансовой и инвестиционной деятельности. Книга IV. Налогообложение физических лиц) — М.: «СОМИНТЭК», 1993. — 752 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в редакции последующих законов),

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в редакции последующих законов).

Рекомендуемая литература

а) основная:

5. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 495 с.

6. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: Учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 416 с.

б) дополнительная:

7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: Теория и практика – М.: Издательство Юрайт, 2010. – 680 с.

8. Пансков В.Г. Налоговая реформа в России: еще длинна дорога... // Налоговая политика и практика. – 2010. – № 6. – с. 4 - 11.

9. Хрестоматия «Теория налогов»: Учебное пособие для студентов факультетов «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит», «Математические методы и анализ рисков». Составители: Мельникова Н.П., Пинская М.Р. — М.: ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации», кафедра «Налоги и налогообложение», 2008. – Электронное издание.

10. Пинская М.Р. Основы теории налогов и налогообложения / Под научн. ред. д.э.н., проф. В.С. Барда: Монография. — М.: Издательство «Палеотип», 2004. — 216 с.

11. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Под общ. ред.
А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 1168 с.: ил.

Ресурсы Интернет

1. www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС РФ

2. www.minfin.ru – Официальный сайт Минфина РФ

3. http://www.gks.ru – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики

4. www.akdi.ru – Интернет-сервер «АКДИ Экономика и жизнь»

5. www.cemi.rssi.ru – РАН, Институт ЦЭМИ

6. www.rnk.ru – журнал «Российский налоговый курьер»

7. www.nalogi.fa.ru – Официальный сайт кафедры «Налоги и налогообложение» Финакадемии