Особенности расследования дел об административных правонарушениях, совершаемых при декларировании товаров и транспортных средств.

Частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ установлена административная ответственность за недекларирование товаров и транспортных средств, подлежащих декларированию, а частями 2 и 3 статьи 16.2 КоАП РФ - за их недостоверное декларирование. Ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ предусмотрена статьей 16.4 КоАП РФ.

Недекларирование. В соответствии со статьей 123 ТК РФ декларированию подлежат товары, перемещаемые через таможенную границу, товары, таможенный режим которых изменяется, а также отходы и остатки, образованные при использовании таможенных режимов.

Декларированию подлежат также товары, незаконно перемещенные через таможенную границу, что повлекло за собой неуплату таможенных пошлин, налогов или несоблюдение запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством обнаруженные таможенными органами у лиц, приобретших такие товары на таможенной территории Российской Федерации в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

За недекларирование товара, находящегося на временном хранении (на складе временного хранения, на складе получателя, в транспортных средствах на железнодорожных путях), по истечении установленного срока временного хранения товаров лицо подлежит ответственности по статье 16.16 КоАП РФ.

Для отличия состава правонарушения в виде недекларирования от недостоверного декларирования необходимо установить, имел ли место факт заявления сведений о представленном таможенному органу товаре. В этих целях проверяются указанные в таможенной декларации сведения о товаре на предмет их соответствия фактически представленному таможенному органу товару. Еще одним критерием отграничения недекларирования от недостоверного декларирования является характер заявляемых сведений. Так, недекларирование товаров имеет место при незаявлении декларантом соответствующих действительности сведений о количественных характеристиках товара (штуки, вес, объем товара), то есть не заявляется весь товар либо его часть. При недостоверном декларировании декларантом либо таможенным брокером (представителем) в таможенной декларации заявляются не соответствующие действительности (недостоверные) сведения о качественных характеристиках товара.

Привлечение к административной ответственности перевозчика за сообщение недостоверных сведений о качественных характеристиках товара, в том числе выявленных на этапе декларирования, при условии достоверности заявленных сведений об общем наименовании товара, его весе и (или) объеме, количестве и маркировке грузовых мест, т.е. сведений, необходимых для его идентификации, не является правомерным (например, когда оформляются конфеты шоколадные с начинкой коньячной, а не карамельной, как заявлено в транспортных и коммерческих документах).

Прибытие на таможенную территорию РФ товаров в количестве меньшем, чем указано в представляемых таможенному органу документах, не является нарушением таможенных правил, ответственность за которое предусмотрена данной статьей, поскольку указанная в документах часть товара фактически не перемещается на таможенную территорию Российской Федерации. При отсутствии товара, подлежащего таможенному оформлению и таможенному контролю, не возникает вредных последствий, общественная опасность такого деяния отсутствует.

В случае прибытия товаров в количестве большем, чем указано в транспортных и коммерческих документах, предметом правонарушения является только не указанная в документах часть товара.

Вывоз российских товаров в меньшем количестве, чем указано в транспортных и коммерческих документах, также не является нарушением таможенных правил, российские товары могут быть вывезены в меньшем количестве, чем количество, заявленное при их помещении под определенный таможенный режим, вне зависимости от причин, по которым произошло уменьшение количества товаров.

Однако сообщение таможенному органу недостоверных сведений о количестве вывозимых иностранных товаров, когда иностранные товары вывозятся в меньшем количестве, чем указано в транспортных и коммерческих документах, подлежит квалификации по части 3 статьи 16.1 КоАП РФ (при отсутствии признаков правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ). Согласно пункту 1 статьи 122 ТК РФ товары должны быть фактически вывезены с таможенной территории Российской Федерации в том же количестве, в котором они находились в момент их помещения под определенный таможенный режим. Вредные последствия такого деяния выражаются в том, что в отношении иностранного товара фактически не завершается таможенный режим, в соответствии с которым иностранный товар был ввезен на таможенную территорию. Также может иметь место необоснованное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов и от применения к товарам запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством. Наряду с привлечением лица, фактически сообщившего недостоверные сведения, по части 3 статьи 16.1 КоАП РФ необходимо рассматривать вопрос о привлечении лица, поместившего товары под таможенный режим, за незавершение в установленные сроки таможенного режима по части 3 статьи 16.19 КоАП РФ.
За сообщение таможенному органу недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и (или) объеме товаров при прибытии на таможенную территорию Российской Федерации и на иных этапах перемещения подлежит ответственности лицо, фактически представившее недействительные документы.
При этом под маркировкой грузовых мест следует понимать идентификационные условные обозначения, наносимые на упаковку каждого грузового места, содержащие данные, необходимые для надлежащей перевозки и сдачи груза получателю. При несоответствии сведений о маркировке грузовых мест, указанных в транспортных и коммерческих документах, фактической маркировке, нанесенной на грузовые места, имеет место событие правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ. Предметом правонарушения в данном случае будет товар, размещенный в грузовом месте, маркировка которого не совпадает с указанной в транспортных и коммерческих документах. При этом отсутствие в документах сведений о маркировке не влечет ответственность по части 3 статьи 16.1 ТК РФ.
При доказывании вины перевозчика в совершении правонарушения, выразившегося в сообщении таможенному органу недостоверных сведений о товаре, следует установить, в полной ли мере перевозчиком были использованы положения действующих международных договоров в области.

При отсутствии возможности реализовать фактически свое право проверить достоверность сведений о товаре, например, при приемке груза в контейнере, опломбированном отправителем, перевозчик должен внести в товаротранспортные документы соответствующие обоснованные оговорки (конвенция о перевозке грузов).
процессуальные действия и мероприятия:

установления факта перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации, факта недекларирования товаров либо факта помещения товаров под какой-либо таможенный режим,

изъять ГТД и прилагаемые к ней документы, подтверждающие факт недекларирования, с составлением протокола изъятия и указанием сведений об их виде и реквизитах, описанием их содержания

произвести изъятие товаров и транспортных средств, являющихся предметом административного правонарушения, с составлением протокола

При невозможности изъятия следует наложить арест на товары, транспортные средства, явившиеся предметами административного правонарушения,

Произвести взятие проб и образцов товаров и иных предметов, необходимых для проведения экспертизы.

произвести оценку товаров и транспортных средств, изъятых по делу об административном правонарушении.

Опросить в качестве свидетелей - должностных лиц таможенного органа, проводивших досмотр товаров и транспортных средств, таможенный контроль, на этапе которого обнаружено недекларирование

Для установления лица, совершившего противоправное действие (бездействие), и его вины необходимо опросить лицо, в отношении которого ведется административное производство, разъяснив ему права,

При привлечении к ответственности юридического лица опросить законного представителя

Опросить в качестве свидетеля представителя лица, привлекаемого к ответственности, который заполнил, подписал, подал ГТД таможенному органу, разъяснил ему права

установить обстоятельства, отягчающие и смягчающие ответственность за совершение данного правонарушения, для этого необходимо запросить в учетно-регистрационном отделении (либо другом уполномоченном подразделении таможенного органа) сведения о том, подвергалось ли лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, ранее административному наказанию за совершение однородного административного правонарушения.

По окончании административного расследования должностное лицо, проводившее расследование, после сбора всех доказательств, подтверждающих событие данного правонарушения и вину совершившего его лица, составляет протокол об АП, который с соблюдением перечисленных ранее требований КоАП РФ должен быть направлен в течение суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела об АП.