Тема 10. управление налоговой системой (1 час)

· Управление налоговой системой: цель и задачи. Общее и оперативное управление налоговой системой.

· Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения.

· Налоговый федерализм как принцип построения налоговой системы. Разграничение полномочий в области налогов между федеральными, региональными органами власти, представительными органами муниципальных образований: соотношение прав по установлению налогов и сборов, изменению их элементов. Разделение налоговых поступлений и совместное использование налоговой базы территории.

· Становление и развитие органов оперативного управления налоговой системой Российской Федерации. Государственные налоговые инспекции при Министерстве финансов РСФСР, Государственная налоговая служба РФ, Министерство РФ по налогам и сборам. Принципы построения и современная структура Федеральной налоговой службы России. Органы внутренних дел и таможенные органы как органы оперативного управления.

Примерная тематика эссе.

1. Налог на наследование и дарение. Целесообразно ли вернуться к нему в России?

2. Налог с продаж как вариант замены налога на добавленную стоимость

3. Экологические платежи: налоги или штрафы и нужны ли они в России?

4. Концепция семейного налогообложения доходов и имущества. Стоит ли применять в России.

5. Обоснован ли возврат к Единому социальному налогу от обязательных взносов во внебюджетные фонды?

6. Фискальная монополия в алкоголе как альтернатива действующим налогам.

7. Фискальная монополия в добыче полезных ископаемых как альтернатива действующим налогам.

8. Налогообложение интернет торговли. Возможна ли реализация?

9. Транспортный налог или акциз на бензин. Что более удовлетворяет принципу справедливости и экономической целесообразности.

10. Реализация единого налога и вопрос справедливости.

11. Обоснован ли вариант снижения НДФЛ в отношении доходов от дивидендов или облигаций российских компаний.

12. «теорема Коуза» или «провалы рынка» А. Пигу. Кто прав?

13. Основные положения теории единого налога. Критика теории и возможности ее применения на практике.

14. Истоки противоречивости экономических интересов субъектов налоговых отношений.

Тематика аналитических заданий:

1. Сопоставить термины налоги, сборы, пошлины, взносы в табличном или ином виде.

2. Обобщить материал о вариантах взаимозависимости в России и зарубежных странах.

3. Составить таблицу, раскрывающую вид налоговых льгот: изменение сроков уплаты налога.

4. Составить таблицу, характеризующую соотнесение принципов

налогообложения А. Смита и принципов, сформулированных в НК РФ.

5. Составить таблицу, раскрывающую экономическую суть, виды и примеры налогов в соответствии с критерием классификации по объекту налогообложения (имущественные, подоходные, ресурсные, налоги на операции (сделки)).

Пример контрольной работы

Пример контрольной работы 1

Вариант № _

1. Швейцарский экономист Ж. Сисмонди (первая пол. XIX в.) сформу-лировал теорию ###, по которой налог есть цена, уплачиваемая гражданином за

полученные им от общества наслаждения: от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности.

2. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это ###.

3. Международное ### двойное налогообложение означает, что один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.

4. Законный и уполномоченный представитель налогоплательщика. Общая характеристика и примеры (каждого) в России.

5. Порядок уплаты налога как обязательный элемент налогообложения. Раскройте этапы (составляющие) уплаты.

Вариант № _

1. Сформулируйте и кратко охарактеризуйте не менее 3 основных начал законодательства о налогах и сборах, сформулированных в Налоговом кодексе.

2. Прогрессивный метод налогообложения: суть метода, его справедливость и виды.

3. Виды прямых налогов. Приведите примеры таких налогов в РФ.

4. Подушная подать и результаты ее реформирования (конец 19 века).

Примеры задач.

Задача 1.

Компания имеет следующие доходы и соответствующие им суммы налоговых платежей: Доход (млн. руб.)	Сумма уплаченного налога (млн. руб.)
	9,9
	16,2
	28,8
	37,8

Задание:Определите предельную ставку налога при каждом изменении дохода и метод налогообложения. Приведите развернутую формулу для исчисления.

Задача 2.

Доход организации по основному виду деятельности в первом квартале составлял 115 млн. руб., во втором — 230 млн. руб., в третьем — 180 млн. руб., а в четвертом — 260 млн. руб. Организация имеет право на налоговую скидку по основному доходу в размере 10 млн. руб.

ежеквартально. Кроме того, организация ежеквартально получала дивиденды в размере 6 млн. руб. (облагается по пропорциональной ставке 9%). При налогообложении дохода по основному виду деятельности используется метод сложной прогрессии и некумулятивный способ исчисления налога. Сумма годового дохода (млн. руб.)	Ставка налога, %.
до 100
от 100 до 300
от 300 до 700
от 700 до 1500
от 1500 и выше

Налоговый период равен году.

Определитеэкономическую и фактическую ставки налога на доход организации. Приведите развернутую формулу для исчисления

Вопросы к экзамену

1. Налог как метод мобилизации доходов государства: причины появления и преимущества.

2. Общие идеи, характерные для всех индивидуалистических теорий налога.

3. Налог как экономическая категория: определение и раскрыть суть составляющих.

4. Определение налога в РФ и его сопоставление с термином сбор.

5. Сравнительная характеристика налога, взноса, сбора.

6. Сравнительная характеристика экономических категорий «налог» и «деньги» (или «финансы», «кредит», «цена»)

7. Охарактеризуйте признаки налога: обязательный характер и законодательный характер.

8. Охарактеризуйте признак налога: безэквивалентность (индивидуальная и общественная).

9. Охарактеризуйте регулирующую и фискальную функцию налога.

10. Покажите взаимосвязь регулирующей, фискальной и контрольной функций налога.

11. Перечислите обязательные элементы налогообложения. В чем обязательность.

12. Законодательные (правовые) и экономические основания (элементы) налога. Их назначение.

13. Раскройте элемент налога - налогоплательщик (плательщик сбора). В чем отличие носителя налога от налогоплательщика.

14. Перечислите критерии отнесения физических лиц к резиденту (возможные). Критерии и последствия резиденства физлиц в РФ.

15. Перечислите критерии отнесения организации к резиденту. Критерии и последствия резиденства организаций в РФ.

16. Налоговый агент и сборщик налога: суть и примеры в Российской Федерации

17. Суть и критерии взаимозависимости. Налоговые последствия отнесения к взаимозависимому лицу.

18. Законный и уполномоченный представитель налогоплательщика. Общая характеристика и примеры (для каждого) в России.

19. Права и обязанности налогоплательщиков (не менее 3 и того и другого).

20. Права и обязанности налоговых органов (не менее 3 и того и другого).

21. Объект и предмет налога: суть, различие, примеры.

22. Налоговая база как обязательный элемент налогообложения. Единица налогообложения и примеры 2 налогов в России с указанием единицы и базы.

23. Налоговая ставка как обязательный элемент налогообложения. Классификация и виды ставок.

24. Налоговый период как обязательный элемент налогообложения, отчетный период.

25. Порядок исчисления налога: этапы (составляющие) исчисления.

26. Способы исчисления налога: общая характеристика и составляющие.

27. Порядок уплаты налога: этапы (составляющие) уплаты.

28. Способы уплаты налога: общая характеристика и составляющие.

29. Общая характеристика кривой А. Лэффера и выводы автора.

30. Характеристика налоговой льготы как элемента налогообложения. Виды льгот с примерами из российской налоговой системы.

31. Общая характеристика отсрочки (рассрочки) уплаты налога.

32. Общая характеристика инвестиционного налогового кредита.

33. Сравнительная характеристика рассрочки и инвестиционного налогового кредита.

34. Сформулируйте и охарактеризуйте принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом.

35. Сформулируйте и охарактеризуйте принципы финансово-политической и народнохозяйственной группы принципов налогообложения, сформулированных А. Вагнером.

36. Сформулируйте и охарактеризуйте принципы административно-хозяйственной группы принципов налогообложения (принципов податного управления), а также принципы справедливости сформулированные

А. Вагнером.

37. Охарактеризуйте схожесть и различия принципов налогообложения, сформулированных А. Вагнером и А. Смитом.

38. Сформулируйте и охарактеризуйте принципы фискально-бюджетной и организационно-правовой группы принципов налогообложения, сформулированных Ф. Ноймарком.

39. Сформулируйте и охарактеризуйте принципы этической и политико-экономической группы принципов налогообложения, сформулированных Ф. Ноймарком.

40. Сформулируйте и кратко охарактеризуйте не менее 4 современных (общемировых) принципов налогообложения.

41. Сформулируйте и кратко охарактеризуйте не менее 4 основных начал законодательства о налогах и сборах, сформулированных в Налоговом кодексе РФ.

42. Охарактеризуйте схожесть и различия принципов налогообложения, сформулированных А. Смитом и раскрытых в Налоговом кодексе России.

43. Общая характеристика фундаментального принципа – получения услуг от государства. В чем ее отличие от фундаментального принципа – платежеспособность.

44. Пропорциональный метод налогообложения: суть и примеры налогов.

45. Прогрессивный метод налогообложения: суть, виды прогрессии и примеры налогов.

46. Регрессивный метод налогообложения: суть, виды регрессии и примеры налогов.

47. Равный метод налогообложения: суть, примеры и возможность современного использования.

48. Каковы преимущества и недостатки равного метода налогообложения. Сфера его применения в РФ

49. Каковы преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в РФ

50. Каковы преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в РФ

51. Каковы преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в РФ

52. Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований. Ваше видение возможности применения в практике.

53. Роль и место налога (налоговой политики) в экономике согласно кейнсианской теории.

54. Роль и место налога (налоговой политики) в экономике согласно неоклассической теории.

55. Сущность посошного и подворного налогообложения: недостатки и их дальнейшая эволюция.

56. Сущность подушной и оброчной подати и их дальнейшая эволюция

57. Горная подать и ее эволюция в России.

58. Винный откуп, винная монополия, акцизы: сравнительная характеристика.

59. Гильдейский сбор, промысловый налог и их роль и значение в конце 19 века

60. Эволюция налогообложения сельхозпроизводителей с 1918 по 1929 гг.

61. Налоговая реформа 1930-1932 гг., ее содержание и значение.

62. Суть изменений в налоговых платежах в СССР во второй половине 20 века (1965-1985 гг.)

63. Реформа налогообложения в России 1992 г.: необходимость и основные результаты.

64. Причины налоговой реформы 1997 года и основные (кардинальные) изменения, которые связаны с принятием Налогового кодекса.

65. Налоговая система государства: общая характеристика, ее элементы.

66. Типы налоговых систем в мировой практике.

67. Классификация налогов: цель классификации, варианты классификации (не менее 4) и примеры таких налогов в РФ.

68. Суть и виды прямых налогов. Приведите примеры таких налогов в РФ.

69. Суть и виды косвенных налогов. Приведите примеры таких налогов в РФ.

70. Ваше видение в соотношении прямого и косвенного налогообложения для России.

71. Основные положения, авторы и варианты единого налога. Критика теории единого налога. Каковы основания для ее применения в РФ.

72. Основные положения теории распределения (кривая Лоренца) и коэффициента Джинни. Роль налогов в сглаживании неравенства.

73. Налогообложение доходов (причины обложения, варианты). Виды таких налогов в РФ.

74. Налогообложение имущества (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в РФ.

75. Налогообложение операций, сделок, действий (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в РФ.

76. Налогообложение природных ресурсов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в РФ.

77. Управление налоговой системой: общая характеристика.

78. Виды ответственности за несвоевременную уплату налога в РФ: краткая характеристика и достоинства каждого вида.

79. Виды обеспечения обязанности по уплате налога в РФ: краткая характеристика трех наиболее эффективных на ваш взгляд.

80. Органы общего управления налоговой системой (на макроуровне) в РФ, их полномочия.

81. Главный орган оперативного управления налоговой системой РФ: структура и принципы построения.

82. Полномочия (не менее 4) налоговых органов в РФ.

83. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.

84. Налоговая политика: суть и место в экономической политике государства.

85. Налоговый механизм: общая характеристика.

86. Налоговое планирование и прогнозирование: суть и инструменты.

87. Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.

88. Налоговое планирование и прогнозирование в отношении второстепенных налогов.

89. Налог как встроенный (автоматический) стабилизатор экономического развития. Возможна ли реализация автоматизма в современных налоговых системах и какими средствами.

90. Каковы цель и задачи налоговой политики России на современном этапе развития.

91. Налоговый федерализм: определение и составляющие.