Методика письменного экзамена.

Экзамен проходит в письменной форме на компьютерах с использованием баз данных.

Экзаменационное задание состоит из 2-х разделов.

Первый раздел: Теоретический вопрос.

Задание предполагает развернутый анализ правовых проблем в рамках обозначенной в задании темы, а также определение путей их разрешения.

Максимальное количество баллов – 40.

Второй раздел: Практическая задача

Задание предполагает развернутое решение юридического казуса, предполагающего разрешение правовой проблемы, связанной с несовершенством действующего законодательства и (или) его спорным (ошибочным) толкованием в правоприменительной практике.

Ответ должен включать:

описание (формулирование) проблемы;

объяснение причин ее возникновения;

определение возможных путей ее разрешения

Максимальное количество баллов – 60.

Баллы, набранные по итогам выполнения экзаменационного задания, переводятся в оценку на основе следующих критериев:

81-100 баллов - «отлично»

66 - 80 баллов – «хорошо»

51- 65 баллов – «удовлетворительно»

50 и менее баллов – «неудовлетворительно».

Критериями оценки являются:

1. Полнота и точность правовой аргументации

2. включение в ответ положений, не относящихся к поставленному вопросу;

3. изложение нескольких теоретических подходов к освещаемой проблеме;

4. отражение судебной практики;

5. отсутствие (наличие) фактических ошибок;

6. отсутствие (наличие) неточностей;

7. аккуратность выполнения работы.

Зачет проставляется при наличии в ответе указанных выше положений.

Пример экзаменационного задания

Теоретический вопрос.

Инспекция провела инвентаризацию требований, выставленных в порядке ст.93.1 НК РФ, в результате которой выяснилось, что по одному из них два года назад истек срок представления документов. Инспекция составила акт в порядке ст.101.4 НК РФ и вынесла решение о привлечении к ответственности по п.2 ст.126 НК РФ. Налогоплательщик обжаловал данное решение в суд, так как, во-первых, вопреки положениям п.1 ст.101.4 НК РФ акт составлен за пределами десятидневного срока после обнаружения факта совершения правонарушения. Во-вторых, оно вынесено за пределами сроков давности принудительного взыскания по ст.46 и 47 НК РФ.

Налоговый орган полагает решение законным, так как акт составлен в пределах десяти дней после проведения инвентаризации, а сроки давности привлечения к ответственности по ст.113 НК РФ не были нарушены.

Ответьте на следующие вопросы:

Определите момент обнаружения факта совершения налогового правонарушения; соотнесите правовую природу сроков на составление акта и давности привлечения к ответственности; оцените допустимость вынесения решения о привлечении к ответственности, если к моменту его вынесения истекли сроки принудительного взыскания штрафа, но не пропущены сроки давности привлечения к ответственности.

Практическая задача.

Гражданин К., выявив после подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2016 год неполноту декларирования и уплаты этого налога, подал уточненную декларацию. Однако недоимку по налогу в размере 150 000 рублей гражданин К. погасил лишь после представления уточненной декларации, не выполнив тем самым условия для освобождения от ответственности за неуплату налога в порядке пункта 4 статьи 81 НК РФ. В связи с этим налоговый инспектор составил по итогам камеральной проверки акт о нарушении гражданином К. статьи 122 НК РФ и передал его на рассмотрение руководителю налогового органа.

В последний день рассмотрения дела и вынесения по нему решения гражданин К. указал на отсутствие оснований для привлечения его к ответственности, поскольку обнаружил у себя переплату по налогу на доходы физических лиц за 2015 год в размере 50 000 рублей, в связи с чем представил в налоговый орган уточненную декларацию за этот период. Кроме того он указал, что не воспользовался в 2012 году в связи с приобретением квартиры налоговым вычетом, что привело к излишней уплате в бюджет еще 260 000 рублей. По мнению К., приведенные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии у него недоимки по совокупности налоговых периодов 2015 и 2016 годов.

Дайте правовую оценку ситуации.

Методические материалы для оценки обучающимися содержания и качества учебного процесса

Не предусмотрено.

Кадровое обеспечение

Образование и (или) квалификация штатных преподавателей и иных лиц, допущенных к проведению учебных занятий

При определении преподавателей, допущенных к преподаванию учебной дисциплины «Ответственность по налоговому законодательству», учитываются требования к квалификации и опыту преподавателей, равно как их авторитет и признание в среде ученых, круг научных интересов которых составляет налоговое право, финансовое право; наличие ученой степени доктора юридических наук или кандидата юридических наук и ученого звания.