Тема 7. Налог на прибыль организаций
Контент-тест:
1. Не являются плательщиками налога на прибыль:
1) страховые организации;
2) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
3) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.
2. В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:
1) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
2) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
3) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.
3- В состав внереализационных расходов включаются:
1) расходы на услуги банков;
2) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
3) безвозмездно переданное имущество.
4- Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:
1) только на дату признания пени должником;
2) на дату получения средств на счета в банках или в кассу организации;
3) на дату признания пени должником или судом.
5. Расходами признаются:
1) документально подтвержденные организацией расходы;
2) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;
3) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.
6. К амортизируемому относится имущество:
1) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.;
2) с первоначальной стоимостью более 20 000 руб. независимо от сроков полезного использования;
3) сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.
7. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
1) только линейным;
2) только нелинейным;
3) линейным либо нелинейным — по выбору организации.
8. K=(1: n)х100%:
1) норма амортизации при линейном методе;
2) норма амортизации при нелинейном методе;
3) сумма начисленной амортизации.
9. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:
1) 2% суммы налога на прибыль;
2) 18% суммы налога на прибыль;
3) 13,5% суммы налога на прибыль.
10. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
1) календарный месяц;
2) квартал, полугодие, девять месяцев;
3) календарный год.
Практические задания:
Задание № 1:
ООО «Комбинат мороженного» производит мороженое. ООО использует метод начисления для признания доходов и является плательщиком НДС.
Классифицируйте указанные ниже доходы и расходы ООО на следующие группы:
1. Доходы и расходы, связанные с реализацией. Разделите расходы на прямые и косвенные.
2. Внереализационные доходы и расходы.
3. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении:
1) доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании;
2) дивиденды, уплаченные акционерам ООО;
3) стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционера ЗАО;
4) проценты, начисленные по банковскому кредиту, взятому на закупку нового оборудования;
5) амортизация линии для производства мороженого;
6) аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженного мороженого;
7) штрафы и санкции, уплаченные в бюджет;
8) положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете;
9) выручка (без НДС) от продажи грузовика;
10) остаточная стоимость проданного грузовика;
11) аванс, перечисленный поставщику за молоко;
12) кредит, полученный от банка;
13) зарплата рабочим морозильного цеха;
14) страховые взносы, начисленные на зарплату директора;
15) авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений;
16) платеж за аудиторские услуги;
17) оборудование, полученное безвозмездно от акционера ООО (доля участия - 50%);
18) оплата отдыха бухгалтера ООО в Крыму;
19) подарки сотрудникам ООО на Новый год;
20) оплата членского взноса в организацию производителей мороженого;
21) передача материалов в виде вклада в уставный капитал дочернего предприятия;
22) передача мороженого на реализацию по договору комиссии;
23) выручка от продажи мороженого (без НДС);
24) НДС, полученный от покупателей;
25) налог на прибыль, уплаченный в бюджет;
26) премия работникам морозильного цеха за результаты труда по итогам года;
27) оплата подписки для работников на журнал «Семь дней»;
28) оплата питания работников морозильного цеха (согласно положениям коллективного договора);
29) оплата абонементов в спортивный зал для работников;
30) выплата материальной помощи работникам;
31) расходы по ремонту производственного оборудования;
32) штраф, полученный от покупателя, за нарушение сроков оплаты мороженого;
33) оплата рекламы мороженого на телевидении.
Задание № 2:
В январе текущего года ООО «Фермер» отгрузило ООО «Конфетная фабрика» партию меда. Продажная цена меда с НДС - 472000 руб.
ООО «Конфетная фабрика» перечислило 236000 руб. на счет ООО «Фермер» в феврале текущего года.
В марте текущего года между фирмами был произведен взаимо зачет на сумму 23600 руб.
В апреле текущего года ООО «Конфетная фабрика» передало ООО «Фермер» в счет оплаты меда вексель компании на сумму 212400 руб. Вексель был погашен в мае текущего года.
Задание:
1. Определите выручку для расчета налога на прибыль по кассовому методу.
2. Определите выручку для расчета налога на прибыль по методу начисления.