Тема 5. Налог на добавленную стоимость
Контент-тест:
1. Плательщиками НДС не могут быть признаны:
1) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;
2) физические лица, индивидуальные предприниматели;
3) физические лица, граждане.
2. Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется если:
1) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;
2) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;
3) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.
3- По ставке 0% облагается:
1) реализация товаров для детей;
2) перевозка пассажиров городским транспортом;
3) реализация товаров на экспорт.
4. Уплата НДС производится:
1) ежеквартально;
2) ежемесячно;
3) на усмотрение налогоплательщика.
5. К объектам обложения НДС относится реализация товаров (работ, услу4):
1) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
2) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
3) на территории РФ — передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.
6. К операциям, облагаемым НДС, относятся:
1) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;
2) реализация религиозной литературы;
3) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
7. Перечислению в бюджет подлежит:
1) разница между полученным и уплаченным НДС;
2) сумма НДС, полученная от покупателей;
3) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.
8. Расчетные ставки применяются:
1) при удержании НДС налоговыми агентами;
2) при использовании освобождения от уплаты НДС;
3) при применении льгот по НДС.
9- При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
1) НДС не взимается;
2) плательщиком НДС признается передающая сторона;
3) плательщиком признается получившая сторона.
10. Налогообложение по ставке 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
1) продуктов питания;
2) строительных материалов;
3) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.
Практические задания:
Задание № 1:
Выручка от реализации товаров в ООО «Фортуна» за январь 2013 г. составила 767 000 руб. (в том числе НДС - 117 000 руб.), за февраль - 826 000 руб. (в том числе НДС - 126 000 руб.), за март-708 000 руб. (в том числе НДС - 108 000 руб.). Задание: определите, может ли общество воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля 2013 г.
Задание № 2:
Определите сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету в следующих случаях:
1. Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118 000 руб. (в том числе 18 000 руб. НДС). На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика.
2. Предприятие приобрело осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования 236 000 руб. (в том числе 36 000 руб. — НДС). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен н 80%.
3. Предприятие внесло предоплату в размере 590 000 руб. (в то числе 90 000 руб. — НДС) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.
4. Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 300 000 руб. При ввозе этих товаров на таможенную территорию: Российской Федерации было уплачено 54 000 руб. НДС. Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 000 руб.
5. Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180 000 руб. Все расхода полностью оплачены.
Документы, необходимые для вычета, имеются для всех перечисленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.
Тема 6. Акцизы
Контент-тест:
1 Плательщиками акциза признаются:
1) только организации, проводящие операции с подакцизными товарами;
2) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;
3) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.
2. Подакцизными товарами являются:
1) парфюмерно-косметическая продукция;
2) табачные изделия;
3) препараты ветеринарного назначения.
3. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами выдается:
1) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;
2) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;
3) организациям и индивидуальным предпринимателям осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов.
4. Твердые ставки акцизов исчисляются:
1) в процентах к стоимости;
2) в абсолютной сумме плюс проценты к стоимости;
3) в абсолютной сумме.
5. Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается:
1) налоговыми органами;
2) Минфином России;
3) таможенными органами.
6. Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является:
1) наличие мощностей по производству нефтепродуктов;
2) наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов;
3) наличие мощностей по хранению нефтепродуктов.
7. Налоговым периодом признается:
1) квартал;
2) календарный месяц;
3) календарный год.
8. Получение свидетельства при осуществлении операций с нефтепродуктами является:
1) добровольным;
2) принудительным.
9. Не облагаются акцизами:
1) автомобили отечественного производства;
2) алкогольная продукция;
3) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.
10. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:
1) адвалорные и специфические;
2) адвалорные и комбинированные;
3) адвалорные, специфические и комбинированные.
Практические задания:
Задание № 1:
ЗАО "Актив" производит пиво. В январе фирма продала 120 000 литров своего пива, а также перепродала 30 000 литров, купленных у другой пивоварни. Все 150 000 литров купила фирма ООО "Пассив" для продажи через свой магазин.
Задание: Рассчитайте акциз, который должны заплатить в бюджет "Актив" и "Пассив".
Задание № 2: В июле ликероводочный завод приобрел у спиртзавода 1000 лит- ров 96%-го этилового спирта. Из платежного поручения на оплату спирта следует, что в составе стоимости спирта ЛВЗ заплатил спиртзаводу акциз в размере 44000 руб. Из спирта ЛВЗ произвел и реализовал в июле 2400 литров водки. С водки ЛВЗ должен заплатить 288000 руб. акциза (2400 л × 40% × 300 руб.).
Задание: Рассчитайте акциз, который ликероводочный завод по итогам июля должен заплатить в бюджет: