Суммы округляем до целых рублей; % отклонений - до сотых)!

Сквозная обобщающая задача

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РЕШЕНИЯ СКВОЗНОЙ ОБОБЩАЮЩЕЙ ЗАДАЧИ

В соответствии с решением собрания учредителей создано ООО «Альянс», основным видом деятельности которого является производство мягкой мебели. Бизнес-планом предусмотрен выпуск продукции: Диван (в аналитике - Д) и Кресло (в аналитике -К).

В соответствии с учредительны­ми документами уставный капитал ООО «Альянс» составляет 1000000 руб. Учредители: два физических лица (Учредитель 1 - доля в уставном капитале - 50 %; Учредитель 2 – доля в уставном капитале 50 %). По решению собрания учредителей в качестве вклада в уставный капитал вносятся денежные средства и производственное оборудование.

На текущий год разработана и утверждена учетная поли­тика фабрики. ООО «Альянс» находится на общей системе налогообложения.

Выдержка из учетной политики ООО «Альянс» в целях бухгалтерского учета:

• амортизация по объектам основных средств начисляется линейным способом исходя из срока их полезного использования;

• процесс приобретения и заготовления производственных запасов в бухгалтерском учете отражается с применением счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклоне­ние в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов на счете 10 по учетной стоимости;

• бухгалтерский учет затрат на производство ведется с подразделени­ем на прямые (собираемые по дебету счета 20 «Основное производство» на отдельных аналитических счетах по видам продукции) и косвенные (затраты общепроизводственного назначения, которые отражаются по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы»). В конце отчетного периода косвенные расходы распределяются между видами продукции, учтенными на отдельных субсчетах по счету 20 (20.А и 20.Б) пропорционально заработной плате производственных рабочих;

• незавершенное производство оценивается по фактической производственной себестоимости;

• расходы, отражаемые на счете 26 «Общехозяйствен­ные расходы», признаются расходами периода (списываются в конце отчетного периода на счет учета финансовых результатов от продаж);

• оценка готовой продукции в бухгалтерском учете производится по фактической производственной себестоимости.

Справочная информация:

▪ Данные для расчета амортизации. Швейное обору­дование - СПИ - 15 лет; дерево­обрабатывающее оборудование - СПИ - 12 лет; металлообрабатывающее оборудование СПИ - 10 лет; автомобиль - СПИ - 8 лет;

▪ Численность работников: производственные рабочие – 2 чел в январе; 5 чел. в феврале; 6 чел. в марте; административно-управленческий персонал: директор (1 чел.), главный бухгалтер (1 чел.), помощник руководителя (1 чел.); производственно-управленческий (цеховой) персонал: начальник производства – 1 чел., мастер - 1 чел.

▪ Учетные цены на материалы: обивочная ткань – 80 руб./м; плита МДФ – 500 руб./шт; листовой пенополиуретан (ППУ) (50*200 см) – 1000 руб. /шт.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Д К
ОПЕРАЦИИ В ЯНВАРЕ    
  17 янв. Зарегистрировано ООО «Альянс» с УК 1 000 000 руб.      
- отражена задолженность по взносам в УК Учредителя 1 500 000    
- отражена задолженность по взносам в УК Учредителя 2 500 000    
  17-31 янв. Заключены договоры с поставщиками материалов, покупателями и с арендодателями по аренде производственных и офисных площадей      
  18 янв. Согласно акту приемки-передачи к договорам аренды приняты в текущую аренду производственные площади и офисные помещения по согласованной стоимости 900 000 руб. и 450 000 руб. соответственно      
  17-18 янв. Внесена оплата учредителями:      
- внесены денежные средства на р/счет ООО Учредителем 2 500 000    
- внесено швейное оборудование Учредителем 1 50 000    
- внесено деревообрабатывающее оборудование Учредителем 1 130 000    
- внесено металлообрабатывающее оборудование Учредителем 1 120 000    
- внесен легковой автомобиль Учредителем 1 90 000    
  18 янв. Получены услуги по монтажу и установке оборудования от ООО «Техпром» на сумму 18 800-00, в т.ч. НДС 18%      
- по деревообрабатывающему оборудованию 10 000    
- по металлообрабатывающему оборудованию 6 000    
- учтен НДС по полученным услугам 2 880    
20 янв. Получен краткосрочный кредит на развитие бизнеса 250 000    
20 янв. Уплачена пошлина за гос. регистрацию автомобиля 2 850    
20 янв. Сумма госпошлины включена в первоначальную стоимость автомобиля    
  20 янв. Приняты к учету основные средства по первоначальной стоимости:      
- швейное оборудование ?    
- деревообрабатывающее оборудование ?    
- металлообрабатывающее оборудование ?    
- легковой автомобиль ?    
  23 янв. Получены от ООО «РТ» плиты МДФ в количестве 100 шт. на сумму 59 944, в т.ч. НДС 18 %      
- отражено поступление плит МДФ по покупной стоимости ?    
- отражен НДС по приобретенным плитам МДФ ?    
- отражена учетная стоимость плит МДФ (100 шт.) ?    
  25 янв. Получена от ООО «Текстильщик» обивочная ткань (500 м) на сумму 48 380-00, в т.ч. НДС 18 %      
- отражено поступление обивочной ткани по покупной стоимости ?    
- отражен НДС по приобретенной ткани ?    
- отражена учетная стоимость ткани обивочной (500 м) ?    
  28 янв. Получен от АО «Пластик» листовой пенополиуретан (250 шт.) на сумму 303 850-00, в т.ч. НДС 18 %      
- отражено поступление пенополиуретана по покупной стоимости ?    
- отражен НДС по приобретенному ППУ ?    
- отражена учетная стоимость пенополиуретана (250 шт.) ?    
  31 янв. Подписан Акт оказанных услуг по аренде помещения в январе на сумму 22 420 - 00, в т.ч. НДС 18%      
- отражены услуги по аренде офиса за январь 7 000    
- отражены услуги по аренде произв. площадей за январь 12 000    
- отражен НДС по приобретенным услугам ?    
31 янв. Перечислено с расчетного счета ООО «РТ» за плиты МДФ 65 000    
31 янв. Перечислено с расчетного счета АО «Пластик» за листовой пенополиуретан 100 000    
  31 янв. начислена заработная плата за январь:      
- административно-управленческому персоналу 18 000    
- производственно-управленческому персоналу 9 000    
- производственным рабочим по запуску продукции Д 12 000    
- производственным рабочим по запуску продукции К 6 000    
  31 янв. Произведены отчисления (32 %) от заработной платы:      
- от ЗП административно-управленческого персонала ?    
- от ЗП производственно-управленческого персонала ?    
- от ЗП производственных рабочих (Д) ?    
- от ЗП производственных рабочих (К) ?    
31 янв. Удержан НДФЛ из заработной платы работников за январь ?    
31 янв. Начислены % за пользование кредитными средствами в январе    
  31 янв. Закрытие месяца в бухгалтерском учете ООО:      
- выявлены отклонения между покупной и учетной стоимостью материалов ?    
- списаны суммы ОПР на затраты производства (продукция Д) ?    
- списаны суммы ОПР на затраты производства (продукция К) ?    
- списаны суммы ОХР на счет учета результата от продаж (90 счет) ?    
  - выявлен финансовый результат деятельности ООО за январь:      
- закрытие счета 90 ?    
- закрытие счета 91 ?    
  Возмещение по НДС в январе не делаем      
ОПЕРАЦИИ В ФЕВРАЛЕ
1 февр. Получены денежные средства с р/счета в кассу ООО 60 000    
1 февр. Выдана заработная плата за январь работникам (из кассы) ?    
1 февр. Перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный из заработной платы работников за январь ?    
  1 февр. Отпущены в производствоплиты МДФ - 70 шт.      
- на производство Д – 40 шт. ?    
- на производство К – 30 шт. ?    
  1 февр. Отпущена в производствоткань обивочная – 200 м      
- на производство Д – 90 м ?    
- на производство К – 110 м ?    
  1 февр. Отпущен в производствопенополиуретан – 150 листов      
- на производство Д – 70 листов ?    
- на производство К – 80 листов ?    
1 февр. Выдано под отчет начальнику производства из кассы 10 000    
5 февр. Перечислено арендодателю с р/счета за аренду площадей 22 420    
5 февр. Перечислено с р/счета за интернет, телефонную связь, питьевую воду (* проводка будет условной) 7 000    
5 фев. Перечислены банку % по кредиту (за январь)    
6 фев. Перечислено с расчетного счета ООО «Текстильщик» за ткань обивочную 45 000    
6 фев. Сдана на склад закупленная начальником производства фурнитура за счет подотчетных сумм; авансовый отчет утвержден директором в сумме 12 000 12 000    
7 фев. Отпущена фурнитура (вспомогательные материалы) в производство 10 000    
15 фев. Получено с расчетного счета в кассу ООО 35 000    
15 фев. Выдан аванс работникам за 1 половину февраля 39 000    
15 фев. Перечислены страховые взносы за январь во внебюджетные фонды ?    
  18 фев. Получены от ООО «РТ» плиты МДФ в количестве 120 шт. на сумму 72 924, в т.ч. НДС 18 %      
- отражено поступление плит МДФ по покупной стоимости ?    
- отражен НДС по приобретенным плитам МДФ ?    
- отражена учетная стоимость плит МДФ (120 шт.) ?    
Получена предоплата от покупателя за мебель 250 000    
Начислен НДС с полученной предоплаты ?    
  28 фев. Подписан Акт оказанных услуг по аренде помещения в феврале на сумму 29 500 - 00, в т.ч. НДС 18%      
- отражены услуги по аренде офиса за февраль 10 000    
- отражены услуги по аренде произв. площадей за февраль 15 000    
- отражен НДС по приобретенным услугам ?    
  28 фев. начислена заработная плата за февраль:      
- административно-управленческому персоналу 24 000    
- производственно-управленческому персоналу 12 000    
- производственным рабочим по запуску продукции Д 22 000    
- производственным рабочим по запуску продукции К 16 000    
  28 фев. Произведены отчисления (32 %) от заработной платы:      
- от ЗП административно-управленческого персонала ?    
- от ЗП производственно-управленческого персонала ?    
- от ЗП производственных рабочих (Д) ?    
- от ЗП производственных рабочих (К) ?    
28 фев. Удержан НДФЛ из заработной платы работников за февраль ?    
28 фев. Начислены % за февраль по кредиту 3 000    
  28 фев. Начислена амортизация по основным средствам за февраль:      
- швейного оборудования ?    
- деревообрабатывающего оборудования ?    
- металлообрабатывающего оборудования ?    
- легкового автомобиля ?    
  28 фев. Закрытие месяца в бухгалтерском учете ООО:      
- выявлены отклонения между покупной и учетной стоимостью материалов ?    
  - списаны на затраты отклонения по отпущенным в производство материалам (предварительно рассчитать % отклонений):      
а) по материалам, израсходованным на производство продукции Д ?    
б) по материалам, израсходованным на производство продукции К ?    
в) по материалам, списанным на ОПР ?    
- списаны суммы ОПР на затраты производства (продукция Д) ?    
- списаны суммы ОПР на затраты производства (продукция К) ?    
- выпущена и сдана на склад продукция Д по производственной себестоимости в количестве 19 ед. (НЗП – 24 000 руб.) ?    
- выпущена и сдана на склад продукция К по производственной себестоимости в количестве 24 ед. (НЗП – 14 000 руб.) ?    
- принят к зачету НДС по приобретенным тмц ?    
- списаны суммы ОХР на счет учета результата от продаж (90сч.) ?    
  - выявлен финансовый результат деятельности ООО за февраль:      
- закрытие счета 90 ?    
- закрытие счета 91 ?    
         
ОПЕРАЦИИ В МАРТЕ

Наши рекомендации