Розрахунок витрат на розробку програмного продукту

Опис програмного продукту

Розроблений програмний продукт призначений для моделювання розподіленого вузла концентратора послуг (SSP) гетерогеної мультисервісної мережі.

Програмний комплекс складається з компонентів, модулів та плагінів для CMS Joomla 1.5, та самої CMS Joomla ver.1.5.22, займає 16mb 600kb пам’яті і призначений для використання на ПК ІBM PC\AT

Основні параметри аналізованого продукту наведені в таблиці 4.1.

Таблиця 5.1 – Основні параметри програмного продукту

Найменування	Значення
Операційна система	Windows XP або аналогічні
Оперативна пам'ять	256 Мб
Процесор	Від 500 МГц

5.3 Оцінка ринку збуту

Основним регіоном продажу розробленого програмного продукту є вся територія України. Але також є не виключеним продаж цього продукту і за її межами.

У таблиці 5.2 наведена сегментація ринку збуту по споживачах

Таблиця 5.2 – Обєм і сегментація ринку за споживачами

Параметрична сегментація ринку виробляється шляхом виділення параметрів продукту й оцінки ступеня важливості кожного параметра для кожного споживчого сегмента по пя’тибальній шкалі. Результати сегментації представлені в таблиці 5.4.

Таблиця 5.3 – Аналіз ємності сегментів ринку

Область використання (сегменти)	Кількість об'єктів, що використовують виріб	Передбачуване число продажів одному об'єкту (шт.)	Передбачувана ємність сегменту (шт.)
Науково-дослідницькі установи
Фірми-розробники програмного забезпечення
РАЗОМ Ємність ринку

Таблиця 5.4 – Прогнозована кількість продажів

Найменування показника	Сумма, грн.
1-й рік	2-й рік	3-й рік	Усього
Кількість продажів

Таблиця 5.5 – Параметрична сегментація ринку

Параметри продукту	Оцінка параметру по сегментам	Сума оцінок параметра	Питома вага,%
А	Б
Ціна				24,32
Простота використання				27,03
Швидкість роботи				24,32
Надійність				24,32
Сума оцінок

Таким чином, на підставі проведених досліджень найбільш важливими характеристиками є простота використання.

Розрахунок витрат на розробку програмного продукту

Собівартість являє собою виражені в грошовій формі поточні витрати підприємства, науково-технічних інститутів на виробництво та реалізацію продукції. У ході виробничо-господарської діяльності ці витрати повинні відшкодовуватися за рахунок виторгу від продажу.

Використання показників собівартості в практиці, у всіх випадках вимагає забезпечення однаковості витрат, що враховуються в її складі. Для забезпечення такої однаковості конкретний склад витрат, відносних до собівартості, регламентується типовим положенням по плануванню, обліку та калькулюванню собівартості продукції (робіт, послуг) в промисловості (постанова KM від 26.07.07 р. №475).

Метою обліку собівартості продукції є своєчасне, повне та достовірне визначення фактичних витрат, пов'язаних з виробництвом продукції, обчислення фактичної собівартості окремих видів та всієї продукції, а також контроль за використанням матеріальних, трудових та грошових ресурсів.

Витрати, що включаються в собівартість продукції (робіт, послуг) групуються за наступними елементами:

– матеріальні витрати;

– витрати на оплату праці;

– відрахування на соціальні заходи;

– інші витрати.

5.4.1 Визначення потреби в матеріальних ресурсах

До матеріальних витрат відносяться витрати на сировину і матеріали у виробничій діяльності підприємства. Розрахунок ведеться по формулі:

, (5.1)

де Нр_і – норма витрати і-го матеріалу на одиницю продукції:

Ц_і - ціна одиниці і-го виду матеріалу;

m - кількість видів матеріалу:

З_мат =(10*4) + (150*0,3) + (5*0) + (1*100) +(1*3500) = 3685,00 грн.

Розрахунки вартості сировини та матеріалів представлені нижче в таблиці 5.6.

Таблиця 5.6 – Розрахунок вартості сировини та матеріалів

Матеріали	Кількість, шт.	Вартість, грн.	Загальна вартість, грн.	Призначення
DVD диски		4,00	40,00	Збереження та тиражування програми
Папір А4		0,3	45,00	Роздруківка вихідних текстів
Фарба для принтера		100,00	100,00	Роздруківка документації
Сумарна вартість, грн.			3685,00

5.4.5 Транспортно-заготівельні витрати

Транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) включають витрати на заготовку матеріалів, оплату за вантажні роботи, транспортування матеріальних цінностей, а також враховуються витрати, по страхуванню ризиків транспортування.

В даній роботі ТЗВ приймаємо 10% вартості матеріалів.

ТЗВ=3685,00*0,1=368,5 грн.

5.4.2 Витрати на оплату праці

У склад витрат включаються: заробітна плата за окладами та тарифами; надбавки та доплати до тарифних ставок та посадовим окладам у розмірах, передбачених діючим законодавством; матеріальна допомога, премії та заохочення, компенсаційні виплати; оплата відпусток та іншого невідпрацьованого часу; інші витрати на оплату праці персоналу, зайнятого безпосередньо на виконанні конкретної теми (наукові робітники, науково-технічний, науково-допоміжний персонал та виробничі робітники).

Розрахуємо витрати на роботу, проведену при розробці структури бази даних для зберігання вихідних даних задач прийняття рішень, а також при створенні програмного модуля для наповнення інформацією зазначеної бази даних. Зупинимось на основній і додатковій заробітній платі персоналу, зайнятого безпосередньо на виконанні конкретної теми: керівник проекту і програмісти.

Розрахунок витрат на основну заробітну плату показаний у таблиці 5.7.

Таблиця 5.7 – Розрахунок заробітної платні

Посада	Оклад, грн	Кількість, людина	Час зайнятості, місяців	Участь, %	Основна заробітна плата, грн.
Керівник проекту	3500,00				3150,00
Програміст	2500,00				7500,00
Разом					10650,00

5.4.3 Розрахунок додаткової заробітної плати.

Додаткова заробітна плата (З_дод) включає доплати, надбавки, гарантійні і компенсаційні виплати, передбачені законодавством.

Додаткову заробітну плату приймаємо 10% от Зосн.

З_дод = 10650,00*0,1= 1065,00 грн.

5.4.6 Відрахування на соціальні заходи

На обов’язкове державне пенсійне страхування відводиться 32% від суми З_осн та З_доп:

З_пенс=(10650,00+1065,00)*0,32=3748,8 грн.

На загальнообов’язкове державне соціальне страхування на фонд зайнятості відводиться 2,5% від суми З_осн та З_доп:

З_фзп=(10650,00+1065,00)*0,025=292,875 грн.

На індивідуальне страхування персоналу підприємства відводиться 0,01% від суми З_осн та З_доп:

З_{інд.стр}=(10650,00+1065,00)*0,01=117,15 грн.

На обов’язкове медичне страхування відводиться 2,9% від суми З_осн та З_доп:

З_{мед.стр}=(10650,00+1065,00)*0,029=339,735 грн.

5.4.4 Розрахунок амортизації

Таблиця 5.8 – Розрахунок вартості обладнання

Пристрій	Кількість, шт.	Вартість, грн.	Загальна вартість, грн.	Призначення
Комп’ютер AMD Athlon X2				Для написання програми, оформлення документації
Принтер SUMSUNG SCX-1000				Друк документації
Разом

З_аморт = 4400,00*0,6= 2640,00 грн

5.4.8 Загальновиробничі витрати

До статті калькуляції «Загальновиробничі витрати» належать витрати на керування виробництвом; на амортизацію основних засобів загальнозаводського призначення; на витрати некапітального характеру, пов’язані з удосконаленням технологій та організації виробництва, покращенням якості продукції, підвищенням її надійності, довговічності та інших експлуатаційних властивостей; витрати на обслуговування виробничого процесу.

Загальновиробничі витрати приймаємо у розмірі 30% від З_осн.

З_{осн.вир.}= 10650,00*0,3=3195,00 грн.

5.4.9 Адміністративні витрати

До статті «Адміністративні витрати» належать такі загальногосподарські витрати, які спрямовані на обслуговування і керування фірмою: пов’язані з керуванням підприємством; з утриманням та обслуговуванням основних засобів; з обслуговуванням виробничого процесу. Сюди відносяться податки, збори та інші передбачені законодавством обов’язкові сплати, а також витрати, пов’язані з професійною підготовкою або перепідготовкою робітників апарату керування та іншого загальногосподарського персоналу. Витрати приймаємо у розмірі 20% від З_осн.

З_{адм.витр.}= 10650,00*0,2=2130,00 грн.

Витрати на збут

До даної статті належать витрати, пов’язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг), також витрати на утримання підрозділів підприємства, які пов’язані зі збутом продукції; тару упаковку продукції; витрати по доставці продукції і на вантаження в транспортні засоби; комісійні збори і т.д. Приймаємо у розмірі 5% від виробничої собівартості.

5.4.11 Калькуляція собівартості

На підставі проведених розрахунків складаємо калькуляцію собівартості на програмний продукт. Результати калькуляції наведені у таблиці 5.9.

Таблиця 5.9 – Калькуляція собівартості програмного продукту «Структура бази даних для зберігання вихідних даних задач прийняття рішень»

Найменування статті витрат	Сума, грн.
1 Вартість матеріалів і напівфабрикатів	3685,00
2 Транспортно-заготівельні витрати	368,5
3 Основна заробітна плата	10650,00
4 Додаткова заробітна плата	1065,00
5 Відрахування на соціальні заходи	4498,56
6 Амортизація	2640,00
7 Загальновиробничі витрати	3195,00
8 Виробнича собівартість	26102,06
9 Адміністративні витрати	2130,00
10 Витрати на збут (5% від пункту8)	1305,103
11 Прибуток (25% від суми пунктів 8-10)	7384,29
12 Ціна розробника (сума пунктів 8-10)	29537,16
13 Торгова націнка (надбавка, 15% від пункту 12)	4430,57
14 Оптова ціна	33967,73
15 Роздрібна торгова націнка (надбавка, 25% від пункту 12)	3544,46
16 ПДВ (20% від пункту 12)	5907,43
17 Роздрібна ціна (сума пунктів 12, 15, 16)	38989,05

5.5 Фінансовий план

Цей розділ узагальнює матеріали попередніх розділів і представляє їх у вартісному вираженні та містить наступні документи:

- таблицю доходів і витрат;

- графік досягнення беззбитковості.

Таблиця 5.10 – Доходи і витрати

Найменування показника	Сумма, грн.
1-й рік	2-й рік	3-й рік	Усього
Кількість продажів
Доходи від продажів	389890,5		584835,75	1754507,3
Постійні витрати	Основна заробітна плата
Додаткова заробітна плата
Відрахування на соціальні заходи	4498,6			4498,56
Амортизація
Загальновиробничі витрати
Адміністративні витрати
Витрати на рекламу
Сума постійний витрат	24578,56			25678,56
Змінні витрати	Вартість матеріалів і напівфабрикатів
Транспортно-заготівельні витрати	368,5			368,5
Витрати на збут	1492,6			1492,6
Сума змінних витрат	5546,1			5546,1
Всього	30124,66			31224,66
Податки	89941,46	194770,3	146108,9	430820,6
Чистий прибуток	269824,4	584310,8	438326,8
Грошовий потік	272464,4	584310,8	438326,8

Визначаємо точку беззбитковості – такий обсяг продажів, при якому окупаються всі витрати. Аналітично її можна визначити за формулою:

, (5.9)

де - постійні витрати на термін реалізації розробленого продукту, грн.;

– витрати на розробку, грн.;

- ціна одиниці продукції, грн.;

– змінні витрати на одиницю продукції, грн.

і визначаються з таблиці доходів і витрат.

грн.

грн.

Виходячи із цих даних визначаємо точку беззбитковості:

(екз.);

Витрати

Зона прибутковості

77978,1

Точка беззбитковості

Обсяг продажу, екз.

Рисунок 5.1 – Графік досягнення беззбитковості

5.6 Висновки за розділом 5

Розроблений програмний продукт " Моделювання розподіленого вузла концентратора послуг (SSP) гетерогеної мультисервісної мережі " задовольняє технічним вимогам споживачів, а його впровадження на ринку є економічно доцільним.