Тесты и задачи по методике расчета и уплаты налогов
ТЕСТЫ И ЗАДАЧИ ПО МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
(47 ТЕСТОВ И 12 ЗАДАЧ.)
И 2 семестр (зачет и экзамен)
Тема 1. Теоретические основы по практике исчисления и уплаты налогов
Закрытые тесты с одним правильным ответом
1) Чем различаются понятия «налог» и «сбор»
• ничем не отличаются;
• отличаются порядком введения в действие;
• отличаются порядком уплаты;
• сбор устанавливается за совершение органами власти в отношении плательщика юридически значимых действий.
2)Прямые налоги:
1. налоги, имеющие в качестве объекта прибыль (доход), имущество, ресурсы или другие факторы налогоплательщика;
2. налоги, которые включаются в цену товара и оплачиваются за счет полученной прибыли;
3. налоги, которые берутся в форме отчуждения части денежных ресурсов налогоплательщика.
3).Источниками налогов являются:
1. выручка, добавленная стоимость;
2. только выручка;
3. прибыль, заработная плата, проценты, дивиденды;
4. стоимость товара, объем проданной продукции.
4)Налоги имущественные, ресурсные, на доходы, на действия - это классификация налогов:
1. по методу изъятия;
2. по объектам налогообложения;
3. по источнику;
4. по уровню закрепления.
5)Суммы сбора от прямых налогов зависят:
1. от цены на выпускаемые товары;
2. от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщиков, стоимости имущества и объемов природных ресурсов, используемых в целях получения прибыли;
3. от рентабельности предприятий и организаций.
6) Что такое федеральные налоги
1. налоги, установленные НК РФ
2. налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет
3. налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ
7) Прямые и косвенные — это классификация налогов:
1. по методу изъятия;
2. по форме изъятия;
3. по объектам налогообложения;
4. по источнику.
8)Назовите все основные элементы налога:
1. субъект, объект, налоговая ставка;
2. субъект, объект, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;
3. субъект, объект, источник, единица обложения, налоговая ставка, налоговая база, налоговый оклад, налоговые льготы, штрафы и пени.
9)Налоги относимы на издержки производства и на прибыль — это классификация налогов:
1. по методу изъятия;
2. по объектам налогообложения;
3. по источнику;
4. по уровню закрепления.
10) Сколько принципов налогообложения разработал Адам Смит?
1. три;
2. четыре;
3. шесть;
4.семь;
5. девять.
11) Налоговая ставка – это:
1. размер налога на единицу налогообложения;
2.размер налога на налогооблагаемую базу;
3. размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
4. размер налога, подлежащий уплате.
2.Закрытые тесты с двумя и более правильными ответами – необходимо выбрать не менее двух правильных ответов из предложенных вариантов.
1)Налоги выполняют следующие функции:
1. денежную;
2. фискальную;
3. социальную;
4. отчуждающую;
5. регулирующую.
Примерные тесты по типам
• Закрытые тесты с одним правильным ответом - необходимо выбрать из предложенных вариантов только один правильный ответ.
1)Способом уплаты транспортного налога организациями является:
1. декларационный;
2. кадастровый;
3. у источника выплаты;
4. административный.
2)Коэффициенты повышающие сумму налога действуют для ТС со стоимостью свыше:
1. 1 млн. руб.;
2. 2 млн. руб.;
3. 3 млн. руб.;
4. 7 млн. руб.
3)Налогоплательщиком транспортного налога при лизинге является:
1. лизингодатель или лизингополучатель, в зависимости от того, на кого зарегистрировано транспортное средство;
2. лизингодатель;
3. лизингополучатель;
4. транспортные средства, переданные в лизинг, транспортным налогом не облагаются
4)У организации на балансе числится автомобиль мощностью 160 л.с. 26мая 2016 года автомобиль был продан, а 7 июня этого же года снят с регистрации. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:
1. 7200 руб.;
2. 1800 руб.;
3. 2667 руб.;
4. 3200 руб.;
4)Транспортный налог с организаций исчисляется:
1. налоговыми агентами;
2. ими самостоятельно;
3. налоговыми органами, которые уведомляют их об уплате;
4. органами, осуществляющими регистрацию транспортного средства, которые уведомляют их об уплате.
5)Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций (при использовании средней стоимости имущества) исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере:
1. произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;
2. произведения 1/4 соответствующей ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;
3. произведения соответствующей ставки и 1/4 средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;
4. произведения соответствующей ставки и 1/4 средней стоимости имущества, определенной за налоговый период.
6)При расчете среднегодовой стоимости для налога на имущество организаций с 2013 г., учитывается стоимость:
1. транспортных средств, оборудования, материалов, НМА;
2. зданий, сырья, товаров, недвижимого имущества;
3. транспортных средств, зданий, оборудования, НМА, сырья;
4. зданий, оборудования.
7) Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, признается:
1. движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;
2. движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности;
3. недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;
4. амортизируемое имущество.
8) ОС, относящиеся к следующим амортизационным группам не облагаются налогом на имущество организаций:
1. 1-2 гр.;
2. 3-5 гр.;
3. 5-6 гр.;
4. 7-9 гр.;
5. 8-10 гр.;
6. ко всем указанным группам.
9)При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ устанавливаются:
1. порядок исчисления и сроки уплаты налога;
2. сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой отчетности;
3. ставка, порядок и сроки уплаты налога;
4. порядок и сроки предоставления налоговой отчетности.
10) Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который не использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500 тыс.руб., кадастровая стоимость – 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость – 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:
1. 1 500 тыс. руб.;
2. 2 000 тыс. руб.;
3. 3 000 тыс. руб.;
4. 0 руб.
11) Ставка для игровых столов установлена в пределах:
1. 5 -15 тыс. руб.;
2. 25 -75 тыс. руб.;
3. 25 – 125 тыс. руб.;
4. 50 -150 тыс. руб.
12)Объектами налогообложения по игорному бизнесу признаются:
1. игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, роллердром;
2. игровой стол, бильярдный стол, игровой автомат, касса букмекерской конторы;
3. игровой автомат, рулетка, пункт приема ставок тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы;
4. процессинговый центр тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы.
• Закрытые тесты с двумя и более правильными ответами - необходимо выбрать не менее двух правильных ответов из предложенных вариантов.
Например: Организация установила 11 июня текущего года 3 игровых стола, и сняла с учета все объекты 24 августа, сумма налога на игорный бизнес за налоговый период по этим объектам будет исчислена:
1. за июнь по 1 ставке;
2. за июль по ½ ставке;
3. за август по 1 ставке;
4. за июнь по ½ ставке;
5. за июль по 1 ставке;
6. за август по ½ ставке.
Примерные тесты по типам
• Закрытые тесты с одним правильным ответом - необходимо выбрать из предложенных вариантов только один правильный ответ.
1)Налог на недвижимость физических лиц, при своем введении отменяет:
1. налог на имущество физ. лиц, налог на имущество организаций, ЕНВД;
2. земельный налог, транспортный налог, единый социальный налог;
3. налог на имущество физ. лиц, земельный налог;
4. налог на имущество физ. лиц, налог на имущество организаций.
2)Базой по налогу на имущество физических лиц в 2014 г., является:
1. Рыночная стоимость объектов налогообложения по состоянию на 1 января налогового периода;
2. Страховая оценка объектов налогообложения по состоянию на 1 января налогового периода;
3. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения;
4. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения по состоянию на 1 января налогового периода.
3)В 2013 г., Иванов И.И. и его младшая сестра Сидорова С.С. имели в общей долевой собственности жилой дом, который им достался по завещанию от их бабушки. В завещании было указано, что 1/3 дома завещается Иванову И.И., а 2/3 – сестре. Инвентаризационная стоимость дома – 300 тыс.руб. Налог на имущество физических лиц будет предъявлен владельцам дома в следующих суммах:
1. сестре и брату по 150 руб.;
2. 100 руб., – брату и 200 руб., - сестре;
3. 300 руб., – сестре, как собственнице большей части дома.
4)Дедушка завещал жилой дом двум своим совершеннолетним внукам в общую долевую собственность. Стоимость дома по оценке БТИ на 2014 г., составлила 600 тыс.руб., а рыночная цена дома по оценке независимых оценщиков – 2 000 тыс.руб. Налог на имущество физических лиц при ставке 0,5% будет предъявлен владельцам дома в следующих суммах:
1. каждому внуку по 1500 руб.;
2. каждому внуку по 2000 руб.;
3. каждому внуку по 150 руб.;
4. каждому внуку по 200 руб.
5)Гражданин, получивший квартиру по договору дарения становится плательщиком налога на имущество с момента:
1. оформления договора дарения;
2. перерегистрации квартиры на свое имя;
3. с 1 января года, следующего за годом приобретения квартиры.
6) Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований в области законодательства по земельному налогу;
1.устанавливают ставку налога;
2.устанавливают правила оценки земли;
3.устанавливают ставку налога в установленных НК РФ пределах, порядок и сроки уплаты налога.
7) Кто признается налогоплательщиком по земельному налогу
1.любые владельцы земельных участков;
2.организации – владельцы земельных участков;
3.физические лица, владельцы земельных участков;
4.организации и физические лица – владельцы земельных участков на правах собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения.
8) Как определяется налоговая база по земельному налогу
1.как кадастровая стоимость земли;
2.как рыночная стоимость земли;
3.как балансовая стоимость земли.
9) Каким законодательством определяется кадастровая стоимость земли:
1.бюджетным;
2. земельным;
3. налоговым;
4.финансовым.
10) Земельный участок куплен 11 апреля и продан 16 ноября, за сколько месяцев нужно заплатить налог
1. -6
2. -7;
3. -8;
4. -9.
• Закрытые тесты с двумя и более правильными ответами - необходимо выбрать не менее двух правильных ответов из предложенных вариантов.
1)В основу оценки строений и помещений в целях исчисления налога на имущество физических лиц в РФ действует сегодня и будет положена в будущем:
• инвентаризационная оценка;
• страховая оценка;
• кадастровая оценка;
• рыночная оценка;
• оценка с учетом дисконтирования.
ТЕСТЫ И ЗАДАЧИ ПО МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
(47 ТЕСТОВ И 12 ЗАДАЧ.)