Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Дискуссия на темы
1. Определение «налогового обязательство».
2. Условия возникновения налогового обязательства, его изменение и исполнение.
3. Роль налогов в ценообразовании.
4. Особенности признание цен рыночными для целей налогообложения.
5. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора.
6. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
7. Взыскание налога или сбора с юридических лиц.
8. Инвестиционный налоговый кредит.
Контент-тест:
1. Требование об уплате налога — это:
1) письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок;
2) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога;
3) устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.
2. Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в следующем порядке:
1) бесспорном;
2) судебном;
3) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
3 Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в следующем порядке:
1) бесспорном;
2) судебном;
3) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
4. Арест имущества возможен в отношении имущества:
1) только физического лица;
2) только юридического лица;
3) как физического, так и юридического лица.
5. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:
1) приостановление всех доходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
2) приостановление всех доходных и расходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
3) приостановление всех расходных операций по расчетному счету налогоплательщика.
6. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено в первую очередь:
1) на наличные денежные средства налогоплательщика;
2) на имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе;
3) на имущество, участвующее непосредственно в процессе производства.
7 Полный арест имущества налогоплательщика — это ситуация, когда:
1) налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа;
2) налогоплательщик не в праве распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может, но с разрешением налогового органа;
3) не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом.
Темы рефератов
1. Налоговый кредит как элемент в системе налоговых отношений
2. Механизм списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
3. Порядок изменения срока уплаты налога и сбора.
4. Общие условия изменения срока уплаты налога.
5. Особенности предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Т
6. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
7. Особенности предоставления зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных сумм
Практические задания:
Задание № 1:
ООО «Альтаир» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Альтаир». Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли
Задание № 2:
Гражданин Евгений О. выдал гражданину Владимиру Л. доверенность на продажу своей дачи и получение денег, по сделке. Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их О., поэтому О. отказался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной суммы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога. Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Может ли О. быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?
Тема 4. Налоговая декларация и налоговый контроль
Дискуссия на темы
1. Роль налоговой декларации в системе налогового контроля.
2. Формы и виды налогового контроля.
3. Государственная регистрация организаций и физических лиц – индивидуальных предпринимателей.
4. Особенности учета налогоплательщиков.
5. Сущность идентификационного номера налогоплательщиков.
6. Виды налоговых проверок.
7. Методы проведения налоговых проверок.
8. Понятие «налоговая тайна».
9. Порядок проведения налоговых санкций.
Контент-тест:
1. Сколько стадий налогового контроля предусмотрено действующим налоговым законодательством РФ:
1) две;
2) пять;
3) три?
2. Субъектом налогового контроля являются:
1) налогоплательщики;
2) действия (бездействие) налогоплательщиков;
3) налоговые органы.
3. Объектом налогового контроля являются:
1) действия (бездействие) налогоплательщиков;
2) налоговые органы;
3) налогоплательщики.
4. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:
1) по месту жительства;
2) по местонахождению организации;
3) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.
5. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:
1) четырнадцати дней;
2) десяти дней;
3) пяти дней.
6. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика приего ликвидации (реорганизации) в течение:
1) пяти дней;
2) одного месяца;
3) десяти дней.
Темы рефератов
1. Налоговый контроль и его формы;
2. Государственная регистрация организаций и физических лиц – индивидуальных предпринимателей;
3. Организация учета налогоплательщиков – физических лиц;
4. Порядок присвоения идентификационного номера налогоплательщика;
5. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов – физических лиц.