Определить: Налоговые обязательства юридического лица недропользователя.
СП «Оксана» резидент Республики Казахстан осуществляет свою деятельность по недропользованию на основе второй модели налогового режима, предусматривающую уплату недропользователем доли Республики Казахстан по разделу продукции.
Задача №2.
Определить: Налоговые обязательства ТОО «Майя».
ТОО «Майя» осуществляет деятельность по недропользователю на основе первой модели налогообложения. Проводит разведывательные работы, и в марте месяце обнаружено три источника добычи нефти. Объем каждого источника составляет 500000 тонн нефти, стоимость 1 тонн нефти составляет 31,0$.
Задача №3.
Определите: сумму роялти.
СП «Акбота» в январе месяце добыло следующие виды полезных ископаемых:
- золото;
- серебро;
- платина;
- соль поваренная;
- подземные годы.
Стоимость 1 тр. унции золота на фондовой бирже составила 15,0$, серебро - 13,5$, платина – 11,6$.
Стоимость 1 тр. унции золота на Лондонской бирже металлов бирже составила 16,0$, серебро - 14,7$, платина – 9,6$.
Доходы полученные от реализации поваренной соли составила, с учетом фактических расходов на транспортировку и косвенных налогов 58000,0 тыс. тенге. Фактические расходы на транспортировку и косвенные налоги составили 25 процентов от суммы полученных доходов.
Задача №4.
Определить: сумму налоговых обязательств.
СП «Гаухар» осуществляет свою деятельность по недропользованию на основе второй модели налогового режима.
СП «Гаухар» имеет на балансе:
Здание - стоимость на начало года составила 6250,0 тыс. тенге.
Оборудование - стоимость на начало года составила 2400,0 тыс. тенге.
Самолет «Т-154» мощность двигателя 1900000 кВт.
Задача №4.
Определите: сумму штрафных санкций.
СП «Бота» осуществляет деятельность по недропользованию на основе первой модели налогового режима.
На балансе имеется:
- Здание - стоимость на начало года составила 8950,0 тыс. тенге.
- Оборудование химической промышленности стоимость на начало года составила 1500,0 тыс. тенге.
- Земельный участок – S – 40 га, занятый по офис.
Налог на имущество, земельный налог были уплачены с опозданием на 26 дней. Ставка рефинансирования – 12%.
Задача №5.
Определите: сроки подачи деклараций по видам платежей.
ТОО «Самат» осуществляет деятельность по недропользованию на основе второй модели налогообложения.
ТОО «Самат» занимается разведывательной работой. В октябре месяце они обнаружили месторождение нефти, объемы которого составили 1500,0 баррелей нефти. Стоимость 1 барреля нефти составила – 34,0 $.
Задача №6.
Определите: налоговые обязательства юридического лица.
Юридическое лицо – нерезидент Республики Казахстан, осуществляет свою деятельность на территории Республики Казахстан через образование постоянного учреждения. Собирается осуществлять свою деятельность по недропользованию на основе первой модели налогового режима.
Задача №7.
Определить: сумму налоговых обязательств.
СП «Гаухар» осуществляет свою деятельность по недропользованию на основе первой модели налогового режима.
СП «Гаухар» имеет на балансе:
Здание - стоимость на начало года составила 1500,0 тыс. тенге.
Оборудование - стоимость на начало года составила 400,0 тыс. тенге.
Самолет «Т-154» мощность двигателя 1900000 кВт.
Автомобиль «Лада» V – 1300 куб.см., Г.В.-1999.
Земельный участок S-15 га.
Задача №8.
Определите: Налоговые обязательства юридического лица.
Сумма чистого дохода ТОО «Майя» составила 68000,0 тыс. тенге. Внутренняя норма прибыли составила 45%.
Задача №9.
Определите: Налоговые обязательства ТОО «Майя».
ТОО «Алия» осуществляет деятельность по недропользователю на основе первой модели налогообложения. Проводит разведывательные работы, и в апреле месяце обнаружено три источника добычи нефти. Объем каждого источника составляет 456000 тонн нефти, стоимость 1 тонн нефти составляет 34,0$.
Задача №10.
Определите: сумму штрафных санкций.
СП «Бота» осуществляет деятельность по недропользованию на основе второй модели налогового режима.
На балансе имеется:
- Здание - стоимость на начало года составила 8950,0 тыс. тенге.
- Оборудование химической промышленности стоимость на начало года составила 1500,0 тыс. тенге.
- Земельный участок – S – 40 га, занятый по офис.
Налог на имущество, земельный налог были уплачены с опозданием на 26 дней. Ставка рефинансирования – 12%.
Вопросы для самоконтроля.
1.Какие модели налогообложения недропользователей установлены на территории Республики Казахстан?
2.Что включают специальные платежи и налоги с недропользователей в Республике Казахстан?
3.Как уплачивается роялти в Республике Казахстан?
4.Каков порядок уплаты налогов на собственность недропользователей в Республике Казахстан?
5.Как определяется доля Республики Казахстан по разделу продукции?
6.Кто определяет модели налогообложения для недропользователей в Республике Казахстан?
7.Экономическая сущность налога на сверхприбыль?
8.Как уплачивается подписной бонус?
9.В зависимости от чего устанавливаются ставки бонуса коммерческого обнаружения?
10.Сроки уплаты налога на сверхприбыль?