Налоговая декларация по НДФЛ. Лица, обязанные предоставлять декларацию, сроки ее представления

Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ, 4-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют:

1. отдельные категории физических лиц
2. физические лица в отношении отдельных видов доходов

В случае прекращения деятельности до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

47.ЕНВД: основные элементы налога.

С 2013 г.принужденный характер.

Налогоплательщики:

Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, на территории, на которой введен единый налог, и перешедшие на уплату единого налога в установленном порядке.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта РФ в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 м², палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

5) оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 м²;

6) распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности с учетом положений ст. 346.29 НК РФ.

НБ=С*N*к1*к2

Сумма ЕНВД-НБ*15%

Налоговым периодом признается квартал.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

48.Налог на имущество физических лиц: основные элементы налога.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, имеющие на территории РФ в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения.

От уплаты налога освобождаются следующие категории граждан:

· Герои Советского Союза и Герои России;

· лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС и производственном объединении «Маяк»;

· инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;

· участники ВОВ, а также других боевых действий;

· лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного оружия, а также ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах; и др.

Налоговым периодом признается год.

Налоговая база определяется как инвентариз.ст-ть имущ-ва по оценке втв.

На сегодн.момент срок уплаты налога не позднее 1 октября.

Ставки налога устанавливаются в % к налоговой базе.

Максим.ставка не может превышать 2%.

Ставки могут быть диф-ны по стоимости.

49.Налог на игорный бизнес: основные элементы налога.

Налогоплательщики:

Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Объекты налогообложения:

1) игровой стол;

2) игровой автомат;

3) касса тотализатора;

4) касса букмекерской конторы.

Налоговая база:

По каждому из объектов налогообложения налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговый период:

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Налоговые ставки:

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах:

1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.

2. В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1) за один игровой стол - 25000 рублей;

2) за один игровой автомат - 1500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 рублей.

Порядок исчисления налога:

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.

Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок и сроки уплаты налога:

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения

Каждый объект н/о должен быть поставлен на учет в налог.орг-х. Датой постановки на учет явл-ся день подачи заявления в налоговую инспекцию.

На кажд.объект выдается свидетельство.

Дата с постановки и снятия с учета оказыв.влияние на величину налога,так если объект был поставлен на учет до 15 числа текущ.пер-да то месс.считается полным.

Если после 15 числа, то налог взим-ся в размере 50% от ставки налога. При выбытии всё наоборот.

50.Налог на землю: основные элементы налога.

Налогоплательщиками выступают юр.лица, ИП и физ.лица соб-ки земельн.участков.

Объекты налогообложения:

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования и городов федерального значения на территории которого введен налог.

Налоговая база:

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

Налоговый период:

1. Налоговым периодом признается календ. год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговые ставки:

1) 0,3 % в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельхоз назначения

- занятых жилищным фондом.

- предоставленных для личного подсобного хоз-ва

2) 1,5 % в отношении прочих земельных участков.

Порядок исчисления налога:

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Порядок и сроки уплаты налога:

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщики - по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.