Тема: Таможенное регулирование

Студенту предлагаются несколько задач по определению таможенной стоимости и сумме таможенных платежей при :

-импортных операциях (задание 1);

- экспортных операциях (задание 2).

При расчетах необходимо сделать ссылку на нормативные документы.

Тема: Условие поставки

Студентам предлагаются конкретные хозяйственные ситуации, обусловленные зафиксированными во внешнеторговым контракте условиями поставки по Инкотермс. Студенту необходимо дать общую подробную характеристику и проанализировать финансовые последствия предложенного варианта условия поставки с точки зрения экспортера и с точки зрения импортера и ответить на следующие вопросы:

по экспортному контракту

- какие условия дополнительно нужно включить в условия контракта по каждому варианту, чтобы все затраты понесенные экспортером, принимались для целей расчета налогооблагаемой прибыли и обеспечить наименьшие потери организации – резидента;

по импортному контракту

- какие условия нужно дополнительно включить в условия контракта, чтобы обеспечить наименьшие потери и оптимизировать налогообложение.

Кроме того студент может предложить перейти на другой вариант условия поставки, если он считает это целесообразно.

После всех предложенных для анализа конкретных хозяйственных ситуаций по каждому виду поставки приводится матрица набора хозяйственных ситуаций для каждого варианта курсовой работы (приложение 4).

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Задания по практической части курсовой работы по вариантам

Тема: Валютное регулирование ВЭД

ЗАДАНИЕ 1

Вариант 1

Иностранная компания – нерезидент заключила внешнеэкономический контакт на поставку товара с российской компанией.

Может ли эта иностранная компания открыть рублевый счет в российском банке и получать от российской компании плату за товары, которые проданы по внешнеэкономическому контракту?

Вариант 2

Российская компания имеет несколько подразделений, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Вправе ли работодатель выплачивать своими сотрудникам заработную плату в иностранной валюте?

Вариант 3

Для расчетов с иностранными поставщиками российская компания открыла валютный счет.

Нужно ли сообщать об открытии счета в налоговую инспекцию?

Вариант 4

Экспортная выручка поступила на счет в уполномоченный банк не полностью, 200 евро сняты иностранным банком в виде комиссии.

а) SWIFT пришел (на иностранном языке)

б) SWIFT отсутствует

Финансовые последствия каждой субстанции. Какие действия должна предпринять организация, чтобы уменьшить потери?

Вариант 5

Российская фирма – импортер заключила договор с иностранной фирмой на покупку оборудования с оплатой контракта:

- внешними ценными бумаги

- внутренними ценными бумаги

- иностранным векселем

- российским векселем

Может ли российская фирма передать нерезиденту в виде оплаты указанные ценные бумаги или это нарушение валютного законодательства РФ и каковы финансовые последствия для российской фирмы?

Вариант 6

Коммерческая фирма командирует своего работника за границу. Аванс на такие поездки должен выдаваться в иностранной валюте. При этом коммерческая фирма не имеет валютного счета в уполномоченном банке.

Как коммерческая фирма может выдать ему деньги? Может ли она самостоятельно купить валюту?

Вариант 7

Российская фирма осуществляет валютные операции.

Образует ли непредставление справки о подтверждающих документах состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях?

Вариант 8

Организация – резидент не представила в налоговый орган отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ, предусмотренный пунктом 7 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Имеет ли право налоговый орган в данном случае привлечь организацию к ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ?

Вариант 9

Филиал российской фирмы за рубежом получил на свой счет в банке выручку.

Имеет ли она право не проводить эту сумму в российский банк, а использовать для погашения займа, полученного на срок свыше 3-х лет?

Вариант 10

Высшее учебное заведение осуществляет международное сотрудничество с институтом иностранного государства.

Может ли образовательное учреждение осуществлять валютные операции?

Вариант 11

Приналоговой проверки обнаружено не поступление экспортной выручки на счета в уполномоченных банках в срок, зафиксированный во внешнеторговом контракте в следующих случаях:

- на момент проверки экспортная выручка не получена

- на момент проверки экспортная выручка поступила, но с опозданием

Имеет ли право налоговый орган налагать штраф за это нарушение и каковы финансовые последствия для организации?

Вариант 12

Фирма – резидент осуществляет валютные операции.

Какие правила осуществления валютных операций применяется: те, которые установлены международным договором, внешнеторговым контрактом или валютным законодательством РФ?

Вариант 13

Возможны ли взаиморасчеты (зачеты встречных требований) между резидентами и нерезидентами в следующих случаях:

- между транспортной организации –резидентом по международным перевозкам и фирмой нерезидентом по поставке запасных частей для транспортных средств;

- между фирмой – резидентом по поставке запасных частей для транспортных средств и транспортной организацией нерезидетом по международным перевозкам;

- между транспортными организациями;

- по договорам перестрахования;

(Если взаимозачеты разрешены при соблюдении определенных требований, то каковы эти требования)

Вариант 14

Компания – резидент заключила с иностранной компанией – нерезидентом внешнеторговый договор о поставке партии бытовой техники. По условию договора была произведена предоплата за товар в размере 20%. Иностранная компания – нерезидент нарушила условия договора, не поставив товар на таможенную территорию РФ.

В соответствии с валютным законодательством, какие должны быть действия компании – резидента?

Вариант 15

Гражданин РФ открыл вклад в банке, расположенном за пределами территории РФ, с нарушением порядка, установленного валютным законодательством.

Какой вид ответственности он понесет?

Вариант 16

Может ли открывать счет в зарубежном банке физическое лицо – резидент, занимающий:

- государственную должность РФ или субъектов РФ;

- заместителя генерального прокурора РФ;

- член совета директоров ЦБ;

- жена, сын, внук, мать, отец заместителя генерального прокурора РФ.

Вариант 17

Гражданин N обратился к услугам ресторана Х, который является обособленным структурным подразделением нерезидента.

Если оплата может быть осуществлена в иностранной валюте, к какой форме оплаты необходимо прибегнуть, чтобы не нарушить законы?

Вариант 18

Гражданин РФ, выезжая из РФ, имеет при себе 100 тыс. рублей наличными.

Какие действия он должен предпринять на таможенном пункте и насколько законно эта валютная операция?

Вариант 19

Российская транспортная компания по международным перевозкам заключила с фирмой нерезидентом, производящей запасные части для транспортных средств, договор на оказание услуг по перевозке. В виде оплаты за перевозку фирма – нерезидент обязалась поставлять транспортной компании запасные части для транспортных средств.

Законны ли такие расчеты между резидентом и нерезидентом и какие финансовые последствия у российской компании вызовет такая форма расчетов?

Вариант 20

Возможны ли взаиморасчеты (зачеты встречных требований) между резидентами и нерезидентами в следующих операциях:

- между транспортными организациями;

- между страховыми организациями по договорам перестрахования;

- между организациями, осуществляющими рыбный промысел;

Если взаиморасчеты разрешены при соблюдении определенных требованиях, то каковы эти требования?

Если требования не соблюдены, то какие финансовые последствия для российской фирмы?

Вариант 21

Фирма – резидент заключила договор на поставку продукции с иностранной фирмой. Фирма – нерезидент в виде оплаты может передать российской фирме:

- внешние ценные бумаги

- внутренние ценные бумаги

- иностранный вексель

- российский вексель

Может ли российская фирма принять от нерезидента в виде оплаты указанные ценные бумаги или это нарушение валютного законодательства РФ и каковы финансовые последствия для российской фирмы?

Вариант 22

Российская фирма заключила договор комиссии с фирмой резидентом на реализацию своего товара за рубежом. Комиссионное вознаграждение фирма готова выплатить:

- внешними ценными бумаги

- внутренними ценными бумаги

- иностранным векселем

- российским векселем

Может ли российская фирма комиссионер принять от комитента в виде оплаты указанные ценные бумаги или это нарушение валютного законодательства РФ и каковы финансовые последствия для российской фирмы?

Вариант 5

Агентство недвижимости продает квартиры, цена которых установлена в долларах США.

Может ли агентство принимать от покупателей квартиры деньги в иностранной валюте, если у него есть только:

- рублевый счет

- валютный счет

Какое решение должна принять фирма, чтобы не нарушить валютное законодательство?

Вариант 24

Туристическая фирма направляет менеджера для переговоров с отелями за границу.

Может ли туристическая фирма приобрести иностранную валюту через банк для выдачи наличными сотруднику, в случае если фирма имеет валютный счет в уполномоченном банке?

Вариант 25

Российская фирма имеет филиал за границей и открыла счет за рубежом. Для хозяйственных нужд фирма намерена взять кредит в иностранной валюте. Может ли эта сумма поступить на счет в банке, открытый за рубежом?

Вариант 26

Туристическая фирма заключила посреднический договор с иностранным партнером, по которому она получает средства (не выручку) в иностранной валюте для исполнения поручения.

Подлежат ли такие средства обязательной продаже на валютном рынке России?

Вариант 27

Каким образом гражданин N может оплатить услуги ресторана - в российской или иностранной валюте?

Вариант 28

Акционерное общество – резидент выплачивает заработную плату в иностранной валюте сотрудникам своего представительства, находящегося за пределами территории РФ.

Нарушает ли она валютное законодательство?

ЗАДАНИЕ 2

Вариант 1