Отчетный период по транспортному налогу
а) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
+б) 1, 2, 3 кварталы
в) календарный год
г) месяц
д) ежедекадно
22.В случае использования транспортного средства в течении не всех календарных месяцев в налоговом периоде, сумма налога определяется как
а) произведение налоговой базы и налоговой ставки
+б) произведение налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента
в) органы власти субъекта предусматривают отдельным категориям налогоплательщиков право применять коэффициенты
г) исчисляется налог как за полный налоговый период без учета коэффициента
д) не определено в Налоговом кодексе и в законодательных актах субъектов РФ
23.Транспортный налог в размере 50% уплачивают
а) Герои Советского Союза
б) инвалиды всех категорий
+в) организации автотранспорта, осуществляющие пассажирские перевозки
+г) участники ВОВ
+д) пенсионеры
24. Освобождаются от уплаты транспортного налога
+а) Герои Советского Союза
+б) инвалиды всех категорий
в) организации автотранспорта, осуществляющие пассажирские перевозки
г) участники ВОВ
д) пенсионеры
25.Сроки уплаты транспортного налога, налогоплательщиками юридическими лицами
а) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
+б) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
в) не позднее 1 июля и 1 сентября текущего года
г) не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
д) не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом
26. Сроки уплаты транспортного налога, налогоплательщиками физическими лицами
а) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
б) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
+в) не позднее 1 июля и 1 сентября текущего года
+г) не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
д) не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом
27.Произведен и оприходован денатурированный этиловый спирт, спирт продан. Производитель не имеет свидетельство на производство денатурированного этилового спирта. Покупатель имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Определите порядок начисление акциза и применения вычета.
+а) производитель начисляет акциз
+б) производитель не применяет вычет
в) производитель применяет вычет
г) производитель не начисляет акциз и не применяет вычет
д) покупатель не начисляет акциз и не применяет вычеты
28.Куплен денатурированный этиловый спирт. Продавец имеет свидетельство на производство денатурированного спирта. Покупатель имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Определите порядок начисления акциза и применения вычета.
а) покупатель не начисляет акциз и не применяет вычет
б) покупатель начисляет акциз и применяет вычет – условие: спирт отпущен в производство спиртосодержащей
+в) покупатель начисляет акциз и применяет вычет – условие: спирт отпущен в производство неспиртосодержащей
г) продавец начисляет акциз и не применяет вычет
+д) продавец начисляет акциз и применяет вычет
29.Объект налогообложения по акцизам:
+а) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров
+б) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд
в) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за территорией РФ
+г) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
+д) получение денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции
30. Кто не является плательщиками акцизов на алкогольную продукцию
а) организации, согласно налогового кодекса
б) лица, перемещающие подакцизные товары через таможеннуюграницу
+в) индивидуальные предприниматели, согласно налогового кодекса
г) общество с ограниченной ответственностью
д) закрытые акционерные общества
31. Операции, не признаваемые объектом налогообложения акцизами алкогольной продукции
а) реализация на территории РФ лицами произведенной ими алкогольной продукции
б) передача алкогольной продукции в уставный капитал организации
в) передача алкогольной продукции для собственных нужд
г) розлив алкогольной продукции, осуществляемый как часть общего процесса производства
+д) передача алкогольной продукции собственному структурному подразделению, осуществляющему ее реализацию
32. Методика определения налоговой базы по подакцизным товарам:
+ а) объем реализованных товаров в натуральном выражении
+ б) стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом ст. 40 НК
+ в) стоимость, исчисленная исходя из рыночных цен
+ г) стоимость, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем периоде
33. Виды ставки акцизов
+а) специфические или твердые
+б) адвалорные
+в) комбинированные
г) специальные
д) максимальные
34. По подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки, расчет суммы акциза производится по следующим формулам (где С-сумма акциза, О-налоговая база, А-ставка акциза)
а) С=О *А
б) С=(Ос*Ас)+(Оа*Аа:100%)
в) С=О : А
+г) С=О*А : 100%
д) С= О: А*100%
35. Налоговым периодом по акцизам, признается
а) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
б) календарный год
+в) календарный месяц
г) квартал
д) декада
36. Подакцизные товары используются в качестве сырья для производства других подакцизных товаров, то уплаченные суммы принимаются к
Ответ: вычету
37.Суммы акциза, уплаченные в виде авансового платежа при приобретении акцизных марок, при расчете акцизов подлежат…………
Отчет: вычетам
38. При применении налоговых вычетов по акцизам, необходимо соблюдать следующие условия
+а) приобретенные подакцизные товары оплачены
б) приобретение подакцизных товаров(факт оплаты при этом не обязателен)
+в) приобретенные подакцизные товары списаны на производство реализованных подакцизных товаров
+г) уплата акциза документально подтверждена
д) сумма акцизов в счетах-фактурах выделена отдельной строкой
39. Признаки налогов как экономической категории
+а) односторонний характер
б) универсальности
в) дифференцированности
+г) обязательный платеж
+д) безвозмездный платеж
40. Квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, приобрел он ее за 1400000 рублей (подтверждено документально) Определить имущественный налоговый вычет по НДФЛ налогоплательщика при продаже квартиры:
а) 1000000 руб.
б) 125000 руб.
+в) 1400000 руб.
г) 2000000 руб.
д) 0 руб.
41. Подакцизными товарами признаются
+а) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного
+б) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%
в) парфюмернокосметическая продукция, с объемной долей этилового спирта до 90% , разлитая в емкости до100
+г) пиво, табачная продукция, автомобили легковые
+д) прямогонный бензин-бензиновые фракции, автомобильный бензин
42. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты НДС, если в течение N предшествующих последовательных календарных месяцев сумма выручки от реализации которых без учёта налога не превысит в совокупности M рублей.
а) N=6, M=2000000
+б) N=3, M=2000000
в) N=6, M=1000000
г) N=3, M=1000000
д) N=4, М=2000000
43.Плательщиками земельного налога признаются
+а) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования
б) организации и физические лица в отношении земельных участков, на праве безвозмездного срочного пользования
в) организации и физические лица в отношении земельных участков, переданных им по договору аренды
г) только организации, обладающие земельными участками на праве собственности
д) только физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности
44. Объект налогообложения земельным налогом
+а) земельные участки предоставленные для садоводства
+б) земли, предоставленные для нужд связи, находящихся в муниципальной собственности
в) земельные участки, занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ
+г) земельные участки, предоставленные для добычи полезных ископаемых в пределах горного отвода
д) земельные участки в пределах лесного фонда
45. Налоговая база по земельному налогу определяется, как
а) площадь земельного участка
б) нормативная цена земли
+в) кадастровая стоимость земельных участков
г) цена земли с учетом льгот
д) нет правильного ответа
46. Налоговые ставки в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного значения не могут превышать
а) 0,2% кадастровой стоимости
+б) 0,3% кадастровой стоимости
в) 1,5% кадастровой стоимости
г) 0,1% кадастровой стоимости
д) в соответствии с Законом РФ «О плате за землю»
47. Согласно гл 31 НК РФ от земельного налога освобождаются
+а)религиозные организации- в отношении принадлежащих им земельных участков
б) организации в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами
в) Герои Советского Союза
+г) научные организации Российской академии наук
+д) организации народных художественных промыслов
48. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента
а) 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства
б) 4 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства
+в) 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок
г) не облагается земельным налогом в период проектирования и строительства
д) нет правильного ответа
49. К каким расходам в целях налогообложения прибыли относится земельный налог
а) внереализационным
+б) косвенным
+в) прочим расходам, связанным с производством и реализацией
г) прямым
д) не относится к расходам в целях налогообложения прибыли
50. Декларации по земельному налогу представляются организациями и индивидуальными предпринимателями по истечении налогового периода не позднее
а) 30 марта следующего года
б) 1 марта следующего года
в) 28 марта следующего года
+г) 1 февраля следующего года
д) налоговая декларация не представляется
51. Авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются по месту нахождения земельных участков не позднее
а) 1 февраля следующего года
+б) последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом
в) авансовые платежи не предусмотрены НК РФ
г) 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
д) 1 числа месяца, следующего за отчетным периодом
52.Объектом налогообложения по ЕСХН признаются
а) доходы
+б) доходы, уменьшенные на величину расходов
в) доходы от реализации сельскохозяйственной продукции
г) вмененный доход
д) выручка от реализации
53.Отчетным периодом по ЕСХН, является
а) месяц
б) квартал
+в) полугодие
г) календарный месяц
д) полугодие, календарный год
54.Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, являются плательщиками следующих налогов
а) налога на имущество
б) налога на прибыль
в) ЕСН
+г) транспортного налога
+д) страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию
55.Ставка по ЕСХН устанавливается в размере
а) 15% налоговой базы, определяемой как доходы, уменьшенные на величину расходов
+б) 6% налоговой базы, определяемой как доходы, уменьшенные на величину расходов
в) 15% налоговой базы, определяемой как доходы
г) 15% величины вмененного дохода, согласно налоговому кодексу
56.Налогоплательщики, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН
а) не ранее чем через 3 года после утраты право на уплату ЕСХН
б) не ранее чем через 1,5 года после утраты право на уплату ЕСХН
+в) не ранее чем через 1 год после утраты право на уплату ЕСХН
г) утрачивают право на применение ЕСХН, согласно налогового кодекса
д) со следующего налогового периода, согласно налогового кодекса
57.Подлежат ли восстановлению суммы НДС, принятые к вычету до перехода на уплату ЕСХН, по товарам, основным средствам и НМА, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС при переходе на уплату ЕСХН
+а) восстановлению не подлежат, согласно налогового кодекса
б) подлежат восстановлению, пропорционально остаткам товаров
в) восстановлению не подлежат, при условии начисления НДС
г) подлежат восстановлению, согласно налогового кодекса
д) НДС включается в расходы, согласно налогового кодекса
58.Применение специальных налоговых режимов организациями предусматривает их освобождение от уплаты:
+а) налога на прибыль организаций;
б) страховых взносов в ПФР;
+в) налога на имущество организаций;
г) земельного налога;
+д) налога на добавленную стоимость
59.Применение специальных налоговых режимов индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от уплаты:
+а) налога на доходы физических лиц;
+б) налога на имущество физических лиц;
в) транспортного налога;
г) земельного налога;
д) страховых взносов
60.Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:
+а) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
б) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
в) индивидуальные предприниматели; согласно налогового кодекса
+г) организации, имеющие филиалы и представительства
д) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов
61.Вновь созданные организации вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:
а) только с начала календарного года, следующего с момента постановки на учет;
б) только по итогам первого года деятельности организации;
+в) с момента постановки на учет в налоговом органе;
г) не могут без специального разрешения налоговых органов;
д) нет верного ответа.
62. При уплате единого сельскохозяйственного налога организации применяют:
а) специальный метод;
+б) кассовый метод;
в) метод начисления;
г) кассовый метод и метод начисления;
д) нет верного ответа.
63.Убыток, полученный при применении общего режима налогообложения:
+а) не принимается при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога;
б) не может уменьшать налоговую базу более, чем на 30 процентов;
в) не может уменьшать налоговую базу более, чем на 50 процентов;
г) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 периодов;
д) принимается при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога;
64. Налогоплательщики применяющие УСНО, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, сумма налога уменьшается на:
+а) ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу
+б) сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем на 50%
в) разницу суммы уплаченного минимального налога и суммой налога исчисленного в общем порядке
г) на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих периодов
д) сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем на 30%
65. Налогоплательщики применяющие УСНО, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма налога уменьшается на:
+а) ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу
б) сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование но не более чем на 50%
+в) разницу суммы уплаченного минимального налога и суммой налога исчисленного в общем порядке
+г) на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих периодов
д) сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем на 30%
66.Расходы, не учитываемые для целей налогообложения при применении УСНО
а) расходы на приобретение основных средств
б) материальные расходы
+в) представительские расходы
г) расходы на оплату труда
+д) расходы по формированию резерва по сомнительным долгам
67.Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от уплаты:
+а) налога на прибыль организаций;
б) транспортного налога;
+в) налога на имущество организаций;
г) земельного налога;
+д) налога на добавленную стоимость
68.Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
а) сельскохозяйственные организации;
+б) организации, имеющие филиалы;
+в) банки;
+г) страховщики;
+д) частные адвокаты.
69.Упрощенную систему налогообложения, не вправе применять:
+а) организации, занимающиеся игорным бизнесом;
+б) инвестиционные фонды;
в) организации, занимающиеся оказанием бытовых услуг;
+г) организации, занимающиеся производством подакцизных товаров;
д) организации, занимающиеся оказанием ветеринарных услуг.
70.При упрощенной системе объектом налогообложения признаются:
а) прибыль, полученная налогоплательщиком;
+б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) вмененные доходы;
+г) доходы;
д) все ответы верны.
71.При упрощенной системе не учитываются в целях налогообложения в составе расходов:
+а) суммовые разницы
б) материальные расходы;
в) расходы на оплату труда;
г) расходы на уплату налогов и сборов;
д) расходы на приобретение основных средств.
72.Условия исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной системе налогообложения:
а) устанавливается субъектом федерации самостоятельно;
б) исчисляется к величине доходов, уменьшенных на величину расходов;
+в) исчисляется в размере 1 процента налоговой базы;
+г) уплачивается в случае, если за налоговый период сумма налога меньше минимального;
д) исчисляется в размере 0,1 процента налоговой базы;
73.При упрощенной системе налогообложения налоговым периодом, отчетным периодом, является:
а) налоговый период календарный год, отчетный период - календарный год;
б) налоговый период календарный год, отчетный период - полугодие;
+в) налоговый период - календарный год, отчетный период – первый квартал, полугодие, девять месяцев;
г) налоговый период - календарный год, отчетный период - месяц;
д) налоговый период - полугодие, отчетный период - квартал;
74.При упрощенной системе налогообложения применяется налоговая ставка:
+а) 6 процентов;
б) 15 процентов;
в) 20 процентов;
+г) 10 процентов;
д) 24 процентов.
75.При упрощенной системе налогообложения обязательна для ведения:
+а) книга учета доходов и расходов;
б) инвентаризационная книга;
+в) кассовая книга;
г) книга учета рабочего времени;
д) книга учета дебиторов и кредиторов.
76.Упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента не распространяется на:
а) ветеринарное обслуживание;
+б) нотариальные услуги;
в) ремонт бытовой техники;
г) тренерские услуги;
д) все ответы верны.
77.Налогоплательщик,применяющий УСНО, использующий в качестве объекта налогообложения доходы уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, но не более чем на
а) 50%
+ б) 30%
в) нет ограничений
г) не уменьшает
д) 60%
78.Организации, которые до окончания текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход:
а) обязаны перейти на упрощенную систему налогообложения;
+б) вправе перейти на упрощенную систему налогообложения;
в) обязаны перейти на общую систему налогообложения;
г) вправе применять единый налог на вмененный доход до конца года;
д) нет верного ответа.
79. Единый налог на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
+а) оказания бытовых услуг;
+б) оказания ветеринарных услуг;
+в) розничной торговли;
г) оказания врачебных услуг;
+д) распространения наружной рекламы
80. Порядок исчисления вмененного дохода:
+а) базовая доходность корректируется на специальные коэффициенты;
б) базовая доходность корректируется на сальдо операционных доходов и расходов;
в) базовая доходность корректируется на сальдо внереализационных доходов и расходов;
+г) базовая доходность умножается на величину физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности;
+д) базовая доходность устанавливается Налоговым кодексом
81. Значение корректирующего коэффициента К2, определяемого представительными органами муниципальных районов при исчислении налога на вмененный доход могут быть установлены в пределах от
а) 1до 2 включительно
+б) 0,05 до 1 включительно
в) 0,03 до 1 включительно
г) 0,5 до 1 включительно
д) нет верного ответа.
82. Налоговый период по единому налогу на вмененный доход:
а) календарный год;
б) полугодие;
+в) квартал;
г) устанавливается субъектом федерации самостоятельно;
д) устанавливается на муниципальном уровне
83. Ставка единого налога на вмененный доход:
а) 15 процентов, если объект налогообложения доходы;
б) 6 процентов, если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;
+в) 15 процентов величины вмененного дохода;
г) 24 процента, если объект налогообложения прибыль;
д) нет верного ответа
84. Учитывается ли имущественное положение налогоплательщика при рассмотрении дел в арбитражном суде по уплате госпошлины
а) могут освободить от уплаты госпошлины
+б) могут уменьшить размер госпошлины
+в) могут отсрочить (рассрочить) уплату госпошлины
г) не учитывается имущественное положение
д) нет правильного ответа
85. Организация, применяет специальный режим налогообложения в виде единого налога при упрощенной системы налогообложения, рассчитать сумму единого налога или минимального налога к уплате в бюджет при УСНО( объект налогообложения доходы- расходы), если доходы за налоговый период= 8500000 руб., расходы 8000000 руб.
а) 75000 руб.
б) 30000 руб.
+в) 85000 руб.
г) 70000 руб.
д) нет правильного ответа
86. Предприятие является собственником транспортного средства марка автомобиля ГАЗ 3110 мощность двигателя 81 л.с., срок использования 10 месяцев. Рассчитать транспортный налог.
а) 567 руб.
б) 745 руб.
+в) 472 руб.
г) 500 руб.
д) 623 руб.
87. Предприятие работает на УСНО. Объект налогообложения выбран «доходы-расходы», расходы, которые не будут учитываться для целей налогообложения:
а) приобретение сырья и материалов
+б) расходы на приобретение лицензий
в) суммы НДС по приобретенным товарам
+г) авансы поставщикам
+д) потери от брака
88. ОАО «Союз» в марте 2009 начислело дивиденты за 2008г. в сумме 700000 руб., в том числе 500000 руб. по акциам, которые принадлежат российским фирмам; 200000 руб.- по акциям, принадлежащим иностранным организациям. Рассчитать сумму налога на прибыль с дивидентов выплаченных российским фирмам.
+а) 45000 руб.
б) 30000 руб.
в) 120000 руб.
г) 48000 руб.
д) 63000 руб.
89.ОАО «Союз» в марте 2009 начислило дивиденды за 2008г. в сумме 700000 руб., в том числе 500000 руб. по акциям, которые принадлежат российским фирмам; 200000 руб.- по акциям, принадлежащим иностранным организациям. Рассчитать сумму налога на прибыль с дивидендов выплаченных иностранным организациям.
а) 45000 руб.
+б) 30000 руб.
в) 120000 руб.
г) 48000 руб.
д) 63000 руб.
90. Из перечисленных ниже назовите плательщиков акцизов:
а) автосалон реализует отечественные автомобили
б) ресторан реализует коньяк
в) индивидуальный предприниматель без образования юридического лица реализует сигареты
+г) пивной завод производит и реализует пиво
+д) автомобильный завод реализует автомобили
91. Верные утверждения в отношении налоговых вычетов по акцизам:
а) на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база
+б) налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплаченные поставщику за подакцизное сырье
+в) одним из условий применения налогового вычета является списание подакцизного сырья в производство
г) налоговые вычеты представляются только по тем товарам, на которые установлены адвалорные ставки
92. Спиртосодержащее лекарственное средство, изготовленное фармацевтической фабрикой, не будет относиться к подакцизным товарам при одновременном выполнении следующих условий:
а) объемная доля этилового спирта в лекарственном препарате не более 25%
+б) препарат прошел регистрацию в Минздравсоцразвития России
+в) препарат внесен в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения
г) препарат разлит в емкости не более 100 мл
+д) препарат соответствует фармакопейным статьям