Расчет суммы отчислений в резерв

Ситуация

По состоянию на 31 марта по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I квартал организация выявила следующие сомнительные долги:

- задолженность заказчика за выполненные подрядные работы в размере 187 000 руб., в том числе НДС 28 525,4 руб., срок платежа по договору - 16 января (долг N 1);

- задолженность покупателя за поставленные товары в размере 216 500 руб., в том числе НДС 33 025,4 руб., срок платежа по договору - 7 февраля (долг N 2);

- задолженность принципала по агентскому договору в размере 50 150(178 150) руб., в том числе НДС 27 175,4 руб., срок платежа по договору - 14 марта (долг N 3).

Выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) по итогам I квартала составила 1 714 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам на I квартал.

Расчет суммы отчислений в резерв с учетом остатка резерва предыдущего периода

Ситуация

По состоянию на 31 марта по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I квартал организация выявила следующие сомнительные долги:

- задолженность заказчика за выполненные подрядные работы в размере 187 000 руб., в том числе НДС 28 525,4 руб., срок платежа по договору - 16 января (долг N 1);

- задолженность покупателя за поставленные товары в размере 216 500руб., в том числе НДС 33 025,4 руб., срок платежа по договору - 7 февраля (долг N 2);

- задолженность принципала по агентскому договору в размере 178 150руб., в том числе НДС 27 175,4руб., срок платежа по договору - 14 марта (долг N 3).

Выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) по итогам I квартала составила 1 714 000руб.

Предположим, что по состоянию на 30 июня по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за полугодие организация получила следующие данные:

- сомнительный долг N 1 признан безнадежным в связи с ликвидацией организации-заказчика, убыток по нему списан за счет резерва;

- сомнительный долг N 2 перешел в группу со сроком возникновения более 90 календарных дней;

- сомнительный долг N 3 перешел в группу со сроком возникновения более 90 календарных дней;

- выявлена задолженность покупателя за поставленные товары в размере 423 000 руб., в том числе НДС 64 525,4 руб., срок платежа по договору - 21 апреля (долг N 4).

Выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) во II квартале составила 1 228 000 руб.

В соответствии с учетной политикой организации остаток резерва предыдущего отчетного (налогового) периода переносится на следующий отчетный (налоговый) период.

Необходимо рассчитать сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам на полугодие.

Списание безнадежного долга при недостаточности резерва

Ситуация

По итогам I квартала организация "Люкс" сформировала резерв по сомнительным долгам в размере 156 000 руб.

7 апреля истек срок исковой давности по денежному обязательству организации "Люкс", вытекающему из договора поставки, на сумму 158 000 руб.

Необходимо списать дебиторскую задолженность организации "Люкс".

Составление специального расчета (сметы) резерва на оплату отпусков и ежемесячных отчислений в резерв

Ситуация

По состоянию на 1 января 2015 г. в штате организации, занимающейся оптовой торговлей обувью, числятся следующие работники.

Должность	Планируемые размеры оклада, руб.	Количество работников
с 1 января по 30 июня	с 1 июля по 31 декабря
Директор	24 280	24 280
Главный бухгалтер	17 780	19 080
Менеджер	12 480	13 780
Продавец	11 280	11 280
Уборщица

Сумма расходов на оплату труда, планируемая на 2015 г. (без учета отпускных), определена в размере 1 160 600 руб.

Сумма отпускных, которую предполагается выплатить в течение года, определена в размере 228 000руб.

Необходимо составить специальный расчет (смету), на основании которого будет формироваться резерв на оплату отпусков в течение года, а также определить сумму ежемесячных отчислений в резерв.

Формирование резерва с учетом остатка резерва предыдущего периода

Ситуация

Организация создала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 238 000руб.

Работник Петров за год отгулял всего 14 дней отпуска. Сумма отпускных, рассчитанная на 28 дней исходя из среднего заработка Петрова (с учетом страховых взносов), составила 17 780 руб.

Остальные работники отгуляли отпуск полностью. Общая сумма начисленных остальным работникам (за исключением Петрова) отпускных (с учетом страховых взносов) составила 93 060 руб.

В следующем году организация планирует создавать резерв на оплату отпусков. Необходимо определить, какую сумму резерва можно перенести на следующий год.