Заповнення прибуткового касового ордера

№ з/п Реквізит Що вказується
ПКО
Назва підприємства Найменування підприємства (повна назва підприємства або скорочена, якщо це передбачено статутом підприємства), в касу якого оприбутковуються готівкові грошові кошти
Ідентифікаційний код підприємства Ідентифікаційний код підприємства, присвоєний йому під час реєстрації в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України
Номер документа Порядковий номер, що відповідає номеру, під яким він зареєстрований у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів
Серія ПКО Не заповнюється
Дата складання Дата його складання. Дата, проставлена в ПКО, повинна відповідати даті, під якою цей ордер зареєстрований у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів
Кореспондуючий рахунок Вказується кредит рахунка, що кореспондується з дебетом рахунка 30 "Каса"
Код аналітичного обліку і код цільового призначення Заповнюються у разі якщо на підприємстві розроблена і затверджена спеціальна система кодування всіх господарських операцій, в тому числі і відповідних надходжень у касу. В іншому випадку в цих графах ставиться прочерк
Сума Вказується сума цифрами, яка оприбутковується в касу
Прийнято від Вказується прізвище, ім'я, по батькові особи, яка вносить грошові кошти в касу підприємства
Основа Вказується підстава для внесення готівкових грошових коштів в касу підприємства. Такою підставою може бути наказ або усне розпорядження керівника про повернення грошових коштів, авансовий звіт, наряд-замовлення тощо
Сума Вказується сума, яка оприбутковується, літерами, з великої букви
Додаток Вказуються документи, пов'язані із здійсненням операції з внесення готівки в касу, додані до ПКО. Такими документами можуть бути: договір, наказ, наряд-замовлення тощо. Тут же можуть бути вказані дані документа, що засвідчує особу, яка вносить гроші в касу
Підписи головного бухгалте-ра та касира Підпис головного бухгалтера й касира. Під. час відсутності на роботі головного бухгалтера підписувати ПКО мають право працівники підприємства, яким керівник або власник під- приємства надав право підпису касових документів. Якщо відсутній касир - ПКО підписує особа, яка виконує його обов'язки
Квитанція до ПКО
Назва підприємства Див. відповідні рядки щодо заповнення ПКО
Номер документа - ' ' -
Прийнято від - ' ' -
Підстава - ' ' -
Сума - ' ' -
Дата складання - ' ' -
Підписи головного бухгалте-ра та касира - ' ' -
Місце печатки ПКО завіряється печаткою (штампом) касира або відміткою касового апарата. Печатка (штамп) касира або відмітка касового апарата ставляться так, щоб вони повністю або більша їх частина були на квитанції

Необхідно пам'ятати, що:

· готівкові кошти можуть бути прийняті касиром за прибутковим касовим ордером тільки в день його оформлення;

· якщо в день оформлення і надходження ПКО в касу підприємства особа, вказана в ПКО, яка повинна була внести гроші в касу, не внесла їх до кінця робочого дня, до закриття каси, то такий ПКО визнається недійсним і анулюється. Анулювання ПКО після закінчення робочого дня здійснює касир, який перекреслює його (як правило, навхрест або по діагоналі) і робить напис: "Анульований". Такий же запис робиться в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів у колонці "Примітка";

· анульовані ПКО не знищуються, а передаються до бухгалтерії, де підшиваються в спеціальну папку анульованих документів і зберігаються протягом 36 місяців після закінчення календарного року, в якому вони були виписані й анульовані.

Особливості заповнення ПКО при надходженні інвалюти:

· у графі "Сума" вказується сума цифрами, виражена в інвалюті, а через дріб сума, виражена в нацвалюті за курсом НБУ на дату здійснення операції;

· сума літерами вказується в інвалюті, з вказівкою суми в нацвалюті і курсу НБУ на дату здійснення операції.

Видатковий касовий ордер

Видача готівки із застосуванням видаткового касового ордера (далі - ВКО)здійснюється в таких випадках:

Залежно від кількості осіб, яким видаються грошові кошти:

1) видача грошових коштів одній особі, яка:

а) є штатним працівником підприємства;

б) не є штатним працівником підприємства;

2) оформлення одного ВКО на загальну суму виданих грошових коштів кільком особам згідно з ПВ (платіжною відомістю) або РПВ (розрахунково-платіжною відомістю).

Залежно від виду операцій ВКО застосовується:

1) для внесення їх в касу банку і зарахування на поточний рахунок підприємства;

2) для виплати зарплати;

3) для оплати отриманої продукції (товарів, робіт, послуг) тощо.

Наши рекомендации