Нормативы эксплуатационных затрат
При расчете эксплуатационных затрат выделены три группы нормативов:
- нормативы для расчета затрат, связанных с добычей, сбором и
подготовкой нефти
- нормативы для расчета затрат, связанных с Программой утилизации
газа
- ставки и нормативы для расчета налогов и отчислений, т.е. платежей в
бюджет и цены, связанные с реализацией продукции.
Для расчета нормативов производственных затрат проанализированы фактические эксплуатационные затраты по Buzachi Operating Limited за 2003 - 2005годы, а также учтены перспективы развития месторождения.
В расчете участвуют нормативы нескольких видов:
Условно-постоянные:
- на 1 скважину действующего добывающего фонда;
- на 1 скважину действующего нагнетательного фонда
- на 1-го работника промышленно-производственного персонала (ППП).
- Условно-переменные на:
- 1 тонну добываемой жидкости;
- 1 тонну добываемой нефти;
- 1 тонну закачиваемой воды;
- 1000 м3 газа и др.
В составе вспомогательных материалов учтены:
- трубы;
- задвижки;
- запчасти;
- другие материалы.
Объектная смета
Таблица 6.3.1 - на основные объекты строительства
| №№ п.п | № расчетов | Наименование глав, объектов, работ и затрат | Сметная стоимость, тыс.тенге | Всего, тыс. тенге | ||
| строительно - монтажных работ | оборудования, мебели, инвентаря | прочих затрат | ||||
| Глава 1 | ||||||
| Затраты на подготовительные работы | ||||||
| по территории строительства | ||||||
| Затрат нет | ||||||
| Глава 2 | ||||||
| Основные объекты строительства | ||||||
| Газосборные сети (51,2 км) | ||||||
| Газокомпрессорные станции | ||||||
| для газосборных сетей | ||||||
| УПГ (55 млн.м3/год) | ||||||
| Газокомпрессорная станция | ||||||
| Газопровод до месторождения | ||||||
| Каражанбас (30км, Ду 159мм) | ||||||
Таблица 6.3.2 - Общий расчет
| №№ п.п | № смет и расчетов | Наименование глав, объектов, работ и затрат | Сметная стоимость,тыс.тенге | Всего, тыс. тенге | ||
| строительно - монтажных работ | оборудован., мебели, инвентаря | прочих затрат | ||||
| Сметный | ||||||
| расчет ст-ти | Сметная стоимость строительства | 1 112 631 | 2 712 400 | 199 816 | 4 024 848 | |
| строительства | ||||||
| п.29 | ||||||
| Контракт | Проектно-изыскательские работы | 161 783 | 161 783 | |||
| Приказ№36 | Госэкспертиза проектно- | |||||
| от 24.07.2003г | сметной документации | 2 023 | 2 023 | |||
| СНиП РК | Затраты на осуществление | |||||
| 1.03-03-2001 | авторского надзора | 15 374 | 15 374 | |||
| ГОССТРОЙ | ||||||
| Постановл. | Затраты на осуществление | |||||
| №79 25.04. | технадзора | 8 927 | 8 927 | |||
| Итого | 1 112 631 | 2 712 400 | 387 923 | 4 212 954 | ||
| Налог на добавленную стоимость - | 631 943 | 631 943 | ||||
| НДС - 13% | ||||||
| Всего по сводному сметному | 1 112 631 | 2 712 400 | 1 019 866 | 4 844 897 | ||
| расчету |
Нормативы затрат на вспомогательное оборудование, запчасти и прочие материалы определялись в расчете на 1 тонну добытой жидкости, а нормативы затрат на материалы и химреагенты (ингибиторы коррозии, деэмульгаторы, воду для технических и хозяйственно-бытовых нужд и прочие) рассчитывались в зависимости от вида производственного процесса или места использования.
Технологические нормативы за весь период остаются неизменными, так как, весь проектируемый период технология и тип установок, оборудования и оснастки и т.п. в соответствии с вариантом разработки остается одинаков. Поэтому, количество потребляемых энергоносителей, например, электроэнергии, воды, тепла, газа и т.п., приходящихся на единицу мощности, не меняются во времени.
Проектирование налоговых обязательств осуществляемых предприятием произведено по принятым в качестве нормативов ставкам налогов, отчислений и других обязательных платежей в Бюджет. Величина нормативов определена в соответствии с заключенным в 1997 году Контрактом на недропользование.
Доход от продажи продукции
В соответствии с маркетингом предприятия 97.5% нефти реализуется на внешний рынок и 2.5% на внутренний рынок.
Цена продажи нефти, принятая в проекте, определена в соответствии с существующей тенденцией изменения цены нефти на мировом рынке и фактическими ценами реализации продукции данным предприятием за предшествующие периоды и рынками сбыта продукции.
Проектируемая базовая цена продажи нефти на местном рынке установлена на уровне 124 $/тонну с учетом НДС, на внешний рынок – 44,0 $/bbl (или 300 $/т) при условии нулевой ставки по НДС. Базовый тариф на транспортировку нефти на внешний рынок принят в размере 3$/bbl (или 21 $/т). Транспортные расходы на местный рынок принят в размере 7.8 $/т, с учетом НДС.
Стоимость продажи продуктов подготовки газа приняты на следующем уровне:
- топливный газ в Каражанбас - 10 $/тыс. м3 (без НДС за вычетом транспортных расходов);
Эксплуатационные затраты
Затраты на операционные и текущие расходы определялись в соответствии с основными эксплуатационными показателями, рассчитанными в соответствующих разделах настоящего проекта исходя из технологии и техники добычи, подготовки и транспорта нефти и газа.
Расходы, связанные с обычной деятельностью предприятия, (эксплуатационные затраты) разделяются на расходы, относимые на себестоимость продукции и на расходы периода.
Расходы, относимые на себестоимость продукции включают в себя расходы на:
- обслуживание скважин;
- материальные производственные затраты;
- внутри промысловый сбор и транспорт нефти и газа;
- технологическую подготовку нефти и газа;
- затраты на поддержание пластового давления;
Таблица 6.4.1 - Расчет дохода от продажи продукции в текущих (с учетом инфляции) ценах
| Года | Доходная часть | Общий доход предприятия (без НДС) Tlic.S | |||||||||||
| расчет дохода от продажи нефти | Доход | от продажи | rasa | ||||||||||
| Объем добычи нефти тыс. т. | Объем продажи | Цена реализации нефти | Валовый ДОХОД без НДС тыс $ | Затраты На транспорт нефти без НДС тыс $ | Валовый доход предприятия без НДС тыс.$ | Объем продажи топливного газа млн.мЗ | Цепа продажи газа без НДС $/тыс мЗ | Валовый доход предпри ЯТИЯ без НДС тыс | |||||
| Всего тыс. т. | на внешний рынок тыс т. | на внутренний рынок тыс. т. | на внешний рынок тыс $ | на внутренний рынок тыс $ | |||||||||
| 1857.5 | 1846.3 | 1800.2 | 46.2 | 127.7 | 561160? | 39262.3 | 521898.6 | 0.0 | 10.3 | 0.0 | 521898.6 | ||
| 2572.7 | 2557.3 | 2493.3 | 63.9 | 318 3 | 131.6 | 800560.3 | 56012.2 | 744548.1 | 0.0 | 0.0 | 744548.1 | ||
| 2743.1 | 2726.6 | 2658.4 | 68.2 | 327.8 | 135.5 | 879182.1 | 61513.1 | 817669 0 | 0.0 | 10.9 | 0.0 | 817669.0 | |
| 2875 4 | 2786.6 | 71.5 | 337.7 | 139.6 | 949228.7 | 66414.0 | 882814.7 | 24.4 | 11.3 | 274 1 | 883088.9 | ||
| 3457 1 | 3436.3 | 3350.4 | 347.8 | 143.7 | 1175507.4 | 82245.8 | 1093 261.5 | 23.2 | 11.6 | 268 7 | 1093530.3 | ||
| 3498.S | 3477.8 | 3390.9 | 358.2 | 148.1 | 1225396.5 | 85736.4 | 1139660.1 | 17.6 | 11.9 | 209.7 | U39869.9 | ||
| 3403 9 | 3383.5 | 3298.9 | 84.6 | 369 0 | 152.5 | 1227909.4 | 85912.2 | 1141.997.2 | 11.8 | 12.3 | 145.5 | 1142142.7 | |
| 3400.6 | 3380.2 | 3295.7 | 84.5 | 380.0 | 157.1 | 1263545.1 | 88405.5 | 1175139.6 | 9.2 | 12.7 | 116.3 | 1175255.9 | |
| 3378.4 | 3358 1 | 3274 1 | 84 0 | 161.8 | 90460.7 | 1202459.3 | 7.8 | 13.0 | 101.6 | 1202560.9 | |||
| 3341.7 | 3321.6 | 3238.6 | 83.0 | 403 2 | 166.6 | 13172456. I | 6.4 | 85 4 | 1775163 7 | ||||
| 3293.5 | 3273.7 | 3191 9 | 81 8 | 415.3 | 93558.1 | 67.4 | 1243699.0 | ||||||
| 3164.3 | 3145.3 | 3066.6 | 78.6 | 427.7 | 176 8 | 1323276.4 | 92584 7 | 1230691 8 | 2.5 | 14.3 | 35.7 | 1230727 4 | |
| 2920 4 | 2902.8 | 2830.3 | 72.6 | 440.6 | 182.1 | 1257916.8 | 88011.7 | 1169905.1 | 14.7 | 0.0 | 1169905. | ||
| 2638.0 | 2622.2 | 2556.6 | 65.6 | 453.8 | 187.6 | 1000373.9 | 81886.7 | 14.1 | |||||
| 2350.0 | 2335.9 | 2277 5 | 58.1 | 467 4 | 193 2 | 1073877.1 | 75135.1 | 998741.9 | 15.6 | 998741.9 | |||
| 2086.0 | 2073.5 | 2021.7 | 481.4 | 199 0 | 981861.0 | 68697.1 | 913163.9 | 0.0 | 16.0 | 0.0 | 913163.9 | ||
| Итого | 1850 3 48831.4 | 1839 2 48538.4 | 1793.2 47324.9 | 46.0 1213.5 | 495.9 | 205 0 | 897008.3 18734153.9 | 62760.3 1310758.2 | 834248 0 17423395.7 | 0.0 107.6 | 16.5 | 0.0 1304 4 | 834248.0 17424700.1 |
- обслуживание и текущий и капитальный ремонт основных фондов;
- оплату труда промышленно-производственного персонала;
- налоги, отчисления и сборы в бюджет, входящие в себестоимость
продукции;
- услуги сторонних организаций производственного и
непроизводственного характера, необходимые на промысле;
- затраты на грузоперевозки и снабжение;
- прочие необходимые затраты.
Расходы периода включают в себя расходы на:
- материальные затраты общепроизводственного назначения;
- оплату труда работников административно-управленческого
персонала (АУП);
- услуги непроизводственного характера, выполненные сторонними
организациями;
- другие затраты общепроизводственного назначения;
- затраты на обучение казахстанских специалистов для работы на вновь вводимом оборудовании и установках;
- и другие расходы.
Расчет затрат на операционные и текущие расходы произведен на основании следующих исходных данных:
1. Рабочих дней в году - 345;
2. Расходы электроэнергии и воды приняты как по сложившимся фактическим данным потребления на месторождении, так и по материалам технологических расчетов;
3. Обслуживающий персонал принят по данным Заказчика и учитывает сокращение численности по мере обучения и приобретения опыта;
4. Капитальные вложения для расчета амортизационных отчислений для целей налогообложения и для себестоимости приняты в соответствии с данными раздела “Капвложения” настоящей записки;
5. Амортизационные отчисления, для целей налогообложения, определены в соответствии с Контрактом по нормам групп амортизации;
6. Амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость, рассчитаны по производственному методу в зависимости от объемов добычи продукции;
7. Затраты на обслуживание и текущий ремонт определен в размере 0.5 - 3% от остаточной стоимости основных фондов, капитальный ремонт основных фондов 1 – 3 % от остаточной стоимости основных фондов, с учетом срока эксплуатации;
8. Отчисления в Фонд ликвидации (Резервный фонд) составляют 1% от суммарных инвестиций;
9. Эксплуатационные затраты учитываются только для объектов непосредственно занятых на добыче нефти. Затраты по другим объектам учитываются через услуги (грузоперевозки, снабжение, строительство, бурение, торговля и т.д.).
10. Затраты на страхование определены в размере 0.1 % от остаточной стоимости основных фондов;
Прочие затраты определены из расчета 5 % от прямых затрат.
Налоги и отчисления
Расчет налогов и отчислений производился в соответствии с системой налогообложения в Республике Казахстан и налоговым режимом, установленным для данного предприятия.
В расчете предусмотрены следующие налоги и платежи:
1. Так как предполагается, что жидкие углеводороды будут реализовываться за пределами РК, то по ним обороты не облагаются НДС. Реализация газа на местном рынке предполагает НДС в размере 13%. Импортируемые оборудование и материалы НДС не облагаются. Приобретение материалов и услуг на местном рынке облагается НДС по ставке 15%. НДС к вычету есть разница между НДС продажи и НДС покупок.
2. Бонус добычи выплачиваются в соответствии со следующими ставками:
2 млн. $ при достижении уровня накопленной добычи в размере 4.5 млн. тонн.
3 млн. $ при достижении уровня накопленной добычи в размере 13.5 млн. тонн
4 млн. $ при достижении уровня накопленной добычи в размере 28.5 млн. тонн
6 млн. $ при достижении уровня накопленной добычи в размере 43.5 млн. тонн.
3. Корпоративный подоходный налог выплачивается по ставке 30% от налогооблагаемого дохода.
4. Налог на сверхприбыль по ставке 15% от прибыли объема чистой прибыли.
5. Отчисления от оплаты труда –20 %.
6. Налог на имущество – 1% от остаточной стоимости основных производственных и непроизводственных фондов (балансовая стоимость за вычетом износа оборудования).
7. Платежи в дорожный фонд - 0.5% от валовой реализованной стоимости продаж углеводородов, добытых на Контрактной территории.
8. Плата за использование земельного участка выплачивается по соответствующим ставкам.
9. Налог на сверхприбыль– в соответствии с положением Контракта выплачивается по ставкам.
Налогооблагаемой базой для налога на сверхприбыль является чистый доход Подрядчика, который равен налогооблагаемому доходу после вычета подоходного налога, включая, в соответствии с разделом 2 Налогового Кодекса, подоходный налог с юридических лиц и налог на чистую прибыль.
10. Прочие налоги и платежи в бюджет (налог на транспортные средства, различные государственные пошлины и сборы, за проезд по территории РК, таможенные пошлины и др.) – 4%.
11. Отчисления в фонд охраны природы 0.227 $/тонну нефти.
12. Подоходный налог физических лиц – работников Республики Казахстан – в среднем по 10% ФОТ.