I I.4.2 Маркетинговый анализ АТЦ
Расчёт затрат на междугородние грузовые перевозки, выполняемые автотранспортом ОАО «ТВЗ» и сторонними организациями за месяц.
Расчёт данных производится на основании следующих данных по видам транспорта:
1. количество рейсов в месяц;
2. средняя дальность маршрута (расстояние до поставщика и обратно);
3. стоимость перевозки (за 1км пробега или за 1час машиноработы).
Данные для расчётов представлены в таблицах
Таблица 8
| № п/п | Марка транспортного средства | Данные для расчёта | |
| Кол-во рейсов в месяц | Ср. расстояние, км | ||
| 1. | ГАЗ 33021 (Газель тентованная) | 703,5 | |
| 2. | ЗИЛ бортовой | 1011,75 | |
| 3. | МАЗ бортовой | ||
| 4. | МАЗ бортовой с прицепом | ||
| 5. | Седельный тягач (МАЗ, ЗИЛ) |
Таблица 9
| № п/п | Марка транспортного средства | Стоимость перевозки, руб. | |||
| Транспорт ОАО «ТВЗ» | Привлекаемый транспорт | ||||
| 1км пробега, руб. | 1час машинора боты, руб. | 1км пробега, руб. | 1час машинора боты, руб. | ||
| 1. | ГАЗ 33021 (Газель тентованная) | - | - | ||
| 2. | ЗИЛ бортовой | 11,07 | 14,0 | ||
| 3. | МАЗ бортовой | 10,76 | 20,50 | ||
| 4. | МАЗ бортовой с прицепом | 12,74 | 18,0 | ||
| 5. | Седельный тягач (МАЗ, ЗИЛ) | 14,23 | 22,0 |
При тарифе за 1км пробега затраты рассчитываются путём умножения количества рейсов в месяц на среднее расстояние перевозки и на тариф.
При тарифе за 1час работы, расчет производится, учитывая среднюю техническую скорость автотранспорта, равную 49 км/час.
Затраты на грузовые перевозки приведены в таблице
Таблица 10
| № п/п | Марка транспортного средства | Затраты в месяц, руб. | |
| Транспорт ОАО «ТВЗ» | Привлекаемый транспорт | ||
| 1. | ГАЗ 33021 (Газель тентованная) | 683039,5 | 918998,6 |
| 2. | ЗИЛ бортовой | 2441615,8 | |
| 3. | МАЗ бортовой | 632332,9 | 1204723,5 |
| 4. | МАЗ бортовой с прицепом | 1045839,3 | |
| 5. | Седельный тягач (МАЗ, ЗИЛ) | ||
| Итого: | 5436631,5 | 7669101,1 |
Сравнительная таблица тарифов на перевозку грузов АТП г. Твери на 01.10.2006г.
Таблица 11
 Наименование предприятия Марка ТС | ОАО «ТВЗ» | ЗАО «Автобаза Тверская-2» | ООО НПП «Транс-Трейд» | ЗАО «Авто-11» | ЗАО «Автобаза Тверская-1» | ОАО «ТВЕРЬТРАНС ЭНЕРГО» | ООО»АВТОРЕМ» | ООО «ИНВЕСТ- СЕРВИС» |
| ГАЗ 33021 | 8,9 | 14,09 | - | - | - | 14,6 | - | - |
| ЗИЛ бортовой | 11,07 | 17,36 | - | - | - | 16,25 | 14,0 | - |
| МАЗ бортовой | 10,76 | 20,8 | - | - | 17,50 | 19,1 | - | - |
| МАЗ с прицепом | 12,74 | 29,5 | - | 20,50 | 22,75 | 18,0 | - | |
| МАЗ тягач | 14,23 | 31,5 | - | 21,00 | 23,4 | - | ||
| ЦЕНА 1 км пробега в рублях с учётом НДС |
Расчёт себестоимости 1км пробега автотранспорта на междугородних перевозках АТЦ ОАО «ТВЗ» до 500км для собственных нужд предприятия (руб.)
Таблица 12
| № п/п | Статьи затрат | ГАЗ-33021 | ЗИЛ-433360 без прицепа | МАЗ-533603 без прицепа | ЗИЛ-433360 с прицепом | МАЗ-533603 с прицепом | МАЗ-543203 седельный тягач |
| Топливо | 3,48 | 6,90 | 6,59 | 8,27 | 7,98 | 9,53 | |
| Заработная плата | 1,32 | 1,81 | 1,81 | 2,06 | 2,06 | 2,03 | |
| Отчисления на соц. Страхование | 0,40 | 0,54 | 0,54 | 0,62 | 0,62 | 0,61 | |
| Накладные расходы | 1,34 | 1,82 | 1,82 | 2,08 | 2,08 | 2,06 | |
| Цеховая себестоимость | 6,54 | 11,07 | 10,76 | 13,03 | 12,74 | 14,23 |
Сметная калькуляция
Себестоимость м/часа а/м грузоподъёмностью свыше 7т.
| № п/п | Статьи затрат (Руб.) | Сумма за 1 час 2008г. | Сумма для ОАО, ЗАО 2008г. | Сумма для ПТНП 2008г. | Сумма за 1 час 2009г. | Динамика роста 2009г. к 2008г. в % | Динамика прирос та | Сумма для ОАО, ЗАО 2009г. | Сумма для ПТНП 2009г. | Сумма за 1 час 2010г. | Динамика роста 2010г. к 2009г. в % | Динамика прирос та | Сумма для ОАОЗАО 2010г. | Сумма для ПТНП 2010г. |
| Топливо и энергия на технические цели | 193,80 | 208,39 | 107,5 | 14,59 | 208,39 | - | - | |||||||
| Нормированная зарплата | 162,42 | 220,30 | 135,6 | 57,88 | 220,30 | - | - | |||||||
| Дополнительная зарплата | 19,49 | -19,49 | ||||||||||||
| Отчисления на социальное страхование | 48,57 | 58,82 | 121,1 | 10,25 | 58,82 | - | - | |||||||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 19,98 | 20,05 | 100,4 | 0,07 | 44,94 | 224,1 | ||||||||
| Расходы, связанные с внутризаводским перемещением грузов | 145,53 | 150,24 | 103,2 | 4,71 | 192,98 | 128,45 | ||||||||
| Цеховые расходы | 60,58 | 53,53 | 88,3 | -7,05 | 57,06 | 106,59 | ||||||||
| Цеховая себестоимость | 650,37 | 711,33 | 109,3 | 60,96 | 782,49 | 110,00 | ||||||||
| Транспортно-заготовительные расходы | 2,33 | 3,54 | 151,9 | 1,21 | 3,54 | - | - | |||||||
| 652,70 | 652,70 | 714,87 | 714,87 | 786,03 | 786,03 | |||||||||
| Общезаводские расходы | 72,76 | 72,76 | 72,76 | 88,12 | 121,1 | 15,36 | 88,12 | 88,12 | 88,12 | - | - | 88,12 | 88,12 | |
| Производственная себестоимость | 725,46 | 725,46 | 725,46 | 802,99 | 110,7 | 77,53 | 802,99 | 802,99 | 874,15 | 108,86 | 874,15 | 874,15 | ||
| Коммерческие расходы | 1,45 | 1,45 | 1,45 | 0,80 | 55,2 | -0,65 | 0,80 | 0,80 | 0,87 | 108,75 | 0,87 | 0,87 | ||
| Полная себестоимость | 726,91 | 726,91 | 726,91 | 803,79 | 110,6 | 76,88 | 803,79 | 803,79 | 875,02 | 108,86 | 875,02 | 875,02 | ||
| Накопления (прибыль) | 181,73 | 72,69 | 36,35 | 80,38 | 44,2 | -100,9 | 40,19 | 40,19 | 87,5 | 108,86 | 43,75 | 43,75 | ||
| Оптовая цена | 908,64 | 799,60 | 763,26 | 884,17 | 97,3 | -24,47 | 843,98 | 843,98 | 962,52 | 108,86 | 918,77 | 918,77 |
Несмотря на снижение объема выпускаемой продукции в 2009 г. по результатам данной таблицы можно сделать вывод, что оптовая цена за услуги м/часа а/м грузоподъёмностью свыше 7т в 2009 году по сравнению с 2008 годом для сторонних организаций понизилась за счёт снижения процентной ставки прибыли. Из рассмотренного состава и структуры затрат по статьям калькуляции видно, что увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных затрат. В основном это связано с увеличением затрат на приобретение материалов, вызванное повышением цен и увеличением затрат на электроэнергию, что связано с постоянным ростом тарифа за энергию. В, следствии повышения заработной платы увеличились отчисления на социальное страхование.
Оптовая цена для арендных предприятий находящихся на территории ОАО «ТВЗ» наоборот возросла, не смотря на то, что процентная савка на прибыль была снижена в 2 раза. Это произошло за счёт увеличения полной себестоимости услуги.
Объёмы продукции выпущенной ОАО «ТВЗ» в 2010 году были ниже, чем в предыдущем. При сравнении оптовой цены за эти года сторонним и арендным организациям мы видим её увеличение. Оно произошло за счёт увеличения полной себестоимости услуги. Это произошло в, следствии увеличения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, увеличения расходов, связанных с внутризаводским перемещением грузов, увеличением цеховых расходов.
Сметная калькуляция
Себестоимость м/часа а/м грузоподъёмностью от 5 до 7т.
| № п/п | Статьи затрат (Руб.) | Сумма за 1 час 2008г. | Сумма для ОАО, ЗАО 2008г. | Сумма для ПТНП 2008г. | Сумма за 1 час 2009г. | Коэф-т роста за 2009г. к 2008г. | Коэф-т прирос та | Сумма для ОАО, ЗАО 2009г. | Сумма для ПТНП 2009г. | Сумма за 1 час 2010г. | Коэф-т роста за 2010г. к 2009г. | Коэф-т прирос та | Сумма для ОАО, ЗАО 2010г. | Сумма для ПТНП 2010г. |
| Топливо и энергия на технические цели | 140,93 | 151,54 | 151,54 | - | - | |||||||||
| Нормированная зарплата | 128,45 | 166,81 | 166,81 | - | - | |||||||||
| Дополнительная зарплата | 15,41 | |||||||||||||
| Отчисления на социальное страхование | 38,41 | 44,54 | 44,54 | - | - | |||||||||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 15,80 | 15,18 | 34,03 | |||||||||||
| Расходы, связанные с внутризаводским перемещением грузов | 115,09 | 113,76 | 146,13 | |||||||||||
| Цеховые расходы | 47,91 | 40,53 | 43,20 | |||||||||||
| Цеховая себестоимость | 502,0 | 532,36 | 586,25 | |||||||||||
| Транспортно-заготовительные расходы | 1,69 | 2,58 | 2,58 | - | - | |||||||||
| 503,69 | 503,69 | 534,94 | 534,94 | 588,83 | 588,83 | |||||||||
| Общезаводские расходы | 57,54 | 57,54 | 57,54 | 66,72 | 66,72 | 66,72 | 66,72 | 66,72 | 66,72 | |||||
| Производственная себестоимость | 561,23 | 561,23 | 561,23 | 601,66 | 601,66 | 601,66 | 655,55 | 655,55 | 655,55 | |||||
| Коммерческие расходы | 1,12 | 1,12 | 1,12 | 0,60 | 0,60 | 0,60 | 0,66 | 0,66 | 0,66 | |||||
| Полная себестоимость | 562,35 | 562,35 | 562,35 | 602,26 | 602,26 | 602,26 | 656,21 | 656,21 | 656,21 | |||||
| Накопления (прибыль) | 140,59 | 56,24 | 28,12 | 60,23 | 30,11 | 30,11 | 65,62 | 32,81 | 32,81 | |||||
| Оптовая цена | 702,94 | 618,59 | 590,47 | 662,49 | 632,37 | 632,37 | 721,83 | 689,02 | 689,02 |
Сметная калькуляция
Себестоимость м/часа а/м грузоподъёмностью до 5т.
| № п/п | Статьи затрат (Руб.) | Сумма за 1 час 2008г. | Сумма для ОАО, ЗАО 2008г. | Сумма для ПТНП 2008г. | Сумма за 1 час 2009г. | Коэф-т роста за 2009г. к 2008г. | Коэф-т прирос та | Сумма для ОАО, ЗАО 2009г. | Сумма для ПТНП 2009г. | Сумма за 1 час 2010г. | Коэф-т роста за 2010г. к 2009г. | Коэф-т прирос та | Сумма для ОАО, ЗАО 2010г. | Сумма для ПТНП 2010г. |
| Топливо и энергия на технические цели | 138,38 | 166,30 | 166,30 | |||||||||||
| Нормированная зарплата | 96,08 | 113,93 | 113,93 | |||||||||||
| Дополнительная зарплата | 11,53 | |||||||||||||
| Отчисления на социальное страхование | 28,73 | 30,42 | 30,42 | |||||||||||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 11,82 | 10,37 | 23,24 | |||||||||||
| Расходы, связанные с внутризаводским перемещением грузов | 86,09 | 77,70 | 99,80 | |||||||||||
| Цеховые расходы | 35,84 | 27,68 | 29,51 | |||||||||||
| Цеховая себестоимость | 408,47 | 426,40 | 463,2 | |||||||||||
| Транспортно-заготовительные расходы | 1,66 | 2,83 | 2,83 | 466,03 | 466,03 | |||||||||
| 410,13 | 410,13 | 429,23 | 429,23 | |||||||||||
| Общезаводские расходы | 43,04 | 43,04 | 43,04 | 45,57 | 45,57 | 45,57 | 45,57 | 45,57 | 45,57 | |||||
| Производственная себестоимость | 453,17 | 453,16 | 453,16 | 474,80 | 474,80 | 474,80 | 511,60 | 511,60 | 511,60 | |||||
| Коммерческие расходы | 0,91 | 0,91 | 0,91 | 0,47 | 0,47 | 0,47 | 0,51 | 0,51 | 0,51 | |||||
| Полная себестоимость | 454,08 | 454,08 | 454,08 | 475,27 | 475,27 | 475,27 | 512,11 | 512,11 | 512,11 | |||||
| Накопления (прибыль) | 113,52 | 45,41 | 22,70 | 47,53 | 23,76 | 23,76 | 51,21 | 25,61 | 25,61 | |||||
| Оптовая цена | 567,60 | 499,49 | 476,78 | 522,80 | 499,03 | 499,03 | 563,32 | 537,72 | 537,72 |
Сметная калькуляция
Себестоимость м/часа а/м грузоподъёмностью до 2,5т.
| № п/п | Статьи затрат (Руб.) | Сумма за 1 час 2008г. | Сумма для ОАО, ЗАО 2008г. | Сумма для ПТНП 2008г. | Сумма за 1 час 2009г. | Коэф-т роста за 2009г. к 2008г. | Коэф-т прирос та | Сумма для ОАО, ЗАО 2009г. | Сумма для ПТНП 2009г. | Сумма за 1 час 2010г. | Коэф-т роста за 2010г. к 2009г. | Коэф-т прирос та | Сумма для ОАО, ЗАО 2010г. | Сумма для ПТНП 2010г. |
| Топливо и энергия на технические цели | 107,29 | 108,58 | 108,58 | |||||||||||
| Нормированная зарплата | 133,05 | 155,40 | 155,40 | |||||||||||
| Дополнительная зарплата | 15,97 | |||||||||||||
| Отчисления на социальное страхование | 39,79 | 41,49 | 41,49 | |||||||||||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 16,37 | 14,14 | 31,70 | |||||||||||
| Расходы, связанные с внутризаводским перемещением грузов | 119,21 | 105,98 | 136,13 | |||||||||||
| Цеховые расходы | 49,63 | 37,76 | 40,25 | |||||||||||
| Цеховая себестоимость | 481,31 | 463,35 | 513,55 | |||||||||||
| Транспортно-заготовительные расходы | 1,29 | 1,85 | 1,85 | |||||||||||
| 482,60 | 482,60 | 465,20 | 465,20 | 515,40 | 515,40 | |||||||||
| Общезаводские расходы | 59,61 | 59,61 | 59,61 | 62,16 | 62,16 | 62,16 | 62,16 | 62,16 | 62,16 | |||||
| Производственная себестоимость | 542,21 | 542,21 | 544,08 | 527,36 | 527,36 | 527,36 | 577,56 | 577,56 | 577,56 | |||||
| Коммерческие расходы | 1,08 | 1,08 | 1,08 | 0,53 | 0,53 | 0,53 | 0,58 | 0,58 | 0,58 | |||||
| Полная себестоимость | 543,29 | 543,29 | 545,17 | 527,89 | 527,89 | 527,89 | 578,14 | 578,14 | 578,14 | |||||
| Накопления (прибыль) | 135,82 | 54,33 | 27,26 | 52,79 | 26,39 | 26,39 | 57,81 | 28,91 | 28,91 | |||||
| Оптовая цена | 679,11 | 597,62 | 572,43 | 580,68 | 554,28 | 554,28 | 635,95 | 607,05 | 607,05 |