Хід виконання та зміст практичної роботи
ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 10
УЗАГАЛЬНЕННЯ ДАНИХ СИНТЕТИЧНОГО ТА АНАЛІТИЧНОГО ОБЛІКУ
Мета заняття:Навчити студентів складати кореспонденцію рахунків, відкривати рахунки та проводити записи операцій на них, узагальнювати дані поточного аналітичного обліку шляхом складання оборотних відомостей, складати бухгалтерський баланс. Виховувати у студентів акуратність, точність, уважність при узагальнені даних поточного аналітичного та синтетичного обліку.
Обладнання заняття:
1. Умова практичного заняття
2. Калькулятори
3. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств і організацій: Затверджений наказом МФУ від 30.11.99 р. № 291 (зі змінами і доповненнями)
4. Оборотні відомості по аналітичних і синтетичних рахунках.
Хід виконання та зміст практичної роботи
1. Відобразити господарські операції за лютий поточного року на рахунках в Таблиці реєстрації бухгалтерських проведень (табл. 4).
2. Відкрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку станом на 31.10.___ р. (табл. 2,3).
3. Записати господарські операції на рахунках синтетичного та аналітичного обліку за лютий .
4. Визначити обороти за лютий поточного року та сальдо на 30.11. ___ р. по рахунках синтетичного та аналітичного обліку.
5. Скласти оборотні відомості по рахунках аналітичного обліку.
6. Скласти оборотну відомість по рахунках синтетичного обліку.
7. Провести порівняння підсумкових даних синтетичного та аналітичного обліку.
Таблиця 1
Баланс на 31.10 _____ р.
| Актив | Сума (грн.) | Пасив | Сума (грн.) |
| Основні засоби (10) | 121600,00 | Статутний капітал (40) | 141820,00 |
| Виробничі запаси (20) | 20000,00 | Нерозподілений прибуток (44) | 5000,00 |
| Каса (30) | 400,00 | Розрахунки з постачальниками та підрядниками (63) | 13180,00 |
| Незавершене виробництво (23) | 18400,00 | ||
| Готова продукція (26) | 5100,00 | Розрахунки по оплаті праці (66) | 6000,00 |
| Рахунки в банку (31) | 1000,00 | ||
| Розрахунки з різними дебіторами (37) | 2160,00 | Розрахунки за податками та платежами (64) | 2260,00 |
| Баланс | 168660,00 | Баланс | 168660,00 |
Таблиця 2
Залишки по аналітичних рахунках до субрахунку 207 “Запасні частини” станом на 31 жовтня поточного року
| № з/п | Назва аналітичного рахунку | Одиниця виміру | Ціна (грн.) | Залишки на 31.10. | |
| Кількість, шт. | Сума (грн.) | ||||
| 1. | “Голки 25180Х70” | шт. | 5,70 | 1425,00 | |
| 2. | “Підшипники 60304” | шт. | 15,00 | 2700,00 | |
| 3. | “Манжет” | шт. | 32,90 | 3026,80 | |
| Разом | х | х | х | 7151,80 |
Таблиця 3
Залишки по аналітичним рахунках до синтетичного рахунку
63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” станом на 31 жовтня поточного року
| № з/п | Назва аналітичного рахунку | Сальдо на 31.10 | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | МПП “Фалкон” | 5290,00 | |
| 2. | “Глобал Швейсервіс” | 3710,00 | |
| 3. | “Виробничо-торгової фірми “Мальва” | 4180,00 | |
| Разом | 13180,00 |
Таблиця 4
Журнал реєстрації господарських операцій ТДВ “Трембіта” за листопад поточного року
| № з/п | Первинний документ | Зміст господарської операції | Сума, грн. | |
| Накладна № 78, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 31 | Оприбутковано тканину, придбану підзвітною особою | 2000,00 | ||
| Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 32 | Затверджено звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт керівника цеху | 418,25 | ||
| Виписка банку | На поточний рахунок підприємства надійшов аванс від кредиторів | 18500,00 | ||
| Акт приймання-передачі ОЗ № 017 | Внесено власником швейні машинки як додатковий внесок до статутного капіталу підприємства | 19700,00 | ||
| Прибутковий ордер № 12 | Оприбутковано на склад запасні частини від ТОВ “Глобал Швейсервіс”: Ü голки 25180Х70 – 50 шт. за ціною 5,70 грн. Ü підшипники 60304 – 80 шт. за ціною 15,00 грн. Ü манжет – 141 шт. за ціною 32,90 грн. | ? ? ? | ||
| Продовження табл. 4 | ||||
| Платіжне доручення № 151, виписка банку | Перераховано з поточного рахунку кошти в погашення заборгованості перед: Ü МПП “Фалкон” Ü ТОВ “Глобал Швейсервіс” Ü “Виробничо-торгової фірми “Мальва” | 4281,00 2455,00 4500,00 | ||
| Накладна № 80 | Списано на потреби основного виробництва запасні частини: Ü голки 25180Х70 – 35 шт. за ціною 5,70 грн. Ü підшипники 60304 – 100 шт. за ціною 15,00 грн. | |||
| Прибутковий ордер № 13 | Оприбутковано голки 25180Х70 – від МПП “Фалкон” – 40 шт. за ціною 5,70 грн. | ? | ||
| Розрахунково-платіжна відомість | Утримано із заробітної плати своєчасно неповернуті підзвітні суми | 284,22 | ||
| Платіжне доручення № 152, виписка банку | Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості перед бюджетом | 2260,00 | ||
| Розрахунок бухгалтерії | Створено резервний капітал за рахунок прибутку | 2230,00 | ||
| Акт виконаних робіт, рахунок № 15 | Прийнято до оплати рахунок сторонньої організації за ремонт цеху №1 (без ПДВ) | 9160,00 | ||
| Накладна № 82 | Оприбутковано на склад з виробництва піджаки чоловічі замшеві | 18300,00 | ||
| Розрахунок амортизаційних відрахувань | Нарахована суму зносу на основні засоби виробничого призначення | 450,00 | ||
| Розрахунок бухгалтерії | Віднесено на витрати виробництва суму загальновиробничих витрат | ? | ||
| Підсумок журналу |
Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 207 “Запасні частини”
| Д | Рахунок 207.1“Голки 25180Х70” | К | ||||||||||
| № оп. | Зміст операції | Кількість, т | Ціна, грн. | Сума, грн. | № оп. | Зміст операції | Кількість, т | Ціна, грн. | Сума, грн. | |||
| S' | ||||||||||||
| Надійшло | Відпущено | |||||||||||
| Надійшло | Відпущено | |||||||||||
| ДО | КО | |||||||||||
| S'' | ||||||||||||
| Д | Рахунок 207.2“Підшипники 60304” | К | |||||||||
| № оп. | Зміст операції | Кількість, тис. шт. | Ціна, грн. | Сума, грн. | № оп. | Зміст операції | Кількість, тис. шт. | Ціна, грн. | Сума, грн. | ||
| S' | |||||||||||
| Надійшло | Відпущено | ||||||||||
| Надійшло | Відпущено | ||||||||||
| ДО | КО | ||||||||||
| S'' | |||||||||||
| Д | Рахунок 207.3“Манжет” | К | |||||||||
| № оп. | Зміст операції | Кількість, тис. шт. | Ціна, грн. | Сума, грн. | № оп. | Зміст операції | Кількість, тис. шт. | Ціна, грн. | Сума, грн. | ||
| S' | |||||||||||
| Надійшло | Відпущено | ||||||||||
| Надійшло | Відпущено | ||||||||||
| ДО | КО | ||||||||||
| S'' | |||||||||||
Аналітичні рахунки до синт. рах. 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”
|
|
| Д | Рахунок 631.3 “Виробничо-торгової фірми “Мальва” | К | |||
| S' | |||||
| ДО | КО | ||||
| S'' | |||||
Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку
20 «Виробничі запаси»
| № з/п | Найменування рахунків | Одиниця виміру | Ціна, грн. | Залишок на початок звітного періоду | Обороти за звітний період | Залишок на кінець звітного періоду | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| К-сть | Сума, грн. | К-сть | Сума, грн. | К-сть | Сума, грн. | К-сть | Сума, грн. | ||||
| Голки 25180Х70 | |||||||||||
| Підшипники 60304 | |||||||||||
| Манжет | |||||||||||
| Разом |
Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку
63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»
| № з/п | Назва аналітичних рахунків | Залишок на початок звітного періоду | Обороти за звітний період | Залишок на кінець звітного періоду | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| МПП “Фалкон” | |||||||
| ТОВ “Глобал Швейсервіс” | |||||||
| Виробничо-торгової фірми “Мальва | |||||||
| Разом |