Расчет норматива оборотных средств. Исходные данные (таблица 1.5) формируются на основании ранее выполненных расчетов и данных приложения 10.
Исходные данные (таблица 1.5) формируются на основании ранее выполненных расчетов и данных приложения 10.
Таблица 1.5 – Исходные данные для определения норматива оборотных средств
| № п/п | Показатели | Единицы измерения | Условные обозначения | Вариант проекта | |
| Годовой объем товарной продукции | грн | Qт | 132 833 521.21 | 132 576 834.6595 | |
| Расход основных материалов на годовой выпуск | грн | Сом | 2 486 103.15 | 2 546 439.39 | |
| Расход покупных полуфабрикатов и комплектующих на годовой выпуск | грн | Спок | 52 723 260 | 55 113 718 | |
| Годовой расход вспомогательных материалов | грн | Свсп | 150 000 | 120 000 | |
| Норма запаса основных материалов | дн | Ном | |||
| Норма запаса покупных полуфабрикатов и комплектующих | дн | Нпок | |||
| Норма запаса вспомогательных материалов | дн | Нвсп | |||
| Норматив оборотных средств по прочим производственным запасам | грн | Оспр | 50 000 | 40 000 | |
| Производственная себестоимость одного изделия | грн | С | 24 233.8583 | 23 101.5333 | |
| Начальные материальные затраты (сумма затрат по первым двум статьям калькуляции) | грн | См | 13 303.461 | 13 270.462 | |
| Длительность производственного цикла | дн | Тц | |||
| Норма запаса готовой продукции | дн | Нгп | |||
| Норматив оборотных средств на расходы будущих периодов | грн | Осрбп | 45 000 | 39 000 |
 |
По каждому из элементов производственных запасов расчет норматива оборотных средств производится по формуле:
где Сi – годовой расход соответствующего вида материальных ценностей, тыс. грн.;
Нзi – норма запаса соответствующего вида материальных ценностей, дн;
Д – длительность календарного периода (360 дн.)
Вариант 1:
ОСом=2 486 103.15/360*20=138 116.8417 грн
Вариант 2:
ОСом= 2 546 439.39/360*15=106 101.6413 грн
Вариант 1:
ОСпок=52 723 260/360*5=732 267.5 грн
Вариант 2:
ОСпок=55 113 718/360*4=612 374.6444 грн
Вариант 1:
ОСвсп=150 000/360*9=3 750 грн
Вариант 2:
ОСвсп=120 000/360*9=3 000 грн
Вариант 1:
ОСпз=138 116.8417 +732 267.5 +3 750 +50 000=924 134.3417 грн
Вариант 2:
ОСпз=106 101.6413 +612 374.6444 +3 000 +40 000=761 476.2857 грн
 |
Норматив оборотных средств по незавершенному производству (ОСнп) определяется по формуле:
где Сг – производственная себестоимость годового выпуска продукции по данному изделию, тыс. грн.;
Тц – длительность производственного цикла по данному изделию, дней;
Кнз – коэффициент нарастания затрат.
 |
Коэффициент нарастания затрат определяется по выражению:
где См – начальные затраты на одно изделие (основные материалы + покупные полуфабрикаты и комплектующие), грн;
С– производственная себестоимость одного изделия, грн
Вариант 1:
Кнз=13 303.461+0.5(24 233.8583-13 303.461)/ 24 233.8583=0.774
Вариант 2:
Кнз=13 270.462+0.5(23 101.5333-13 270.462)/ 23 101.5333=0.787
Вариант 1:
ОСнп=100 570 511.945/360*5*0.774=1 039 228.6234 грн
Вариант 2:
ОСнп=100 376 162.1885/360*4*0.787=877 733.7738 грн
Норматив оборотных средств в запасах на складе готовой продукции (ОСгп) определяется по формуле:
 |
где Нгп – норма запаса готовой продукции, дни.
Вариант 1:
ОСгп =132 833 521.21/360*1=368 982.0034 грн
Вариант 2:
ОСгп=132 576 834.6595/360*1=368 268.9852 грн
Вариант 1:
ОС=924 134.3417 +1 039 228.6234 +368 982.0034 +45 000=2 377 344.9685 грн
Вариант 2:
ОС=761 476.2857 +877 733.7738 +368 268.9852 +39 000=2 046 479.0447 грн
Таблица 1.6.- Сводный расчет норматива оборотных средств
| № п/п | Наименование элементов оборотных средств | Условные обозначения | Вариант 1, грн | Вариант 2, грн | Сумма, грн | В % к итогу |
| Производственные запасы | ОСпз | 924 134.3417 | 761 476.2857 | 1 685 610.6274 | 38.10 | |
| Незавершенное производство | ОСнп | 1 039 228.6234 | 877 733.7738 | 1 916 962.3972 | 43.33 | |
| Расходы будущих периодов | ОСрбп | 45 000 | 39 000 | 84 000 | 1.9 | |
| Готовая продукция | ОСгп | 368 982.0034 | 368 268.9852 | 737 250.9886 | 16.67 | |
| Итого | 2 377 344.9685 | 2 046 479.0447 | 4 423 824.0132 |
Общая сумма дополнительных капиталовложений по каждому из проектных вариантов определяется как сумма вложений по направлениям их использования:
К = Кпр + Коф+ +Косв + Кос +Кл,
где Кпр – затраты на проектно-изыскательские работы;
Коф – капвложения на создание основных фондов;
Косв – затраты по освоению производства;
Коб – затраты на создание норматива оборотных средств;
Кл –остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов (принимается условно в % от балансовой стоимости основных фондов на конец года по данным таблицы 1.4).
Затраты на создание оборотных средств (Кос) по вариантам проектов, определяются по методике, приведенной в п.1.3.
Итоги всех расчетов капитальных вложений по вариантам проектов следует представить в таблице 2.3.
Вариант 1:
К=200000+6200000+320000+2377344.9685+1070949.2671=10 168 294.2357грн
Вариант 2:
К=300000+5800000+310000+2046479.0447+1052642.4421=9 509 121.4868грн
Таблица 2.3. - Расчет общей суммы капитальных вложений, тыс.грн
| Наименование элементов капиталовложений | Условные обозначения | Варианты проекта | |
| 1. Затраты на проектно-изыскательские работы | Кпр | 200 000 | 300 000 |
| 2. Затраты на создание новых основных фондов | Косн | 6 200 000 | 5 800 000 |
| 3. Затраты, связанные, с пуском, наладкой и освоением производства | Косв | 320 000 | 310 000 |
| 4. Затраты на создание норматива оборотных средств | Кос | 2 377 344.9685 | 2 046 479.0447 |
| 5.Остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов | Кл | 1 070 949.2671 | 1 052 642.4421 |
| Итого общая сумма капвложений | К | 10 168 294.2357 | 9 509 121.4868 |
Таблица 2.2-Распределение капвложений по годам, %
| Вариант проекта | Годы | ||||
| Первый | |||||
| Второй |
Приведение разновременных капвложений к начальному периоду времени производится по формуле:
,
где Кпр – общая сумма приведенных капитальных вложений, тыс. грн;
Кt – капитальные вложения в t-м году реализации проекта (t = 1, ,5);
at–коэффициент дисконтирования.
где Ен – ставка дисконтирования, равная 0,12
Таблица 2.4- Расчет приведенных капвложений по вариантам проекта
| Годы | Коэффициент дисконтирования | Номинальные капитальные вложения, тыс. грн, | Приведенные капитальные вложения, тыс. грн | ||
| 1в | 2в | 1в | 2в | ||
| 0.8929 | 1 016 829.4236 | 1 901 824.2974 | 907 926.9923 | 1 698 138.9151 | |
| 0.7972 | 2 033 658.8471 | 1 901 824.2974 | 1 621 232.8329 | 1 516 134.3299 | |
| 0.7118 | 2 033 658.8471 | 2 852 736.4460 | 1 447 558.3674 | 2 030 577.8023 | |
| 0.6355 | 2 033 658.8471 | 1 426 368.2230 | 1 292 390.1973 | 906 457.0057 | |
| 0.5674 | 3 050 488.2707 | 1 426 368.2230 | 1 730 847.1448 | 982 082.67 | |
| Итого за весь период | 3.6048 | 10 168 294.2357 | 9 509 121.4868 | 36 654 667.0609 | 34 278 481.1356 |
Так как сравниваемые варианты проектов развития предприятия не сопоставимы по объемам производства продукции, то в качестве показателя сравнительной экономической эффективности капитальных вложений используется приведенный эффекта (Э), рассчитываемый по каждому варианту:
Э = Q * [Ц - (С + Ен * Кпр.)]
где Q – годовой объем производства, шт.
Ц – оптовая цена предприятия на продукцию, грн;
С – себестоимость единицы продукции, грн;
Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (0,12);
Кпр – удельные приведенные капитальные вложения, грн/шт.
Наиболее эффективным следует считать вариант проекта, у которого приведенный эффект будет наибольшим.
Вариант 1:
Э = 4150*[32 008.0774 - (25 203.2126 + 0.12 * 8 832.4499)]=23 841 628.8698
грн
Вариант 2:
Э = 4345*[30 512.5051- (24 025.5946+ 0.12 * 7 889.1786)]=24 072 208.4005
грн
Срок окупаемости капитальных вложений (Ток) по выбранному варианту проекта определяется по формуле:
,
где К- номинальная сумма капвложений по выбранному варианту проекта, тыс. грн;
Пч - годовая сумма чистой прибыли предприятия (определяется как сумма прибыли от реализации продукции, уменьшенная на сумму налога на прибыль по ставке 25%)
Вариант 1:
Ток=10 168 294.2357/21 180 149.783=0.4801
Вариант 2:
Ток=9 509 121.4868/21 139 219.592=0.4498
Данный раздел завершается сопоставлением основных показателей по выбранному варианту проекта с показателями действующего предприятия, для чего необходимо выполнить дополнительные расчеты, а их итоги свести в таблицу 2.5.
Qp = Qн + Qт - Qк = 2 651 536.6932+132 576 834.6595-1 988 652.5199=133 239 718.8328 грн.
Росн=735*4345/1860*1.1=1 560 чел
Рвсп=390 чел
Рсл=46 чел
Рппп = 1560+390+46=1996
Фондоотдача = Q/Фсредняя=132 576 834.6595/91 550 927.8=1.4481 грн/грн
Фондоёмкость=Фсредняя/Q=91 550 927.8/132 576 834.6595=0.6905 грн/грн
Прибыль на 1 грн стоимости основных фондов=Прибыль/Объём товарной продукции= 28 185 626.1225/132 576 834.6595= 0.2126 грн/грн
Коб= Qр/ОСсред.= 133 239 718.8328/2 046 479.0447=65.1068 оборота
Кзак=1/65.1068 =0.0154 грн/грн
τ =Дпериод/Коб.=360/65.1068 =5.5294 дней
Rобщ = П/ОФ+ОС *100% =28 185 626.1225/91 566.265+2 046 479.0447*100%=13.19%
Rпродаж=П/Qрп*100%=28 185 626.1225/133 239 718.8328*100%=21.15%
Rпродукции=П/С*100%=28 185 626.1225/104 391 208.537*100%=27%
Таблица 2.5- Технико-экономические показателя проекта
| Наименование показателей | Ед. изм. | Действующее производство | Проект | Отклонение (+увеличение, -уменьшение) |
| 1. Годовой объем товарной продукции | грн | 56 398 894.6310 | 132 576 834.6595 | |
| 2. Годовой объем реализуемой продукции | грн. | 56 680 889.1041 | 133 239 718.8328 | |
| 3 Себестоимость товарной продукции | грн. | 44 408 578.434 | 104 391 208.537 | |
| 4. Прибыль от реализации | грн | 11 990 316.1891 | 28 185 626.1225 | |
| 4 Среднегодовая стоимость основных фондов | грн. | 91 550.9278 | 91 550.9278 | |
| 5.Норматив оборотных средств | грн. | 1 780 666.6209 | 2 046 479.0447 | |
| 6.Численность промышленно-производственного персонала | чел | 1 996 | ||
| 7.Фондоотдача | грн/грн | 0.6160 | 1.4481 | |
| 8.Фондоемкость | грн/грн | 1.6233 | 0.6905 | |
| 9 Прибыль на 1грн стоимости основных фондов | грн. | 0.2126 | 0.2126 | |
| 10.Коэффициент оборачиваемости | об. | 31.8313 | 65.1068 | |
| 11. Коэффициент загрузки | грн/грн | 0.0314 | 0.0154 | |
| 12.Время оборота | дни | 11.3096 | 5.5294 | |
| 13.Материалоемкость | грн/грн. | |||
| 14. Выработка продукции | грн/чел | |||
| 14.1. на одного работающего | 65 886.5591 | 66 421.2598 | ||
| 14.2. на одного рабочего | 67 462.7926 | 67 988.1203 | ||
| 14.3. на одного основного рабочего | 84 303.2805 | 84 985.1504 | ||
| 15. Затраты на 1 грн товарной продукции | коп | 0.7874 | 0.7874 | |
| 16. Уровень общей рентабельности | % | 25.06 | 13.19 | |
| 17. Рентабельность продаж | % | 21.15 | 21.15 | |
| 18.Рентабельность продукции |
Безубыточный объем производства продукции (критический объем производства) определяется по выражению:
,
где СF- постоянные затраты в себестоимости годового объема производства продукции, тыс. грн. (определяются по нормативу согласно приложения 7);
Ц – цена единицы продукции, тыс. грн;
- переменные затраты в себестоимости единицы продукции, тыс. грн. (определяются как разность между полной себестоимостью единицы продукции и удельными постоянными затратами).
Qкр=41 756 483.4148/(30 512.5051-14 415.3568)= 2 594.0299