Технологии, применяемые таможенными органами при проверке документов и сведений.

Для ускорения проведения проверки документов и сведений и повышения ее эффективности применяются различные виды технических средств таможенного контроля (далее ТСТК), позволяющие выявлять необходимые сведения о товарах (их количество, состав, физические и химические свойства, подлинность, и т.п.).

Предметом проверки как одной из форм таможенного контроля являются документы и сведения, представленные участником таможенной деятельности при совершении таможенных операций.

К целям проведения проверки относят установление:

- подлинности документов;

- достоверности содержащихся в них сведений;

- правильности заполнения и оформления документов.

Подлинность документов устанавливается путем их осмотра, проведения при необходимости различных экспертиз. Установление правильности оформления документов сводится к подтверждению правильности заполнения основных реквизитов документов (наличие даты, подписи, определенных количественных и денежных показателей и т.д.), установлению наличия неоговоренных исправлений, дописок цифр и текста и т.п[18].

В целях установления достоверности сведений, содержащихся в документах, могут быть использованы различные приемы:

- арифметическая проверка, при которой определяется правильность подсчетов в документах;

- нормативная проверка, при которой устанавливаются соответствие совершенных операций действующим нормативным правовым актом и правильность отражения операций;

- встречная проверка документов, применяемая в тех случаях, когда в организациях, связанных между собой хозяйственными операциями, имеются разные экземпляры одного и того же документа или несколько документов, отражающих одну и ту же операцию;

- сравнения с информацией, полученной из других источников;

- анализа сведений таможенной статистики;

- метод взаимного контроля документов (сопоставление первичных документов), используемый при проверке двух или более документов, связанных между собой единством хозяйственных операций;

- другие способы, не запрещенными таможенным законодательством ТС[19].

Для проверки подлинности таможенных документов применяются такие технические средства таможенного контроля, как наблюдательная лупа, микроскоп, ультрафиолетовый фонарь (с его помощью проводится идентификация подлинности надписей, меток, знаков, оттисков печатей и штампов, банковских билетов и других документов)[20].

Достоверность сведений также может проверяться путем запроса в правоохранительный, налоговый или иной контролирующий орган РФ. Признаками, указывающими на сомнительный характер документов, являются: отсутствие в них необходимых реквизитов, нечеткость оттисков печатей, штампов; наличие подчисток и исправлений; разночтения в текстах разных экземпляров одного и того же документа.

Таким образом, при проведении проверки документов и сведений, таможенный органы анализируют как информацию и сведения, имеющиеся в таможенных органах, так и информацию, представленную банками и иными кредитными организациями, декларантами или иными лицами, имеющими отношение к операциям с товарами, а также информацию представленную налоговыми и другими контролирующими и правоохранительными органами.

Заключение

Увеличение показателей внешнеторгового оборота страны, рост внешнеэкономических связей, интеграция России с другими странами приводит к увеличению товаро-, грузо-, пассажирооборота и количества транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза. Этим обусловлено пристальное внимание к методам таможенного контроля и к их эффективности.

С целью раскрытия темы данной курсовой работы, в первой главе, в соответствии со ст. 111 ТК ТС, был представлен перечень докментов и сведений, подлежащих проверке, была раскрыта нормативно – правовая основа проверки документов и сведений, а так же отражено содержание данной проверки.

ТК ТС устанавливает, что проверка достоверности сведений, представленных в таможенные органы, осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников.

Перечень проверяемых документов зависит от конкретных таможенных операций и таможенных процедур (представление товаров в месте прибытия на таможенную территорию Российской Федерации, оформление внутреннего таможенного транзита, помещение товаров на временное хранение, таможенное декларирование товаров и прочие).

Нормативно-правовая база, регулирующая сферу таможенного контроля, представляет собой разветвленную систему, включающую в себя акты, различные по юридической силе и территории, на которую они распространяются.

Во второй главе был рассмотрен порядок проведения проверки документов и сведений, права и обязанности должностных лиц при проверке, а так же перечислены основные инструменты, с помощью которых проводится проверка документов и сведений.

В случае выявления фактов представления сведений, которые являются недостоверными и (или) недостаточными, должностное лицо структурного подразделения, проводящее проверку, принимает меры в соответствии с таможенным законодательством.

В ходе проверки документов таможенные органы имеют право не только знакомиться с документацией, касающейся осуществления внешнеэкономической и иной хозяйственной деятельности, которая относится к таможенному делу, но и изымать на основании соответствующих актов документы для их экспертной проверки в другом месте; получать от должностных лиц, задействованных в таможенной сфере, письменные разъяснения и справки.

Подлинность документов устанавливается путем их осмотра, проведения при необходимости различных экспертиз. Установление правильности оформления документов сводится к подтверждению правильности заполнения основных реквизитов документов (наличие даты, подписи, определенных количественных и денежных показателей и т.д.), установлению наличия неоговоренных исправлений, дописок цифр и текста и т.п.

Таким образом, проверка документов и сведений, представленных таможенным органам при совершении таможенных операций, осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников, анализа сведений таможенной статистики, обработки сведений с использованием информационных технологий, а также другими способами, не запрещенными таможенным законодательством таможенного союза.

Список использованной литературы

Нормативные правовые акты:

1. Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров: приказ ГТК РФ от 28.11.2003 N 1356 // Российская газета. – 2015. - № 56.

1. Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций" (вместе с "Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары"): решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257 (ред. от 15.11.2016) // Российская газета. – 2016. - № 114.
2. Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих классификацию товаров и таможенный контроль при проверке правильности классификации товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза: приказ ФТС России от 15 октября 2013 г. N 1940 // Российская газета. – 2016. - № 87.
3. Об утверждении Порядка проведения проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств: приказ Федеральной таможенной службы от 25 августа 2009 г. N 1560 // Российская газета. – 2016. - № 311.
4. Об утверждении форм документов для целей применения отдельных форм таможенного контроля: приказ ФТС РФ от 25.10.2011 № 2199 // Российская газета. – 2016. - № 119.

Международные правовые акты:

1. Таможенный кодекс таможенного союза : принят решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 [в ред. от 08.05.2015] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 50. – Ст. 6615.

2. Соглашение об освобождении от применения таможенными органами государств - членов Таможенного союза определенных форм таможенного контроля: заключено в г. Санкт-Петербурге 18.06.2010 [в ред. от 08.05.2015 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2012. - № 32. – Ст. 4473.

3. О формах таможенных документов : решение Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года № 260 [в ред. от 18.12.2014] // Официальный сайт Комиссии Таможенного союза – Электрон. текст. дан. – Режим доступа : http://www.tsouz.ru/ (дата обращения: 21.04.2017). – Загл. с экрана.

Специальная литература:

1. Анохина О.Г. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза. - М.: Проспект, 2013 г. - 338 с.
2. Афонин П. Н. Теория и практика применения технических средств таможенного контроля: Учебное пособие / П. Н. Афонин, А. Н. Сигаев. - СПб.: Троицкий мост, 2013. — 193 с..
3. Бакаева О. Ю. Таможенное право : учебное пособие / О. Ю. Бакаева. - 2-е изд., пересмотр. — М. : Норма : ИНФРА-М, 2016. — 341 с.
4. Ильина В.А. Особенности организации таможенного режима и таможенного оформления // Ученые записки Санкт-Петербургского филиала РТА.- М., 2013.- №2. – 301 с.
5. Казурова Б. К. Основы технологий и средств таможенного контроля: учебник / Б. К. Казурова. – Москва : Проспект, 2016. – 194 с.
6. Куприянов И.А., Таможенное регулирование и таможенный контроль: Юридические особенности перевозки автомобилей. - 2010. - №7.- 189 с.
7. Покровская В. В. Таможенное дело : учебник / В. В. Покровская. – М : Юрайт, 2013. – 207 с.
8. Свинухов В. Г. Таможенное право: учебник / В. Г. Свинухов. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 289 с.
9. Семилетников Н.А., Таможенное регулирование и таможенный контроль: Данные таможенной статистики за 2014-2015 гг. - 2015. - №8. - 99 с.
10. Сенотрусова С. В. Таможенный контроль: учебное пособие / С. В. Сенотрусова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 215 с.

[1] Свинухов В. Г. Таможенное право: учебник / В. Г. Свинухов. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - С. 75.

[2] Таможенный кодекс таможенного союза : принят решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 [в ред. от 08.05.2015] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 50. – Ст. 111.

[3] Таможенный кодекс таможенного союза : принят решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 [в ред. от 08.05.2015] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 50. – Ст. 111.

[4] Сенотрусова С. В. Таможенный контроль: учебное пособие / С. В. Сенотрусова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 91.

[5] Бакаева О. Ю. Таможенное право : учебное пособие / О. Ю. Бакаева. - 2-е изд., пересмотр. — М. : Норма : ИНФРА-М, 2016. — С. 189.

[6] Сенотрусова С. В. Таможенный контроль: учебное пособие / С. В. Сенотрусова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 50.

[7] Сенотрусова С. В. Таможенный контроль: учебное пособие / С. В. Сенотрусова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 69.

[8] Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров: приказ ГТК РФ от 28.11.2003 N 1356 // Российская газета. – 2015. - № 56.

[9] Бакаева О. Ю. Таможенное право : учебное пособие / О. Ю. Бакаева. - 2-е изд., пересмотр. — М. : Норма : ИНФРА-М, 2016. — С. 227.

[10] Казурова Б. К. Основы технологий и средств таможенного контроля: учебник / Б. К. Казурова. – Москва : Проспект, 2016. – С. 127.

[11] Покровская В. В. Таможенное дело : учебник / В. В. Покровская. – М : Юрайт, 2013. – С. 47.

[12] Анохина О.Г. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза. - М.: Проспект, 2013 г. - 134 с.

[13] Куприянов И.А., Таможенное регулирование и таможенный контроль: Юридические особенности перевозки автомобилей. - 2010. - №7.- С 54-55

[14] Об утверждении Порядка проведения проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств: приказ Федеральной таможенной службы от 25 августа 2009 г. N 1560 // Российская газета. – 2016. - № 311.

[15] Семилетников Н.А., Таможенное регулирование и таможенный контроль: Данные таможенной статистики за 2014-2015 гг. - 2015. - №8.

[16] Ильина В.А. Особенности организации таможенного режима и таможенного оформления // Ученые записки Санкт-Петербургского филиала РТА.- М., 2013.- №2. – С. 103.

[17] Таможенный кодекс таможенного союза : принят решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 [в ред. от 08.05.2015] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 50. – Ст. 111.

[18] Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций" (вместе с "Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары"): решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257 (ред. от 15.11.2016) // Российская газета. – 2016. - № 114.

[19] Ильина В.А. Особенности организации таможенного режима и таможенного оформления // Ученые записки Санкт-Петербургского филиала РТА.- М., 2013.- №2. – С. 68.

[20] Афонин П. Н. Теория и практика применения технических средств таможенного контроля: Учебное пособие / П. Н. Афонин, А. Н. Сигаев. - СПб.: Троицкий мост, 2013. — С. 92.