Факторний аналіз виплат працівникам

Факторний аналіз — статистичний метод аналізу впливу окремих факторів (чинників) на результативний показник.

У даному розділі проведемо факторний аналіз тих показників, які мають найбільш негативну динаміку.

- Першим показником беремо коефіцієнт обороту по звільненню. Проте проведемо аналіз за 2009-2010 роки, адже саме за цей період часу спостерігається негативна динаміка результуючого показника. Він обчислюється за наступною формулою:

,

де - коефіцієнт обороту по звільненню,

- чисельність звільнених працівників,

Таблиця 3.1.3.1

Вихідні дані для розрахунків

Показники 2009 рік 2010 рік Відхилення
За сумою, +,- Темп росту, %
1. Середньо облікова чисельність працюючих, осіб -1 95,45
3. Звільнено, осіб - -
4. Коефіцієнт обороту по звільненню 0,32 0,33 0,01 103,13

Отже, результуючим показником у виступатиме сам коефіцієнт Кзв, а фактори, що впливають на результуючий показник (х1, х2) - чисельність звільнених працівників та середньооблікова чисельність працюючих відповідно.

Формула матиме такий вигляд:

Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом ланцюгових підстановок.

Таблиця 3.1.3.2

Розрахунок впливу факторів на зміну коефіцієнта обороту по звільненню

№ підст. 1) 2) Методика розрахунку Розмір пливу фактора
«0» 7/22=0,32 -
«1» 7/22=0,32 -
«2» 7/21=0,33 0,01
Загальний вплив факторів 0,01

За рахунок однакової кількості звільнених осіб за два роки - коефіцієнт обороту по звільненню не змінився.
За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину - коефіцієнт обороту по звільненню зріс на 0,01 пункта.

Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює 0,01 пункта, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.

- другим показником візьмемо коефіцієнт обороту по прийому, при чому так, як і попередній, за 2009-2010 роки. Даний результуючий показник обчислюється за формулою:

Де - коефіцієнт обороту по прийому,

- чисельність прийнятих працівників.

Таблиця 3.1.3.3

Вихідні дані для розрахунків

Показники 2009 рік 2010 рік Відхилення
За сумою, +,- Темп росту, %
1. Середньо облікова чисельність працюючих, осіб -1 95,45
2. Прийнято, осіб -4
4. Коефіцієнт обороту по прийому 0,23 0,05 -0,18 21,74

Отже, результуючим показником у виступатиме показник , а фактори, що впливають на результуючий показник (х1, х2) – кількість прийнятих працівників та середньооблікова чисельність працівників відповідно.

Формула матиме такий вигляд:

Проведемо факторний аналіз даного показника методом відносних різниць.

= -0,18+0,004= -0,18 грн.

За рахунок зниження чисельності прийнятих осіб на 4 чоловіка - коефіцієнт обороту по прийому знизився на 0,18 пункта.
За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину - коефіцієнт обороту по звільненню зріс на 0,004 пункта.

Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює -0,18 пункта, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.

- третім показником беремо продуктивність праці, що обчислюється за формулою:

де - продуктивність праці.

Таблиця 3.1.3.4

Вихідні дані для розрахунків

Показники Минулий рік Звітний рік Відхилення
За сумою, +,- Темп росту, %
1. Обсяг виготовленої продукції (робіт, послуг), тис.грн. -709 83,20
2. Середньооблікова чисельність працівників, осіб -1 95,45
3. Продуктивність праці, тис. грн../особу 191,77 167,14 -24,63 87,16

Отже, результуючим показником у виступатиме сам показник ПП, а фактори, що впливають на результуючий показник (х1, х2) - Обсяг виготовленої продукції (робіт, послуг) та середньооблікова чисельність працівників відповідно.

Формула матиме такий вигляд:

Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом ланцюгових підстановок.

Таблиця 3.1.3.5

Розрахунок впливу факторів на зміну продуктивності праці

№ підст. Ов (х1) 2) Методика розрахунку Розмір пливу фактора
«0» 4219/22=191,77 -
«1» 3510/22=159,55 -32,22
«2» 3510/21=167,14 7,59
Загальний вплив факторів -24,63

За рахунок зниження обсягу виготовленої продукці (товарів, робіт, послуг) на 709 тис.грн – продуктивність праці знизилась на 32,22 тис.грн.
За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину – продуктивність праці зросла на 7,59тис.грн/особу..

Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює -24,63 грн./особу, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.

- і останнім, четвертим, показником буде середня заробітна плата, що обчислюється за формулою:

де - середня заробітна плата,

- фонд оплати праці.

Таблиця 3.1.3.6

Вихідні дані для розрахунків

Показники 2009 рік 2010 рік 2011 рік Відхилення за сумою, +,- Відхилення за темпами росту, %
2010/2009 2011/2010 2010/2009 2011/2010
1. Фонд оплати праці, тис.грн. -29 89,02 134,89
2. Середньооблікова чисельність працюючих, осіб -1 -5 95,45 76,19
3. Середня заробітна плата 1 працюючого, тис. грн./особу 11,19 19,81 -0,81 8,62 93,25 177,03

Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом відносних різниць за 2009-2010 рр:

За рахунок зниження фонду оплати праці на 29 тис.грн – середня заробітна плата знизилась на 1,32 грн./особу.
За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину – середня заробітна плата зросла на 051 грн./особу..

Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює -0,81 грн./особу, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.

Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом відносних різниць за 2010-2011 рр:

За рахунок збільшення фонду оплати праці на 82 тис.грн – середня заробітна плата збільшилась на 3,90 грн./особу.
За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 5 чоловік – середня заробітна плата зросла на 4,72 грн./особу..

Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює 8,62 грн./особу, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.

Наши рекомендации