Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб.

Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб. - student2.ru

Для АО «Стимул» в разных вариантах заданий по курсовому проекту установлена следующая учетная политика.

1. Извлечения (выписка) из приказа по учетной политике АО «Стимул» для целей бухгалтерского финансового учета:

- амортизация основных средств начисляется линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанным исходя из сроков их полезного использования;

- амортизация нематериальных актов начисляется линейным способом по нормам, исходя из срока их полезного использования;

- основные материалы (ткани) учитываются в текущем учете:

· по вариантам с 1 по 10 включительно-по сумме фактических затрат на приобретение. В этом случае учет материалов ведется с использованием счета 10 «Материалы». В затраты на производство материалы списываются по методу ФИФО;

· по вариантам с 11 по 20 включительно-по фактическим затратам на приобретение. В этом случае учет материалов ведется с использованием счета 10 «Материалы». В затраты на производство материалы списываются по средней стоимости единицы;

- прочие материалы и топливо учитываются в текущем учёте по покупным ценам; транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) учитываются отдельно. В этом случае учет материалов по покупным ценам ведется на счете 10, транспортно-заготовительные расходы учитываются отдельно на субсчете к счету 10 – 10ТЗР. В затраты на производство прочие материалы и топливо списываются для всех вариантов – по средним покупным ценам. Транспортно-заготовительные расходы включаются в затраты на производство по среднему проценту данных расходов, относящихся к отпущенным прочим материалам и топливу в производство;

- резервы предстоящих расходов (резерв на оплату отпусков, резерв на ремонт основных средств и др.) – не создаются;

- страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев в фонд социального страхования установлены в размере 1% от начисленной заработной платы;

- учет затрат на основное производство производится по видам продукции. Аналитический учёт затрат на производство ведется на субсчетахк счёту 20 «Основное производство» по видам продукции с выделением статей затрат:

· счет 20-1 «Куртки»;

· счет 20-2 «Комбинезоны»;

- учет затрат транспортного цеха ведется на счёте 23 «Вспомогательные производства»;

- незавершенное производство по всем вариантам учитывается по нормативным затратам на материалы;

- общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции следующим образом:

· по вариантам с 1 по 10 включительно-пропорционально сумме прямых затрат;

· по вариантам с 11 по 20 включительно-пропорционально фактической себестоимости израсходованных материалов;

- общехозяйственные расходы распределяются:

· по вариантам с 1 по 10 включительно-пропорционально цеховой себестоимости изделий;

· по вариантам с 11 по 20 включительно-общехозяйственные расходы между изделиями не распределяются;

- готовая продукция учитывается:

· по вариантам с 1 по 10 включительно-по фактической производственной себестоимости;

· по вариантам с 11 по 20 включительно-готовая продукция учитывается по цеховой себестоимости. Общехозяйственные расходы в полной сумме ежемесячно списываются на счет продаж (в дебет счете 90);

- выручка от продажи продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.

2. Извлечения (выписка) из приказа по учетной политике АО «Стимул» для целей налогового учета:

- моментом определения налоговой базы по всем вариантам для расчета НДС является отгрузка;

- моментом определения налоговой базы по всем вариантам для расчета налога на прибыль является начисление (отгрузка).

Для составления баланса в таблице 1 приведены остатки по счетам бухгалтерского учета АО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г.

Таблица 1.Остатки по счетам бухгалтерского учета АО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г.

№ счета Наименование счета Сумма, руб.
Д К
Основные средства: 7 541 600  
Амортизация основных средств   2 262 480
Нематериальные активы 49 537  
Амортизация нематериальных активов   8 917
10-1 Материалы – ткань 284 000  
10-1ТЗР Материалы – ТЗР по ткани 49 700  
10-3 Материалы – топливо  
10-3ТЗР Транспортно-заготовительные расходы по топливу  
10-6 Материалы – прочие материалы 32 000  
10-6ТЗР Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам 1 600  
Отклонение в стоимости материальных ценностей (для первого варианта) -  
20-1 Основное производство – куртки 81 500  
20-2 Основное производство – комбинезоны 43 800  
43-1 Готовая продукция – куртки 597 400  
43-2 Готовая продукция – комбинезоны 402 900  
Расходы на продажу 1 800  
Касса 3 400  
Расчетные счета 4 633 260  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – АО «Триумф»   756 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – АО «Невская мануфактура»   311 000
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Рабочий» 409 000  
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Труд» 209 000  
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   400 000
68-1 Расчеты по налогам и сборам (НДС)   115 000
68-2 Расчеты по налогам и сборам (налог на доходы физических лиц)   106 000
69-11 Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым на обязательное социальное страхование   43 000
69-12 Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям   9 500
69-2 Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию   236 000
69-3 Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым на обязательное медицинское страхование   34 800
Расчеты с персоналом по оплате труда   760 000
Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П. – Николаев Д.Р. 9 000 3 500  
Расчеты с разными кредиторами   37 000
Уставный капитал   5 000 000
Резервный капитал   570 000
Добавочный капитал   850 000
Нераспределенная прибыль   2 853 800
  ИТОГО 14 353 497 14 353 497


Наши рекомендации