Тема 6. Налог на добавленную стоимость

Тема 1. Система налогов и сборов в РФ

1. Дайте определение налоговой системы РФ

________________

________________________________________________________________

2. Укажите основные принципы налоговой системы РФ

________________________________________________________________

3. Дайте определение налога и сбора

________________________________________________________________________________________________________________

4. Какова экономическая сущность налогов?

________________________________________________________________

5. Какие функции присущи налогам?

________________________________________________________________

6. Перечислите элементы налогообложения_________________________________________________________________

7. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»?

________________________________________________________________________________________________

Тема 2. Виды налогов и сборов в РФ

1. Представьте классификацию налогов и сборов по видам

________________________________________________________________

2. Какие налоги признаются федеральными? Назовите их

_______________________________________________________________________________

________________

________________________________

3. Какие налоги являются региональными? Назовите их

________________________________

4. Каково определение местных налогов? Назовите их

________________________________

Тема 3. Субъекты налоговых отношений

1.Какие субъекты являются участниками налоговых отношений?

________________________________________________________________

2.Какой акт законодательства о налогах и сборах устанавливает права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов?

________________________________

3.В отношении, каких налогов организации и частные предприниматели могут выступать в роли налогового агента?

________________________________________________________________________________

Тема 4. Налоговое обязательство и его исполнение

1. Перечислите объекты налогообложения

________________________________________________________________

2. Через какой промежуток времени вступают в действие акты законодательства о налогах и сборах после их официального опубликования?

________________________________

Тема 5. Налоговая декларация и налоговый контроль

1.Формы проведения налогового контроля

________________________________________________________________________________

2.Какие виды проверок проводят налоговые органы? Дайте им характеристику

________________________________________________

______________________________

3.В каких случаях налоговые органы имеют право проводить выемку документов при проведении налоговой проверки?

________________________________

4.В каком случае проводится дополнительная налоговая проверка?

________________________________

5.Порядок обжалования актов налоговых органов

________________________________________________________________________________

6. Налоговая декларация и порядок представления и внесения изменений

________________________________________________________________

Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1.Какие виды налоговых нарушений вы знаете?

________________________________________________________________

2.При каких условиях происходит смягчение санкций за налоговое нарушение?

________________

________________________________________________

3.Какие обстоятельства при наличии налогового нарушения признаются отягчающими?

________________________________________________

4.Можно ли взыскать штрафные санкции и бесспорном порядке?

________________________________________________

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

1. Укажите налогоплательщиков НДС и объект налогообложения

________________________________________________________________________________________________

2. Перечислите твердые и расчетные ставки по НДС

________________________________________________________________________________

3. Порядок определения налоговой базы по НДС

______________________________________________________________

4. Дайте определение налоговым вычетам по НДС, укажите порядок их применения

________________________________________________________________________________

5. Освобождение от обязанности налогоплательщика

________________________________________________________________

6. Исходя, из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

Туристическая фирма «Даль-Тур» занимается организацией отдыха. За налоговый период организация реализовала туристических путевок на сумму 1800 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

· стоимость приобретения реализованных туристических путевок — 1380 тыс. руб.;

· реализовано санаторно-курортных путевок на сумму 600 тыс. руб.;

· оплачена аренда помещения офиса — 30 тыс. руб.;

· оплачены коммунальные услуги — 45 тыс. руб.;

· сумма начисленных налогов за налоговый период — 240 тыс. руб.;

· приобретено и введено в эксплуатацию транспортное средство на сумму 180 тыс. руб. (с учетом НДС — 18%), оплачено поставщику — 90%;

· оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территории Российской Федерации — 250 тыс. руб.;

· оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территорию Украины — 180 тыс. руб.;

· приобретены и оплачены товарно-материальные ценности, отпущенные для хозяйственных нужд, — 35 тыс. руб.;

· получена предоплата за туристические путевки на следующий налоговый период — 220 тыс. руб.;

· получена сумма штрафа за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.

_______________________________________________

7. Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

· отгружено продукции на сумму 5720 тыс. руб. (в том числе НДС);

· перечислен аванс поставщикам сырья и материалов — 320 тыс. руб.;

· приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), из них оплачено поставщику — 95%, отпущено в производство — 80%;

· на расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей — 210 тыс. руб.;

· расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, — 142 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплата произведена полностью;

· израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

· расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплачены полностью;

· приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 тыс. руб.;

· реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс. руб.;

· сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору,— 18 тыс. руб.;

· передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад — 750 тыс. руб.;

· сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, — 55 тыс. руб.

_______________________________________________

8. Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с июля. Ответ обоснуйте.

Организация занимается оптовой и розничной торговлей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие данные за отчетный период:

· выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила:

в апреле — 350 тыс. руб.,

в мае — 360 тыс. руб.,

в июне — 250 тыс. руб.;

· выручка от реализации товаров в розничной торговле составила:

в апреле — 400 тыс. руб.,

в мае — 320 тыс. руб.,

в июне — 300 тыс. руб.;

· ставка НДС - 18%;

· в уставном капитале организации доля юридических лиц составляет 35%;

· организация имеет торговый зал площадью 65 м;

· численность работников составляет 12 человек.

_______________________________________________

Тема 7. Акцизы

1. Кто является плательщиком акциза?

________________________________________________________________________________

2. Какие виды подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья вы знаете?

________________________________________________________________________________

3. Какой вид акцизных ставок преобладает?

________________________________________________________________________________

4. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию России алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 32% в количестве 1 тыс. л, если:

· таможенная стоимость товара — 80 тыс. руб.;

· таможенная пошлина — 24 тыс. руб.;

· таможенный сбор за хранение товара — 15 тыс. руб.

_______________________________________________

______________________________________________________________________________