Модульная единица 12. Налогообложение доходов физических лиц

Налог на доходы физических лиц. Общая характеристика налога, его место и функции в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды доходов и их классификация для целей налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налогооблагаемая база. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, по договорам страхования негосударственного пенсионного обеспечения. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.

Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Особенности налогообложения доходов иностранных граждан.

Налоговая декларация о доходах. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты налога на доходы физических лиц.

Модульная единица 13. Налогообложение имущества физических лиц

Налог на имущество физических лиц, состав и характеристика.

Плательщики и объект налогообложения .Порядок определения налоговой базы. Льготы по налогу. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов с имущества физических лиц.

Учебный модуль 5. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ

Модульная единица 14. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц

Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок определения и уплаты.

Государственная пошлина, принципы её взимания. Плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты.

Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Модульная единица 15. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ

Страховые взносы в социальные государственные внебюджетные фонды: плательщики, объект обложения, база для исчисления страховых взносов, расчетный и отчетный период, тариф страховых взносов, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, не производящими выплат физическим лицам.

Нарушения законодательства РФ о страховых взносах и ответственность за их совершение.

Учебный модуль 6. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов

Модульная единица 16. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов

Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.

Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации.

Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: финансовая, административная и уголовная.

Задания контрольной работы

( № варианта выбирается по последней цифре зачетной книжки)

ВАРИАНТ 1

1. Элементы налогообложения и их характеристика.

2. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налоговыми агентами.

Задача № 1. В результате камеральной налоговой проверки было обнаружено, что организация должна была по данным декларации и иным представленным документам уплатить 30 000 руб., но по уважительной причине не смогла произвести расчетов с налоговыми органами. Определить сумму штрафа и указать статью НК РФ являющейся основанием.

Задача № 2. За отчетный период оплачены и постудили строительные материалы от поставщиков для реализации на 3000000 рублей и электрооборудование на сумму 540000, в том числе НДС. Поступили товары 35400 рублей в т.ч. НДС– 5 400 руб. - для подарков работникам предприятия. Счета- фактуры правильно оформлены. От покупателей поступило на расчетный счет 7080000 руб., в том числе НДС 18 %. Определить НДС к оплате, указать сроки предоставления декларации в налоговые органы и срок оплаты налога.

ВАРИАНТ 2

1. Экономическая сущность налогов, их функции, основные принципы налогообложения.

2. Налог на прибыль предприятий и организаций: сущность и значение налога на прибыль, объект налогообложения, налоговая база, ставки, методика расчета, сроки уплаты налога.

Задача № 1. Определить сумму штрафа к взысканию и статью налогового кодекса РФ являющуюся основанием, если налогоплательщиком нарушен порядок предоставления налоговой декларации (расчетов) в электронном виде.

Задача № 2. Молокозавод в первом квартале реализовал молокопродукты на сумму 2420000 руб. в том числе НДС, оказал транспортные услуги по доставке грузов другой организации на сумму 660800 руб., в том числе НДС. Суммы НДС, предъявленные молокозаводу при приобретении сырья, материалов составили 386 000 руб. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

ВАРИАНТ 3

1. Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, её структура.

2. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты. Налоговые вычеты и порядок их применения.

Задача № 1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организацией была представлена в налоговый орган с нарушением срока на 190 дней. Неуплаченная сумма налога по декларации 888 254 руб. Определите вид налогового правонарушения и величину налоговой санкции.

Задача № 2. Физическое лицо на основании трудового договора получило доход от предприятия за январь в сумме 50 000 рублей и вознаграждение в виде путевки в Турцию для отдыха стоимостью 60 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте до 18 лет и студента ВУЗа дневной формы обучения 23 лет, о чём уведомило бухгалтерию письменно и представило справку учебного заведения. Семья полная. Рассчитать налог на доходы физического лица. Дополнительно нужно определить сумму штрафа с начисленного налога, если перечисление налоговым агентом не было произведено.

ВАРИАНТ 4

1. Права и обязанности налогоплательщиков.

2. Упрощенная система налогообложения, ее сущность. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, сроки уплаты налога и сдачи отчетности.

Задача № 1. В результате занижения налоговой базы по налогу на имущество организацией не уплачен налог в бюджет в сумме 533 000 руб. определите вид налогового правонарушения и величину налоговой санкции.

Задача № 2. Определить сумму платежа за год по транспортному налогу, если на предприятии зарегистрировано 10 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с. и автобус-200 л. с. В сентябре месяце все транспортные средства были сняты с учета и проданы.

ВАРИАНТ 5

1. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

2. Особенности налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общие условия, налогоплательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, ставка, порядок и сроки расчетов с бюджетом.

Задача № 1. ООО «Меркурий» применяет упрощенную систему налогообложения. Рассчитать авансовый платеж за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Провести сравнительный анализ и обосновать целесообразность выбора объекта налогообложения.

Периоды	Доходы (руб.)	Расходы (руб.)
I квартал
полугодие
9 месяцев	784 000
год		1076 000

Задача № 2 Работнику ООО «Сактон» начислено 42 000 руб. заработной платы и выписано материальной помощи 4000 руб. в связи с тем, что работник пострадал от стихийного бедствия, а также он получает ежемесячно трудовую пенсию 12 000 руб. Рассчитать НДФЛ, если он является инвалидом 2 группы вследствие ранения при защите РФ, документы представлены.

ВАРИАНТ 6

1. Классификация налогов в Российской Федерации.

2. Налог на имущество предприятий и организаций: значение и место в налоговой системе, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, методика расчета, налоговый и отчетные периоды, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Задача № 1. В результате камеральной налоговой проверки было обнаружено, что организация должна была по данным декларации и иным представленным документам уплатить 20 000 руб., но умышленно не произвела расчетов с налоговыми органами. Определить сумму штрафа и указать статью НК РФ являющейся основанием.

Задача № 2. Определить сумму налога на доходы физических лиц за январь работнику, имеющему 2 детей 10 лет и 19 лет. Заработная плата- 50500 руб., премия-15000 руб., пособие по временной нетрудоспособности- 8500 руб., государственное единовременное пособие в размере 3000 руб. известно, что он является Героем РФ (документы представлены).

ВАРИАНТ 7

1. Формы проведения налогового контроля, его значение.

2. Акцизы: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок исчисления и сроки уплаты.

Задача № 1. В результате выездной налоговой проверки было обнаружено, не умышленное грубое нарушение организацией правил учета доходов за один налоговый период, что привело к уменьшению налоговых платежей на 6000 руб. Определить сумму штрафа и указать статью НК РФ являющейся основанием.

Задача № 2. 20 января пенсионер зарегистрировал при покупке легковой автомобиль мощностью 80 л.с., а 10 июля он приобрел ещё один, мощностью 195 л.с. Рассчитать транспортный налог к уплате и указать сроки его уплаты в бюджет.

ВАРИАНТ 8

1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, методика расчета, налоговый и отчетные периоды, сроки уплаты налога.

Задача №1. На предприятии зарегистрировано 3 легковых автомобиля с мощностью двигателя 80 л. с., пять грузовых автомобилей с мощностью - 120 л. с., и два- 200л.с. Определить авансовый платеж по транспортному налогу за квартал, за год.

Задача №2. Определить сумму налога на доходы физических лиц студента очного отделения, получившему: стипендию 1800 руб.; донорское вознаграждение за сданную кровь 600 руб.; алименты от отца 15100 руб.; подарок от бабушки 1000 руб.; заработную плату за охраняемый объект 13000 руб.

ВАРИАНТ 9

1. Функциональные особенности местных налогов их экономический смысл и задачи, перспективы развития системы местных налогов.

2. Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Задача № 1. В результате выездной налоговой проверки было обнаружено, не умышленное грубое нарушение организацией правил учета расходов за два налоговых периода, что привело к уменьшению налоговых платежей на 16000 руб. Определить сумму штрафа и указать статью НК РФ являющейся основанием.

Задача №2 . Герой РФ Иванов И.И. выиграл в лотерею проводимую с целью рекламной акции автомобиль стоимостью 520 000 рублей. По итогам года получил дивиденды 16 000 рублей. Начислена заработная плата на основном месте работы 58 000 рублей. Иждивенцев нет. Рассчитать налог на доходы физического лица к уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 10

1. Принципы и стимулы налоговых реформ. Значение и роль налогов в условиях рыночной экономики;

2. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Задача № 1. Организация имела в двух разных банках расчетные счета, по решению учредителей один счет был закрыт, но уведомить об этом налоговые органы забыли. Определить сумму штрафа и указать статью налогового кодекса, являющуюся для этого основанием.

Задача № 2. Рассчитать НДС к оплате, указать срок сдачи в налоговые органы декларации и срок оплаты, если известно, что выручка по кассе составила 452 269 руб.; в книге покупок сумма НДС составила 10% -15547 руб.; 18% -16797 руб., Счет- фактуры правильно оформлены и в наличии имеются.

4. Экзаменационные вопросы

1. Налоги и их роль в условиях рыночной экономики. Налоговый кодекс РФ.

2. Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения.

3. Налоговая система РФ и ее структура. Принципы построения налоговой системы.

4. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.

5. Права и обязанности налоговых органов.

6. Характеристика элементов налогообложения.

7. Общие условия установления налогов и сборов.

8. Понятие налога и сбора. Их классификация.

9. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

10. Функции налогов и сборов.

11. Принципы налогообложения.

12. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.

13. . Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

14. . Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

15. . Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

16. . Налоговая декларация; порядок внесения изменений и дополнений.

17. . Формы проведения налогового контроля, его значение.

18. . Цели и методы налоговых проверок.

19. Камеральная налоговая проверка.

20. Выездная налоговая проверка.

21. Порядок постановки на учет и снятие с учета организаций и физических лиц.

22. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности.

23. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности.

24. Формы вины при совершение налогового правонарушения.

25. Давность привлечения к ответственности. Налоговые санкции и давность их взыскания.

26. . Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

27. . Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение.

28. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

29. . Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

30. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

31. Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных бюджетов.

32. Акцизы: плательщики, ставки, объекты налогообложения, сроки уплаты, льготы.

33. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговый и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

34. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговый и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

35. Упрощенная система налогообложения.

36. Сущность и значение транспортного налога. Методика расчета транспортного налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления для юридических и физических лиц, сроки уплаты и представления налоговой декларации в налоговые органы.

37. НДС: плательщики, объект налогообложения, место реализации, налоговые периоды, ставки.

38. НДС: налоговая база и особенности ее определения в зависимости от вида деятельности.

39. Порядок исчисления НДС, сроки уплаты и представления налоговой декларации в налоговые органы. Налоговые вычеты и порядок их применения.

40. Налог на прибыль организаций: сущность и значение, плательщики, объект налогообложения, ставка, налоговый и отчетный периоды.

41. Порядок определения доходов, классификация доходов при определении налога на прибыль организаций.

42. Расходы. Группировка расходов по элементам, виды расходов при исчислении налога на прибыль организаций.

43. . Порядок признания доходов и расходов при методе начисления для расчета налога на прибыль.

44. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе для расчета налога на прибыль.

45. . Налоговая база налога на прибыль и порядок ее расчета.

46. . Административная ответственность за налоговые правонарушения.

47. НДФЛ: плательщики, объект налогообложения, ставки, особенности исчисления налоговой базы.

48. Доходы, не подлежащие налогообложению по НДФЛ.

49. Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

50. Ресурсные налоги и сборы, их роль и значение в налоговой системе РФ.

Список рекомендуемой литературы

5.1. Основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

3.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

4.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ

5.Голищевой Л.Е., Налогообложение: планирование, анализ, контроль : учеб. пособие для вузов по спец. "Налоги и налогообложение" рек. УМО / А. В. Гвоздикова, Л. Е. Голищева, О. Г. Краснолуцкая [и др.] ; под общ. ред. Л. Е. Голищевой. - М. : КноРус, 2009. - 271 с.

6.Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М.: 2010.

7.Качур О.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для вузов по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит" рек. УМО / О. В. Качур. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2009. – 359 с.

8.Налоги и налогообложение: Учебник /Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб: Питер, 2010.

9.Налоги и налогообложение: учебное пособие / сост. И.А. Селезнева, Н.В. Кудрявцева. – Ижевск: ФГБОУ ВПО Ижевская ГСХА, 2011.- 173с.

10.Налоги и налогообложение 2-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров / Пансков В.Г. 2014г.

11.Налоги и налогообложение: Теория и практика 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров / Пансков В.Г. 2012 г. М. : Юрайт, 2011. – 677 с.

12. .Налоги и налогообложение Учебник для бакалавров / Поляк Г.Б. 2012г.

13. .Налоги и налогообложение 11-е изд. Учебное пособие для вузов / Перов А.В., Толкушкин А.В. 2012г.

14. Селезнева И.А., Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие \ И.А. Селезнева. – Ижевск: ФГБОУ ВПО Ижевская ГГСХА, 2012.- 232с.

5.2 Дополнительная литература

1. Б. Х. Алиев, А. М. Абдулгалимов, М. Б. Алиев Теория и история налогообложения. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 240 с.

2. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2010. – 432 с.

3. .Брызгалин А. Налоговые проверки: виды, процедуры, ограничения. – М.: Эксмо, 2012. – 160 с.

4. Брыкова В.Н. Налоги. – М.: Академия, 2011. – 64 с.

5. Вещунова Н.Л. Налоги. Интенсивный курс. – М.: Рид Групп, 2011. – 432 с.

6. Гончаренко Л. Налогообложение физических лиц. – М.: Инфра – М, 2012. – 240 с.

7. Ефимова С.А.Налоги и налогообложение. Краткий курс.– М.: Окей-книга, 2011.– 160 с.

8. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие/ – Москва: Проспект, 2012. – 520 с.

9. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие. –М.: Эксмо, 2010. – 240 с.

10. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2011. – 320 с.

11. Зрелов А.П. Налоги и налогообложение. Краткий курс лекций. – М.: Юрайт, 2011. – 160 с.

12. . Касьянова Г.Ю. Налог на имущество. Практика применения – М.: АБАК, 2011. – 96 с.

13. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения. – М.: Проспект, 2011. – 272 с.

14. Косов М.Е.,Крамаренко Л.А., Оканова Т.Н. Налогообложение доходов и имущества физических лиц. – М.: Издательство: Юнити-Дана, 2010. – 432 с.

15. Кочергов Д.С., Устинова Е.Е. Упрощенная система налогообложения. – М.: Омега –Л, 2012. – 120 с.

16. Л. А. Крамаренко, М. Е. Косов Налоги и налогообложение. – М.: Юнити – Дана, 2011. – 576 с.

17. Красноперова О.А. Новое в налогообложении. – М.: Синергия, 2012. – 232 с.

18. Лыкова Л.Н. Налогообложение прибыли в России: формирование современной модели / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина, Ин-т законодательства и сравн. правоведения при Правительстве РФ. - М. : Эксмо, 2010. – 335 с.

19. Майбуров И.А., Ушак, Н.В., Косов М.Е. Теория и история налогообложения. М.: Юнити-Дана,2010.- 424с.

20. Майбуров И.А. ,Соколовская А.М. Теория налогообложения. Продвинутый курс. – М.: Юнити – Дана, 2011. – 592 с.

21. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. – М.: Издательство: Юнити, 2012. – 591с.

22. Молчанов С. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2012. – 502 с.

23. Налоги и налогообложение / Под ред. Д. Г. Черника. – Изд-во: Юнити-Дана, 2010.

24. Налог на прибыль. Просто о сложном /под ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: АБАК, 2012. – 512 с.

25. НДС. Просто о сложном / под ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: АБАК, 2012. – 544 с.

26. НДФЛ. Просто о сложном / под ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: АБАК, 2012. – 224 с.

27. Неминущая Н. Е. Налоги и налогообложение. – Москва: МГТУ им. Н. Э. Баумана, 2011. – 414 с.

28. 11. Никулкина И.В. Общая теория налогообложения: учебное пособие. –М.:Эксмо, 2010. – 176 с.

29. Петухова Н.Е История налогообложения в России в IX - XX вв. : учеб. пособие для вузов по спец. 080105 "Финансы и кредит" и 080107 "Налоги и налогообложение" рек. УМО / Н. Е. Петухова. - М. : Вуз. учеб., 2009. - 416 с.

30. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Серия: Бакалавр. Базовый курс. – М.: Юрайт, 2012. – 464 с.

31. Попова Л.В. ,Дрожжина И.А.,Маслова И.А., Коростелкин М.М. Теория и история налогообложения. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 368 с.

32. Попова Л.В., Дрожжина И.А., Маслов Б.Г., Дедкова Е.Г. Специальные налоговые режимы. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 288 с.

33. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение. –Москва: Инфра – М, 2009. – 336 с.

34. В. Ф. Тарасова, М. В. Владыка, Т. В. Сапрыкина, Л. Н. Семыкина. Налоги и налогообложение. – М.: Кнорус, 2012. – 488 с.

35.Ушак Н.В. Теория и история налогообложения : учеб. пособие для вузов по спец. "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" рек. УМО / Н. В. Ушак. - М. : КноРус, 2009. – 327 с.

Периодические издания:

ЖУРНАЛЫ:

1. Нормативные акты; 6. Налоги и платежи;

2. Налоговый вестник; 7. Российский налоговый курьер;

3. Консультант; 8. Бухгалтерский учет и налоги;

4. Эксперт; 9. Деньги и кредит;

5. Финансы; 10. Консультант бухгалтера.

ГАЗЕТЫ:

1. Российская газета; 4. Финансовая Россия;

2. Налоги; 5. Финансовая газета

3. Экономика и жизнь; 6. Московский налоговый курьер.

Официальные электронные средства информации: