Тема 9: Способы защиты прав налогоплательщиков

Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Проблемы применения налогового законодательства при рассмотрении налоговых споров. Наличие оценочных понятий в текстах судебных актах и НК РФ. Противоречивость позиций судов по вопросам применения налогового законодательства. Общая характеристика отдельных видов налоговых споров.

5.2. Разделы и темы дисциплины, виды занятий, используемые образовательные технологии (тематический план)

Таблица 1. очная форма

Наименование разделов и тем дисциплины	Всего часов	Зачетных единиц	Формируемые компетенции	Аудиторные занятий	лекции	семинары	Самостоятельная работа
Модуль 1. Теоретические основы правового регулирования налогового менеджмента в РФ			ОК-1, 2, 3,5 ПК-2, 7, 8, 10, 15
Тема 1: Понятие и элементы налогового менеджмента
Тема 2: Правовое положение субъектов налогового менеджмента
Модуль 2: Государственное управление финансовыми ресурсами			ОК – 1, 2, 5 ПК – 1, 2, 7, 8, 15
Тема 3: Установление налогов и сборов
Тема 4: Налоговое администрирование
Тема 5: Налоговый контроль
Тема 6:Применение мер принуждения к фискальным должникам
Модуль 3: Корпоративный налоговый менеджмент			ОК – 1, 2 ПК – 2. 7, 10, 15
Тема 7: Понятие и способы налоговой оптимизации
Тема 8: Злоупотребление в сфере налогообложения   Тема 9:Защита прав налогоплательщиков
Всего
Количество контрольных заданий

Общее количество часов, используемых в аудиторных занятиях дисциплины в интерактивной форме составляет 40 %.

5.3. Перечень тем семинарских занятий

Таблица 3.

Перечень тем семинарских занятий

Наименование темы семинарского занятия	Содержание
Тема 1: Правовое положение субъектов налогового менеджмента	Налогово-правовой статус физических лиц. Налогово-правовой статус организаций. Критерии определения резидентства организаций и физических лиц. Взаимозависимые лица. Консолидированная группа налогоплательщиков. Налоговый орган: понятие, компетенция, система налоговых органов. Таможенные органы. Законодательные (представительные органы).
Тема 5: Налоговый контроль	Понятие и формы налогового контроля. Налоговые проверки. Выездные и камеральные налоговые проверки. Контроль за трансфертным ценообразованием. Дополнительные мероприятия налогового контроля. Истребование документов. Допрос свидетелей. Выемка документов.
Тема 6: Применение мер принуждения к фискальным должникам	Порядок взыскания. Порядок взыскания налоговых санкций. Срок давности взыскания недоимки. Срок давности взыскания налоговых санкций.
Тема 7. Понятие и способы налоговой оптимизации	Понятие налоговой оптимизации. Способы налоговой оптимизации. Создание консолидированной группы налогоплательщиков. Применение специальных налоговых режимов. Осуществление предпринимательской деятельности в оффшорной юрисдикции. Оценка налоговых последствий гражданско-правовых сделок, заключаемых участниками гражданского оборота.

Самостоятельная работа

Таблица 4.

Виды СРС	Формируемые компетенции	Форма контроля
Доклад	ОК – 1,2,3,5	устно
Реферат	ОК – 1,2,3,5	письменно
Подготовка к тестированию	ОК – 3, 5.	письменно
Презентация	ОК – 3, 5. ПК-11.	Компьютерный файл

5.4.1.Самостоятельное изучение магистрантами разделов дисциплины

Самостоятельная работа предполагаетизучение отдельных тем рабочей программы дисциплины, используя как рекомендуемые источники литературы, так и статьи периодических изданий; а так же подготовку реферата (доклада) по предложенной тематике.

Таблица 5.

№ темы дисциплины	Формы внеаудиторной самостоятельной работы	Трудоемкость в часах
Заочная форма обучения
Тема 1. Понятие и элементы налогового менеджмента	Работа с учебной литературой, нормативно-правовыми актами, материалами справочно-правовой системы. Подготовка вопросов для обсуждения на семинарском занятии.
Тема 2. Правовое положение субъектов налогового менеджмента	Работа с учебной литературой, нормативно-правовыми актами, материалами справочно-правовой системы. Подготовка вопросов, выносимых для самостоятельного изучения.
Тема 3. Установление налогов и сборов	Работа с учебной литературой, нормативно-правовыми актами, материалами справочно-правовой системы. Подготовка вопросов для обсуждения на семинарском занятии. Подготовка вопросов, выносимых для самостоятельного изучения.
Тема 4. Налоговое администрирование   Тема 5. Налоговый контроль     Тема 6. Применение мер принуждения к фискальным должникам   Тема 7. Понятие и способы налоговой оптимизации   Тема 8: Злоупотребление в сфере налогообложения     Тема 9. Защита прав налогоплательщиков	Работа с учебной литературой, нормативно-правовыми актами, материалами справочно-правовой системы. Подготовка вопросов, выносимых для самостоятельного изучения.     Работа с учебной литературой, нормативно-правовыми актами, материалами справочно-правовой системы. Подготовка вопросов для обсуждения на семинарском занятии. Подготовка вопросов, выносимых для самостоятельного изучения.   Работа с учебной литературой, нормативно-правовыми актами, материалами справочно-правовой системы. Подготовка вопросов для обсуждения на семинарском занятии. Подготовка вопросов, выносимых для самостоятельного изучения.     Работа с учебной литературой, нормативно-правовыми актами, материалами справочно-правовой системы. Подготовка вопросов для обсуждения на семинарском занятии. Подготовка вопросов, выносимых для самостоятельного изучения.   Работа с учебной литературой, нормативно-правовыми актами, материалами справочно-правовой системы. Подготовка вопросов, выносимых для самостоятельного изучения     Работа с учебной литературой, нормативно-правовыми актами, материалами справочно-правовой системы. Подготовка вопросов, выносимых для самостоятельного изучения
Итого

6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины

Форма текущего контроля

В процессе изучения дисциплины знания магистрантов оцениваются по работе на семинарских занятиях, результатам тестирования, результатам блиц-опросов.

По окончании изучения дисциплины магистранты сдают экзамен, который проводится в устной форме.

6.2. Критерий оценки знаний, умений, навыков и заявленных компетенцийТаблица 6.

Магистрант усвоил основную и знаком с дополнительной литературой; демонстрирует знание программного материала, умение выполнять практические задания; правильно, но не всегда точно и аргументировано излагает материал. Требуемые общекультурные и профессиональные компетенции в целом сформированы. Оценка «отлично» не ставится в случаях систематических пропусков магистрантом семинарских и лекционных занятий по неуважительным причинам.	Хорошо
Магистрант усвоил основной программный материал в объёме, необходимом для дальнейшей учёбы и предстоящей работы по профессии; в целом справляется с выполнением заданий, предусмотренных программой; знаком с основной литературой, рекомендованной программой; испытывает затруднения с использованием научно-понятийного аппарата и терминологии курса. Требуемые общекультурные и профессиональные компетенции формируются.	Удовлетворительно
Наблюдаются существенные пробелы в знаниях основного программного материала; допускаются принципиальные ошибки при изложении материала и выполнении предусмотренных программой заданий.	Неудовлетворительно

6.3. Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену

1. Налоговый менеджмент: понятие, цели.

2. Государственное управление финансовыми ресурсами

3. Проблемы установления налогов, сборов, пошлин в Российской Федерации

4. Проблемы определения оптимального уровня фискальной нагрузки

5. Правовые вопросы осуществления налогового контроля в РФ

6. Проблемы применения мер принуждения к нарушителям налогового законодательства

7. Налоговые последствия недействительных гражданско-правовых сделок

8. Способы налоговой оптимизации

9. Специальные налоговые режимы как механизм налоговой оптимизации

10. Налоговая выгода: понятие, критерии признания обоснованной

11. Недобросовестность фискальных должников при заключении гражданско-правовых сделок

12. Недобросовестность фискальных должников при проведении расчетов с бюджетной системой Российской Федерации

13. Критерии недобросовестного поведения фискальных должников при реорганизации юридического лица

14. Механизмы антиоффшорного регулирования

15. Правовые вопросы защиты прав участников налоговых правоотношений

16. Проблемы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства

17. Проблемы реализации механизма защиты прав фискальных должников от неправомерных фискальных взиманий (принудительных изъятий)

6.4. Перечень тем контрольных заданий (по выбору магистранта)

18. Корпоративный налоговый менеджмент

19. Государственное управление финансовыми ресурсами

20. Налоговые последствия недействительных гражданско-правовых сделок

21. Способы налоговой оптимизации

22. Антиофшорное регулирование

23. Правовые вопросы защиты прав участников налоговых правоотношений

24. Методы фискальной деятельности государства

25. Правовые вопросы осуществления налогового контроля в РФ

7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

Нормативные правовые акты

1.Конституция Российской Федерации(принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // СЗ РФ.2014. N 31. Ст. 4398.

2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146 – ФЗ ( в ред. от 23.07.2013 г.) // от 31 июля 1998 N 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 № 117 – ФЗ // СЗ РФ. 2000. N 32. Ст. 3340,

4. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 г. № 145 – ФЗ (ред. от 23.07.2013 г.) // // СЗ РФ.1998. N 31. Ст. 3823.

5. Закон РФ «О налоговых органах» от 21 марта1991 №943-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. N 15.Ст. 492,

6. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145 – ФЗ // СЗ РФ.1998. N 31. Ст. 3823.

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. № 402 – ФЗ // СЗ РФ. 2011. N 50. Ст. 7344.

8. Федеральный закон от 24 июля 1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3803.

9. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212 – ФЗ «О страховых взносах в пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» // СЗ РФ. 2009. N 30. Ст. 3738.

10. Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2010. N 48. Ст. 6252.

11. Указ Президента РФ от 15. 01. 2016 г. № 12 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2016. № 3. Ст. 473

12. Указ Президента РФ от 15. 01. 2016 г. № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования» // СЗ РФ 2016. № 3. Ст. 474.

13. Указ Президента РФ от 02. 02. 2016 г. № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» // СЗ РФ. 2016. № 6. Ст. 831.

14. Постановление Правительства РФ от 28.08.1992 г. № 632 «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды» // Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1992. N 10. Ст. 726.

15. Постановление правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ. 2004. N 40. Ст. 3961.

Рекомендуемая литература (примерный перечень):

1.Сазонов С. П. Федотова Г. В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. Волгоград. 2015. – 64 с.

2.Васянина Е.Л., Винницкий Д.В., Жгарев О.С., Савицкий А.И. Налоговое право Евразийского экономического сообщества: правовой режим налога на добавленную стоимость / Под ред. проф. Д.В. Винницкого. М. 2010.

3.Васянина Е.Л. Фискальное право России. М.: Контракт. 2013.

4.Васянина Е. Л. Фискальные доходы государства: правовой анализ. М.: Контракт. 2015.

5.Васянина Е. Л. Финансовое обязательство как базовая категория финансового права // Налоги и финансовое право. 2015. № 9.

6.Васянина Е.Л. Налог как правовой феномен // Налоги. 2012. № 3.

7.Васянина Е.Л. Проблемы определения экономического основания налога по законодательству РФ и а практике российских судов //Налоги. 2012. № 2.

8.Васянина Е.Л. проблемы регулирования фискальных взиманий в условиях правил ВТО и ЕврАзЭС // Право ВТО. 2013. № 1.

9.Васянина Е.Л. Некоторые проблемы применения конструкции элементов налогообложения (элементы обложения по сборам) // Налоги. 2013. № 3.

10.Васянина Е.Л. Налоги и иные фискальные взимания в системе государственных доходов // Налоги. 2013. № 5.

11.Васянина Е.Л. Правовые вопросы зачета (возврата) сумм, поступивших в публичные денежные фонды // Финансовое право. 2013. № 9.

12.Васянина Е.Л. Система фискальных сборов по законодательству РФ // Финансовое право. 2008. № 5.

13.Васянина Е.Л. Фискальные сборы: понятие, юридические признаки, виды // Налоги и налогообложение. 2007. № 7.

14.Васянина Е.Л. О некоторых проблемах правового регулирования платы за загрязнение окружающей природной среды // налоги и налогообложение. 2009. № 4.

15.Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб: «Юридический центр Пресс». 2003.

16.Винницкий Д.В. Налоги и сборы. Понятие. Юридические признаки. Генезис. М.: «Норма». 2002.

17.Демин А. В. Нормы налогового права. Красноярск. 2010.

18.Запольский С. В. Теория финансового права: научные очерки. М. 2010.

19.Килинкарова Е. В. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей. М. 2010.

8. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Методы и средства обучения

В процессе обучения предусматривается проведение лекций и семинарских занятий. В рамках семинарских занятий магистранты обсуждают вопросы семинара, готовят доклады.

8.2. Использование информационных технологий
и активных методов обучения

При изучении дисциплины используются такие информационные технологии и активные методы обучения, как информационно справочные правовые системы: «Консультант плюс», «Гарант», «Кодекс», для проверки информационной базы; презентации MS Power Point; сеть Internet.

8.3. Материально-техническое обеспечение учебного процесса

При изучении дисциплины используются следующие технические средства обучения: графопроектор «MEDIUM» 524Р, проекционный экран «MEDIUM» (для чтения лекций 150×250 см, для проведения практических занятий 150×150 см), мультимедийный комплекс, калькуляторы CINIZEN SBC888, компьютер INTEL Р4.

Таблица № 7