Исходные данные для факторного индексного анализа прибыли

Показатель	Базовый период	Отчетный период	Абсолютное отклонение	Коэффициент динамики
Прибыль (млн. грн.) ............................	77,2	11,3	-65,9	0,146
Стоимость основных фондов (млн. грн.)..   Оборотные средства (млн.грн.)…..…..   Товарная продукция (млн.грн.)………   Соотношение оборотных средств и основных фондов……………………...   Коэффициент рентабельности оборот­ных средств ............................	348,2   83,665   383,1     0,2403     0,922	394,5   84,306   359,7     0,2137     0,1328	+46,3   +0,641   - 23,4     - 0,0266     - 0,789	1,133   1,007   1,133     0,8893     1,144
Отдача основных фондов по реализован­ной продукции .................	1,1	0,912	-0,188	0,829
Коэффициент закрепления оборотных средств ..............................................	0,2183	0,2343	+0,016	1,0733

Факторный индексный анализ с использованием мультипликативных моделей может быть проведен для оценки влияния других факторов на основные показатели производственно-хозяйственной деятельности морского порта.

Результаты анализа прибыли и объема товарной продукции, проведенного на основе мультипликативных моделей и методами традиционного факторного анализа, полностью совпадают. Однако факторный анализ на основе мультипликативных моделей имеет ряд преимуществ перед традиционным анализом. Во-первых, мультипликативные модели позволяют оценить изменение результативного показателя под влиянием не только факторов первого порядка, но и субфакторов. Например, представляется возможным определить изменение прибыли под влиянием объема реализованной продукции, себестоимости, а также основных фондов, материальных затрат, численности персонала, фондоотдачи, материалоемкости, производи­тельности труда и т. д. Во-вторых, методика анализа по мультипликативным моделям не предусматривает условия, согласно которому сначала анализируются количествен­ные факторы, а затем качественные [3], то есть последовательность включения факто­ров в мультипликативную модель не имеет значения, а изменяется только методика расчета влияния факторов, выполняемая в соответствии с (7 - 9) или (10 - 12).

Изменяя размерность определенной мультипликативной модели путем ее "расширения" либо "сжатия", мы получаем возможность оценить влияние на результа­тивный признак новых факторов. При этом один и тот же фактор, включенный в мультипликативные модели разного состава и размерности, оказывает одинаковое влияние на результативный показатель и занимает одинаковый удельный вес, при общем его изменении. Покажем это на примере анализа факторов повлиявших на изменение доходов (выручки) получаемых (получаемой) портом от реализации товарной продукции в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом. При анализе используем мультипликативную модель (14) и зависимости (7-9), дополненные необходимыми факторами.

Исходные данные для расчетов получим из матричной модели показателей деятельности морского порта, представленной в таблице 19.2.

Таблица 19. 2.

Исходные данные для факторного индексного анализа выпуска товарной продукции – доходов (выручки) порта от реализации (товаров, работ, услуг) в отчетном периоде (млн. грн. – единица измерения финансовых показателей).

		Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абсолютное отклонение	Коэффициент динамики
	ТП	Стоимость товарной продукции	383,1	359,8	-23,3	0,9391
	ОС	Оборотные средства	83,6	84,3	+0,7	1,0084
	П	Прибыль	77,7	11,2	-66,5	0,1441
	ОФ	Остаточная стоимость основных фондов	348,2	394,2	+46,0	1,1321
	Ч	Численность персонала			+421	1,0432
	С	Себестоимость товарной продукции	184,3	257,7	+73,4	1,3983
		Индекс, учитывающий изменение стоимости товарной продукции и оборотных средств	4,5825	4,2680	-0,3145	0,9514
		Индекс, учитывающий изменение стоимости оборотных средств и прибыли	1,0759	7,5267	+6,4508	6,9957
		Индекс, учитывающий изменение прибыли и остаточной стоимости основных фондов	0,2231	0,0284	-0,1947	0,1273
		Индекс, учитывающий изменение остаточной стоимости основных фондов и товарной продукции	0,8766	1,06447	+0,1881	1,2146
		Индекс, учитывающий изменение стоимости товарной продукции и численности персонала	0,0408	0,0365	- 0,0043	0,8946
		Индекс, учитывающий изменение численности персонала и себестоимости товарной продукции	52,8323	39,4179	- 13,4144	0,7461

Общее изменение товарной продукции в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, состав­ляет – 23,3 млн. грн. Это отклонение вызвано такими факторами производства: