Состав плательщиков налога на доходы физических лиц

Категории плательщиков налога на доходы физических лиц. Плательщики налога. Понятие налогового резидента РФ. Объект налогообложения для налоговых резидентов РФ и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами. Понятие налогового агента. Ответственность плательщика налога на доходы физических лиц и налогового агента за несвоевременную и неполную уплату налога.

Задача 1.

Предприниматель продает пиломатериалы. В 2009 г. его доход от продажи пиломатериалов составил 350 000 руб. (без НДС). На содержание и ремонт лесопилки, покупку леса, выплату заработной платы рабочим, уплату ЕСН с зарплаты рабочих и т.д. предприниматель израсходовал 285 000 руб.

Каким образом должен быть уплачен налог на доходы предпринимателя?

Задача 2.

Фирма продает продукты питания. Работники могут купить продукты с 10-процентной скидкой. В октябре 2009 г. работники купили продукты на общую сумму 240 000 руб. Общая сумма скидки составила 24 000 руб. (240 000 руб. х 10%). Должен ли быть уплачен налог на доходы с суммы скидки? Если – да, то по какой ставке?

ВАРИАНТ № 8

Необлагаемые доходы физических лиц, их состав и структура

Необлагаемые доходы, физических лиц, их состав и структура. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Перечень и виды доходов, не подлежащих налогообложению. Порядок определения налоговой базы.

Задача 1.

В текущем году предприниматель получил доход в сумме 150 000 руб. В этом же году он безвозмездно перечислил детскому саду 40 000 руб. Может ли предприниматель использовать социальный налоговый вычет и в какой сумме, какова сумма налога, подлежащего к уплате?

Задача 2.

Гражданин РФ строит жилой дом. Для осуществления строительства он получил кредит в российском банке в сумме 1 000 000 руб. Расходы по строительству дома составили 2 800 000 руб. Проценты по кредиту - 300 000 руб.

Какова общая сумма имущественного налогового вычета, на который имеет право гражданин?

ВАРИАНТ № 9

Объект налогообложения, налоговая база, ставки применяемые при налогообложении транспортным налогом физических лиц

Транспортный налог, основные понятия и определения. Объект обложения транспортным налогом. Определение налоговой базы. Ставки транспортного налога, применяемые при налогообложении физических лиц.

Задача 1.

В течение года предприниматель получил доход от продажи товаров в сумме 120 000 руб. (без НДС). Расходы предпринимателя по покупке и реализации товаров (в том числе оплата расходов по аренде склада, оплата услуг транспортных организаций и т.д.) составили 70 000 руб. Все расходы подтверждены документально.

Каков доход предпринимателя, облагаемый налогом, и как уплачивается налог?

Задача 2.

Работник фирмы принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном боевых действиях на территории Российской Федерации. Кроме того, он содержит ребенка в возрасте 15 лет. Месячный оклад работника - 18 000 руб. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год.

ВАРИАНТ № 10

Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов

Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.

Порядок учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями. Основания для предоставления профессиональных налоговых вычетов.

Задача 1.

14 июня 2009 г. гражданин автомобиль "Опель"(116 л.с.).

Какова сумма транспортного налога, которую заплатит гражданин – житель Санкт-Петербурга (или вашего региона) в 2009 году и в 2010 году?

Задача 2.

Предприниматель (не ЕНВД или УСНО) получил доход от продажи товаров в сумме 480 000 руб. Также им был получен подарок от другой фирмы стоимостью 8000 руб. Подарок был выдан в ходе рекламной акции этой фирмы.

Предприниматель имеет право на следующие вычеты:

- стандартный вычет в сумме 1000 и 400 руб.;

- профессиональный вычет в сумме 360 000 руб.

Какова общая сумма налога, которую предприниматель должен заплатить в бюджет?

ВАРИАНТ № 11

Ответственность, применяемая к налогоплательщикам и налоговым агентам

Ответственность, применяемая к налогоплательщикам и налоговым агентам за нарушения по уплате налога на доходы физических лиц. Виды штрафных санкций. Порядок начисления штрафных санкций. Методы и способы их взимания.

Задача 1.

Для рекламы своей продукции фирма организовала викторину. Победителю викторины был выдан приз стоимостью 6000 руб. Рассчитать налог, которым облагается доход, полученный победителем.

Задача 2.

Доход предпринимателя за 2009 г. составил 95 000 руб. Налоговая инспекция рассчитала сумму авансовых платежей по налогу на доходы, которые предприниматель должен уплачивать в 2010 г., так:

95 000 руб. х 13% = 12 350 руб.

Авансовые платежи перечисляются в бюджет три раза в год. В какие сроки, и какие суммы необходимо перечислить предпринимателю?

ВАРИАНТ № 12