Определить: Сумму вычетов по полученным кредитам и на ремонт из налогооблагаемого дохода АО «Рахат» в 2002 году.
АО «Рахат» в 2002 году:
- произвело ремонт своего офиса на сумму 7900,0 тыс. тенге; балансовая стоимость офиса 56000,0 тыс. тенге.
- уплатило проценты по полученному кредиту на сумму 800,0 тыс. тенге; сумма полученного кредита составила 10000,0 тыс. тенге.; ставка процента по кредиту составила 19,0% годовых.
-
Задача №6.
Определить: Сумму корпоративного подоходного налога ОАО «Образование» за 2003 год.
ОАО «Образование» занимается оказанием услуг в сфере образования для слабослышащих детей.
В штате ОАО «Образование» состоит 58 работников; из них 38- преподавателей, и 20- обслуживающий персонал; 30 – работников являются инвалидами с детства.
В 2003 году ОАО «Образование» получило следующие виды доходов:
- доходы от оказания образовательных услуг 900
- доходы от сдачи в аренду имущества 200
- грант от «Фонда Сорос» 800
- доходы от безвозмездно полученного имущества 300
Произвело следующие вычеты:
- расходы связанные с получением СГД 2000
Задача №7.
Определить: Сумму корпоративного подоходного налога.
АО «Самал» получило в 2002 году, следующие доходы (тыс. тенге):
- доход от реализации товаров 2500
- доход о сдачи в аренду имущества 800
- дивиденды 300
-доход от списания обязательств 550
- сумма неустойки предъявленной получателем товара 150
Произвело следующие расходы:
-сумма амортизационных отчислений:
а) стоимость здания (Норма амортизации =8%) 1500
б) производственный транспорт (10%) 750
в) офисная мебель (10%) 400
-расходы связанные с получением СГД 800
- расходы по сомнительным требованиям 450
Задача №8.
Определить: Сумму корпоративного подоходного налога, юридического лица –нерезидента РК СП «Мухаммад», осуществляющего свою деятельность без образования постоянного учреждения за 2003 год.
СП «Мухаммад» в 2003 году получило следующие виды доходов (тыс. тенге):
- доходы от оказания услуг 1200
- доход от сдачи в аренду имущества 300
- вознаграждения 250
- доход от прироста стоимости здания при реализации здания 2000
Произвело следующие вычеты:
- расходы связанные с получением СГД 900
- расходы по сомнительным обязательствам 150
- расходы связанные со строительством оздоровительного комплекса 800
Задача № 9.
Определить: Сумму корпоративного подоходного налога банка «Туран-Алем» за 2003 год..
По отчету банка «Туран-Алем» имеет следующие виды доходов в 2003 годы. (тыс. тенге):
- проценты полученные по размещенным кредитным ресурсам 100
- получена плата за услуги населению 5
- получены доходы о сдачи в аренду имущества в аренду 15
- затраты на оплату труда работников банка 25
Задача №10.
Определить: Сумму корпоративного налога ТОО «Алаколь» за 2002 год.
ТОО «Алаколь» занимается выращиванием сои, пшеницы, бахчевых культур.
В 2002 году ТОО «Алаколь» получило следующие виды доходов:
-доход от реализации сои 800
- доход от реализации пшеницы 900
- доход от реализации бахчевых культур 700
- доход от списания обязательств 500
Произвело следующие виды доходов:
- расходы связанные с получением СГД 1000
- расходы по уплате налогов 200
в том числе земельного налога 50
налога на имущества 80
налога на транспортные средства 70
ТОО «Самал» уплатило корпоративный подоходный налог, на 26 дней позже установленного срока.
Ставка рефинансирования установленная Национальным Банком РК (на день оплаты)=12%
Вопросы для самоконтроля.
1. Ставки корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан?
2. Что является объектом обложения корпоративным подоходным налогом юридических лиц-нерезидентов РК, осуществляющих свою деятельность без образования постоянного учреждения?
3. В каких случаях производиться корректировка совокупного годового дохода?
4. Особенности определения вычетов на ремонт из налогооблагаемого дохода?
5. На какой срок разрешается перенос убытков от предпринимательской деятельности?
6. Кто является плательщиком уплаты корпоративного подоходного налога?
7. Сроки подачи деклараций по корпоративному подоходному налогу?
8. На какой срок разрешается перенос убытков от недропользования?
9. Что является объектом обложения и налогооблагаемой базой по корпоративному подоходному налогу?
10. Что является объектом обложения корпоративным подоходным налогом юридических лиц-нерезидентов РК, осуществляющих свою деятельность через образование постоянного учреждения?