Визначити види і розмір фінансових санкцій

Арешт на активи платника може бути накладений органом ДПС до:

Г) 96 годин.

Адміністративний арешт активів бути застосовано, якщо:

А) платник податків порушує правила відчуження активів;

В) фізична чи юридична особа, що має податковий борг;

Г) платника податків визначено неплатоспроможним.

Адміністративний арешт активів платника податків є винятковим способом забезпечення можливості погашення його податкового боргу і може застосовуватися, якщо:

Е) наявна будь яка із перелічених причин – правильна відповідь

Зарахування сум податкових платежів здійснюється на підставі:

А) копії платіжних доручень платника;???????????

Г) платіжних доручень установ Держкомзвязку.????????????

Збитки, заподіяні платникам податків неправомірними діями посадових осіб органів ДПС, підлягають відшкодуванню за рахунок:

Б) коштів Державного бюджету;

За результатами перевірок (попередніх, документальних), проведених на підприємстві, посадові особи органів ДПС у разі виявлення порушень податкового законодавства самостійно визначають податкове зобов’язання та складають:

а) акт;

Голови ДПА в АР Крим ,областях звільняються:

в) кабінетом міністрів України за поданням Голови ДПА України.

Існують такі форми розрахунків платників з бюджетом:

г) за фактичними розмірами обєкта

Джерела сплати податкових зобов’язань(податкового боргу):

А) власні кошти;

В) за рішенням органу стягнення будь-які активи платника.

Джерелами самостійної сплати податкових зобов’язань або податкового боргу платника податків є:

В) кошти, отримані від продажу товарів (робіт,послуг), майна і немайнових цінностей, випуску цінних паперів тощо.

До інформаційного фонду Державного реєстру належать:

А) індивідуальні податкові номери платників податків;

В) загальні відомості про фізичних осіб – платників податків ;

Д) інформація про сплату фізичними особами податків та інших платежів.

Державний реєстр фізичних осіб (ДРФО) – це

А) автоматизований банк даних , створений для забезпечення Єдиного державного обліку платників податків;

Державний реєстр фізичних осіб – платників податків передбачає:

А) облік громадян, які отримують доходи не за місцем основної роботи

Б) облік громадян, які отримують доходи від підприємницької діяльності;

В) облік громадян, які отримують доходи за місцем основної роботи.

Для забезпечення повноти надходжень платежів до бюджетів органи ДПС, відповідно до порядку касового виконання Держбюджету України з доходів , до 1 грудня кожного року подають органам Держказначейства і фінансовим органам в електронному виді:

Б) списки платників податків;

Для складу основних засобів підприємства було нараховано безоплатно отримані основні фонди (комп’ютери, які використовуються у господарській діяльності). При обчисленні амортизації вартість комп’ютерів була віднесена до балансової вартості основних фондів підприємства. Чи правомірні такі дії керівництва підприємства:)

Б)ці фонди не включаються до балансової вартості витрати на придбання основних фондів відсутні

Консолідований борг – це :

в) борг, визначений у першій податковій вимозі, збільшений на суму нового податкового боргу….,

Розстрочення податкових зобов’язань – це :

Б) надання платнику бюджетного кредиту на основну суму податкових зобов’язань без урахування сум під проценти , розмір яких не може бути меншим за ставку НБУ

Назвіть основне призначення ДПА України:

в)здійснення контролю за додержанням податкового законодавства;

Наслідки проведеної органами ДПС камеральної перевірки оформляються:

Б) актом;

Стягнення коштів та продаж активів платника податків проводиться:

а) не раніше тридцятого календарного дня з моменту надіслання йому другої податкової вимоги;

У разі прийняття на роботу в органи ДПС посадовій особі може бути встановлено випробовувальний термін:

Г) від шести до дванадцяти місяців.

У разі неподання (затримання) платником податків податкової декларації у встановлені терміни, визначені законодавтвом, платник податків сплачує штраф у розмірі:

б) десять неоподаткованого мінімуму доходів громадян;

У випадках непредставлення або несвоєчасного представлення платником податків декларації, несплати у встановлені терміни суми податкового зобов’язання, визначеного платником податків самостійно або контролюючим органом, виникає право:

а) податкової застави;

Хто здійснює контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати до бюджету податку з власників транспортних засобів із фізичних осіб:

б) податкові органи???????????????????

Штрафна санкція(штраф)- це:

Б) плата у фіксованій сумі у вигляді відсотків від суми податкового зобовязння, яка справляється з платника у зв’язку з порушенням податкового законодавства.

Основне завдання органів ДПІ України:

Б) облік платників податків та їх надходжень до бюджету;

Об’єкт оподаткування для платників збору на обов’язкове державне пенсійне страхування фізичних осіб, які працюють на умовах трудового договору- контракту

Б) сукупний податковий дохід;

Об’єкт оподаткування для платників збору на обов’язкове соціальне страхування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності, які не використовують працю найманих працівників:

А) сума оподаткованого доходу(прибутку);

Організація продажу активів платника здійснюється:

Б) податковим управляючим платника податку; ??????????????

Особові рахунки платників податків відривається щорічно на конкретний вид платежу з метою:

А) обліку нарахованих податків та інших платежів;

Б) обліку фактично сплачених сум платників та інших платежів;

Податкова міліція включає спеціальні підрозділи з боротьби із податковими правопорушеннями,що діють у складі органу ДПС І виконують функцію:

А) контрольну;

Б) охорону;

Д) оперативно-розшукову;

Е) кримінально-процесуальну.

Податкове зобов’язання вважається узгодженим:

Б) з дати (дня) подання податкової звітності;

Існують такі форми розрахунків платників з бюджетом:

В) безготівкова ;

Податкове повідомлення – це:

Б) письмове повідомлення контролюючого органу про обовязок платника сплатити суму податкового зобовязання, визначену самостійно контрольним органом.

Податкова вимога- це:

Б) письмова вимога податкового органу до платника податку погасити суму податкового боргу;

Податковий компроміс- це:

Б) рішення податкового органу, прийняте за погодженням із платником податків, про задоволення частини скарги платника;

Пеня- це:

А) плата у вигляді відсотків, нарахованих на суму податкового боргу , що справляється з платника у зв’язку з несвоєчасним погашенням податкового зобов’язання;

Податкова застава- це:

Б) спосіб забезпечення податкового зобов’язання платника податків, непогашеного у встановлений термін

Податкова перевірка органу ДПС, яка здійснюється на підставі поданих декларацій, звітів,розрахунків та інших документів податкової звітності платника, пов’язаних із нарахуванням і сплатою податкових платежів- це:

Г) камеральна перевірка;

Періодичність документальних перевірок , що здійснюються контролюючими органами:

б) не частіше одного разу на рік ;

Право податкової застави виникає у разі:

Б) несплати у термін податкового зобов’язання ,визначеного контрольним органом з дня наступного за останнім днем граничного терміну, визначеного в податковому повідомленні.

Платник податку зобов’язаний сплатити штраф при затриманні до тридцяти календарних днів сплати узгодженої суми податкового зобов’язання в розмірі:

Б) десяти відсотків такої суми;

Податкове зобов’язання платника податків, нараховане контрольним органом, вважається узгодженим з дня:

В) отримання платником податків податкового повідомлення;

Продаж активів , що перебувають у податковій заставі здійснюється:

В) не раніше тридцятого календарного дня надсилання платнику податків другої податкової вимоги;

Підприємство придбало легковий автомобіль для не виробничого використання. Суму збору до пенсійного фонду, реєстраційні збори, державне мито, сплачені при придбанні права власності на автомобіль, було віднесено до складу валових витрат підприємства. Чи правомірні такі дії посадових осіб підприємства відповідно до ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємства»:

б) витрати, пов’язані з придбанням легкового автомобіля для невиробничого призначення, належать до капітальних витрат на придбання основних фондів й амортизації не підлягають.

Підприємство придбало автомобіль для виробничого використання. Суму збору до пенсійного фонду (3% від вартості автомобіля), , реєстраційні збори, державне мито тощо, сплачені при набутті права власності на автомобіль, було віднесено до складу валових витрат підприємства. Чи є це порушенням ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємства», якщо:

б) витрати, пов’язані зі сплатою зазначених зборів, відносять на збільшення балансової вартості відповідної групи основних фондів і підлягають амортизації?

Підприємство отримало згідно з договором «Про безоплатне користування майном» основні фонди(ОФ) другу групу як благодійну допомогу. Під час експлуатації підприємство повинно здійснювати його технічне обслуговування і ремонт. У складі вартості оплати за технічне обслуговування, ремонт(послуга) врахована сума ПДВ, яку віднесено до податкового кредиту. Чи правомірні такі дії підприємства:

А)віднесення суми ПДВ, сплаченої у складі сплати за технічне обслуговування і ремонт ОВФ до податкового кредиту, є порушенням чинного законодавства;????????????????????????

Б)віднесення суми ПДВ, сплаченої у складі плати за технічне обслуговування і ремонт ОВФ до податкового кредиту, є правомірним???????????????????

Підприємство уклало угоду підряду з приватним підприємцем про надання ним експедиторських послуг. Оплата за надані послуги здійснювалась відповідно до договору. Чи повинно підприємство нарахувати і утримувати з одержаної ним винагороди податок з доходу, збір до Пенсійного фонду та збори на обов’язкове соціальне страхування:

А)нараховується і утримується на загальних підставах відповідно до чинного законодавства;??????????????????????

Б)не утримується тому, що робота виконувалася відповідно до договору –підряду;???????????????????????

В) не утримується тому, що громадянин є приватним підприємцем і надає послуги підприємству відповідно до укладеного між ними договору підряду, що підтверджено наявністю патенту та свідоцтва про реєстрацію його як підприємця, свідоцтва про сплату фіксованого чи єдиного податку тощо.?????????????????

При заході у відпустку працівнику нараховано зарплату за попередній місяць у сумі 620 грн. та відпускні 620 грн. Що є базою оподаткування працівника збором до Пенсійного фонду:

Б) сукупний оподаткований дохід, що враховує розмір нарахованої працівникові заробітної плати та розмір відпускних.

Підприємство отримало у межах договору благодійну допомогу основні фонди другої групи. Витрати пов’язані з ремонтом, підприємство в повному обсязі відносить до складу валових витрат, оскільки їх сума не перевищує 5 % балансової вартості груп основних фондів підприємства. Чи правомірні такі дії підприємства:

А)витрати, пов’язані з ремонтом ОФ, отриманим у межах договору про їх безоплатне користування, можуть бути віднесені до складу валових витрат;???????????????

Б) витрати, пов’язані з ремонтом ОФ, отриманим у межах договору про їх безоплатне користування, можуть бути покриті тільки за рахунок власних коштів підприємства???????????????????????

Придбану підприємством розмножувальну техніку було віднесено до складу основних фондів третьої групи. За період експлуатації техніки нараховувалися амортизація прискореними нормами амортизації. Чи правомірні такі дії керівництва підприємства:

А)правомірні, оскільки саме на цю групу фондів можна нараховувати прискорену амортизацію;??????????????????

Б) правомірні, оскільки саме на цю групу фондів можна нараховувати прискорену амортизацію за спеціальною умовою використання?????????????

В)неправомірні-оскільки прискорена амортизація заборонена????????????

Г)неправомірні-підприємство на цю групу фондів не можуть застосовувати норми прискореної амортизації?????????????????????

Задача 1

ТзОВ «Марія» у декларації з ПДВ за травень поточного року показало узгоджену суму податкового зобовязання 15 тис грн, з якої 1 липня сплатило 1 тис грн, 5 серпня – 4 тис грн, 10 жовтня – 10 тис грн. Визначити види і розмір фінансових санкцій.

Розв¢язок

Штрафна санкція:

1000 * 0,1= 100 грн

4000 * 0,2 = 800 грн

10000 * 0,5 = 5000 грн

Сума: 100 + 800 + 5000 = 5800 грн

Пеня

Облікова ставка НБУ з 08.06.10 – 9,5%. Оскільки облікова ставка надалі зменшувалася, тому в розрахунку використовуємо ставку 9,5%. Розмір пені за 1 день: (9,5%*120%/100%)/365днів=0,03

Пеня за перший період – кількість днів 1: 1000грн*0,03 = 0,3грн.

Пеня за другий період – кількість днів 36: 4000грн*0,03=1,2грн/день, 36днів*1,2грн = 43,2грн.

Пеня за третій період – кількість днів 102: 10000грн*0,03=3грн, 102днів*3грн=306грн.

Сума пені за весь період: 0,3+43,2+306=346,5 грн.

Задача 2

ТзОВ "АННА" у декларації з ППП за квітень поточного року показало узгоджену суму податкового зобов'язання 25 000 грн., з якої 10 липня сплатило 8 000 грн., 15 серпня – 5 000 грн., 1 жовтня – 17 000 грн.
Визначити види і розмір фінансових санкцій.

Розв’язання :

Граничний термін сплати податкового зобов’язання 30 травня.

Пеня нараховується за обліковою ставкою НБУ-10,25*1,2=12,3%

За період з 31травня по 10 липня включно (41день) на суму 25000грн.нарахована пеня:

25000*0,123/365*41=345,41грн.

10 липня на суму 8000грн.нараховані штрафні санкції в розмірі 20%:

8000*0,20=1600грн.

За період з 11липня по 15 серпня включно (36 днів).нарахована пеня:

(17000+1600)*0,123/365*36=400,34грн.

15 серпня на суму 5000грн. нараховані штрафні санкції в розмірі 20%:

5000*0,20=1000грн.

За період з 16 серпня по 01жовтня включно(47днів) нарахована пеня:

(12000+1600+1000)*0,123/365*47=231,24

01 жовтня на суму 12000грн. нараховані штрафні санкції в розмірі 50%:

12000*0,5=6000грн.

Загальна сума нарахованої пені-976,99грн.,штрафних санкцій-8600грн.

Відповідь:976,99грн.,8600грн.

Задача 5

При перевірці ЗАТ «БУКВА» (сплата ПДВ поквартальне) органом ДПС було донараховане зобов’язання з ПДВ в сумі : за I квартал-6000грн., за II квартал-8000грн., за III квартал- 1000грн. Повідомлення рішення виписали і передали ЗАТ у грудні поточного року.

Визначити види і розмір фінансових санкцій

Період	Сума заниженого	дата	К-ть періодів	10%	50%	170 грн.	фіксація
1 кв.10р.		4кв грудень10р.
2кв.10р.		4кв грудень10р.
3кв.10р.		4кв грудень10р.
Разом

Розв’язок:

Основний 15 000,0

Ф.с. 3 500,0

Разом 18 500,0

Штрафна санкція 10%:

6000 * 3*10%= 1800 грн

8000 * 2*10% = 1600 грн

10000 * 1*10% = 100 грн

Сума: 1800 + 1600 + 100 = 3500 грн

Штрафна санкція 50%:

6000 * 3*50%= 3000 грн

8000 * 2*50% = 4000 грн

10000 * 1*50% = 500 грн

Сума: 3000 + 4000 + 500 = 7500 грн

п. 17.1.3. ЗУ № 2181 « Погашення зобов’язань перед бюджетом та цивільним фондом»

Задача 9

ПП "Командос" 25 серпня поточного року було вручено повідомлення – рішення органу ДПС про наявність податкового боргу у сумі 15 000 грн. Платник сплатив належну суму до бюджету 20 вересня поточного року. Облікова ставка НБУ на день виникнення заборгованості становила 10%, а на день фактичної сплати податку – 9%.

Визначити види і розмір фінансових санкцій.

Згідно статті 16.4.1 ЗУ «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» : Розрахунок пені:

15 000*10%/100% * 1,2/365днів * 16днів = 78,90 грн.

Згідно статті 17.1.7: розрахунок штрафу:

15 000*10%= 1500 грн.

Сума фінансових санкцій – 1578,90 грн.