Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Задание 2.

Составить таблицу:

Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.

Вид изменения Срок Основания для изменения %
Отсрочка (рассрочка) до 5 лет 1)причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; 2) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате налога; 3) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога; 4) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лица носит сезонный характер; 5) при уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза; 6) несвоевременное получение лицом бюджетных средств за выполнение государственных, муниципальных заказов.   ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ
  Налоговый кредит   от 3 мес. до 1 года 1)причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;     без %
2) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате налога;   ставка рефинансирования ЦБ РФ
3)несвоевременное получение лицом бюджетных средств за выполнение государственных, муниципальных заказов.     без %
  Инвестиционный налоговый кредит   от 1 до 5 лет   1)организация проводит научно-исследовательские или опытно-конструкторские работы либо техническое перевооружение собственного производства, в том числе направленное на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами.     30%
  2)организация осуществляет внедренческую или инновационную деятельность, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов.   определяется соглашением
3)организация выполняет особо важный заказ по социально-экономическому развитию региона или предоставляет особо важные услуги населению.     определяется соглашением


Задание 3

Составить таблицу:

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Налоговое правонарушение Дополнительные условия Штрафные санкции
Налоговый Кодекс Административный кодекс
  Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет. Штраф в размере 10 тысяч рублей. Предупреждение или наложение администра-тивного штрафа на должностных лиц в размере от 500 рублей до 1000 рублей.  
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет. Штраф в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.   Административный штраф на должностных лиц в размере от 2000 до 3000 рублей.    
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке Положение применяется также в отношении участника договора инвестиционного товарищества – управля-ющего товарища, ответственного за ведение налогового учета. Штраф в размере 5 тысяч руб. Предупреждение или наложение администра-тивного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 2000 рублей.
Непредставление налоговой декларации Штраф в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Предупреждение или наложение администра-тивного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.
Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) Штраф в размере 200 рублей.
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения Штраф в размере 10000 рублей. Штраф на должностных лиц от 2000 до 3000 рублей.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора). Штраф на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей.    
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога Штраф в размере 30000 руб.
  Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля Штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. Штраф на граждан в размере от 100 до 300 рублей; на должностных лиц - от 300 до 500 рублей.
Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями. Штраф в размере 10000 рублей.  
  Ответственность свидетеля Неявка либо уклонение от явки без уважи-тельных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля.   Штраф в размере 1000 рублей. .
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний.     Штрафа в размере 3000 рублей.
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки.   Штраф в размере 500 рублей.
Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода.   Штраф в размере 5 000 рублей.  
Неправомерное несообщение сведений налоговому органу   Штраф в размере 5 000 рублей.  
  Те же деяния, совер-шенные повторно в тече-ние календарного года.   Штраф в размере 20 000 рублей.  

ВАРИАНТ 1

1. а, б ст.1

2. б ст. 4

3. б ст. 6.1

4. б ст 11

5. а ст.12

6. в ст. 20

7. г ст.23

8. а ст. 29

9. а ст. 38

10. в ст. 43

11. б ст. 46

12. б ст. 48

13. в ст. 59

14. а ст.64

15. б ст.64

16. а ст.66

17. а ст.72

18. б ст. 76

19. б ст. 78

20. а, в, г, д ст 82

21. б ст. 85

22. а ст. 86

23. а ст. 89

24. б, в ст. 102

25. б ст.104

26. а ст.118

27. в ст. 120

28. в ст. 128

29. 20 000руб. ст.129.1

30. а ст.135.1

Наши рекомендации