Завдання до практичної частини контрольної роботи
Тестові завдання:
1. Середньооблікова чисельність працюючих підприємства — платника єдиного податку за підсумками 1-го кварталу 2009 року перевищила 50 чоловік. Чи повинне таке підприємство — платник єдиного податку перейти з 2-го кварталу 2010 року на загальну систему оподаткування?
а) Так.
б) Ні.
2. Розмір виручки підприємства — платник єдиного податку в 1-му кварталі 2009 року перевищив 1 млн. грн. Чи повинне таке підприємство з 2-го кварталу 2009 року перейти на загальну систему оподаткування?
а) Так.
б) Ні.
3. Назвіть суб'єктів малого підприємництва (юридичних осіб), які не можуть бути переведені на сплату єдиного податку:
а) довірче товариство;
б) підприємство торгівлі;
в) фінансово-кредитні на небанківські фінансові установи;
г) підприємства, які мають стійку податкову заборгованість (недоїмку);
д) підприємства, у статутному фонді яких частка, що належить юридичним особам - учасникам та засновникам даних підприємств (які не є суб'єктами малого підприємництва), перевищує 25%;
ж) страхова компанія;
4.Узагальнення інформації про господарські операції малі підприємства можуть здійснювати у таких формах бухгалтерського обліку:
а) простій;
б) спрощеній;
в) обидва варіанти правильні.
5.Облікова політика — це:
а) сукупність нормативно-правових актів, що регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності підприємства;
б) сукупність принципів, методів та процедур, що використовуються підприємством для складання та подання фінансовій звітності;
в) документ, який щороку затверджується Міністерством фінансів України, мета якого — встановлення особливих правил бухгалтерського обліку на поточний фінансовий рік;
г) діяльність головного бухгалтера та керівника підприємства, спрямована на організацію обліку на підприємства, забезпечення його функціонування
6. Власник майна має такі права:
а) володіння та розпорядження своїм майном;
б) володіння, користування та розпорядження своїм майном;
в) користування та розпорядження своїм майном;
г) володіння та користування своїм майном.
7. Чи може учасник (співвласник) ТОВ користуватися майном цього товариства:
а) так, може користуватися як своїм власним;
б) ні, не може, оскільки майно учасника і його ТОВ є відокремленими;
в) може, але тільки після оформлення договору на користування майном (оренди, позики), як і з будь-яким іншим підприємством;
г) може, але тільки якщо це майно буде передано йому у власність як дивіденди за попереднім рішенням загальних зборів учасників.
8. Акціонерне товариство (АТ) відрізняється від товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ):
а) більш високою відповідальністю акціонерів за боргами АТ — вони відповідають усім своїм майном;
б) лише тим, що в АТ щрйративні права виражено у формі акцій;
в) більш високими вимогами до статутного фонду і легкістю придбання та відчуження корпоративних прав (акцій);
г) тим, що його учасниками можуть бути лише фізичні особи.
9. Господарські товариства можуть створюватися:
а) тільки фізичними особами;
б) тільки юридичними особами;
в) або тільки фізичними, або тільки юридичними особами;
г) як фізичними, так і юридичними особами.
10. Внесок до статутного фонду господарського товариства може бути здійснено:
а) тільки грошовими коштами;
б) будь-яким майном, крім грошових коштів;
в) матеріальними цінностями, цінними паперами, майновими правами, грошовими коштами;
г) тільки цінними паперами.
11. Ліміт каси встановлює:
а) підприємство самостійно;
б) обслуговуючий банк;
в) Національний банк України.
12. Ліміт каси встановлюють за таким методом:
а) розрахунок середнього надходження готівки до каси;
б) розрахунок середньої видачі готівки з каси;
в) варіант а і б.
13. Підзвітними особами вважаються:
а) працівники підприємства, які одержали гроші у підзвіт для проведення операційно-господарських витрат, а також на службові відрядження;
б) працівники підприємства, які несуть майнову відповідальність та одержали гроші у підзвіт для проведення операційно-господарських витрат, а також на службові відрядження;
в) фізичні особи, які одержали гроші у підзвіт для проведення операційно-господарських витрат, а також на службові відрядження.
14. За несвоєчасне повернення невикористаних підзвітних сум більше одного місяця:
а) не передбачені штрафні санкції;
б) передбачений штраф у розмірі 15% від невчасно повернутих підзвітних сум;
в) передбачений штраф у розмірі 15% від невчасно повернутих підзвітних сум, та податок з доходів фізичних осіб.
15. Для обліку виторгу суб’єктом малого підприємництва, що використовує спрощену систему обліку використовується таке господарське проведення:
а) Дт 36 Кт 70;
б) Дт 37 Кт 70;
в) всі варіанти вірні.
16. Право на застосування податкової соціальної пільги має:
а) будь-який платник податків без обмежень;
б) кожен платник податків, сума заробітної плати якого не перевищує місячного прожиткового мінімуму, що діє для працездатної особи на 1 січня звітного року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень;
в) тільки особа, яка є Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, а також учасником бойових дій під час Великої вітчизняної війни;
г) платник податків, який не одержує доходу у вигляді заробітної плати за сумісництвом.
17. Розмір заробітної плати працівників:
а) ніколи не може бути менше розміру мінімальної заробітної плати;
б) має дорівнювати розміру мінімальної заробітної плати;
в) може бути менше мінімальної заробітної плати, якщо працівник не відпрацював норми праці (не виконав норми виробітку, працює на умовах неповного робочого часу);
г) може бути менше мінімальної заробітної плати, якщо для працівника встановлено скорочений робочий час
18. Річна звітність суб’єктів малого підприємництва складається з:
а) форм № 1,2,3,4,5.
б) форм № 1-м,2-м,3-м,4-м,.
в) форм № 1-м,2-м.
19. Фактчні витрати на оплату праці та інші виплати співпадають з базою для нарахування пенсійних внесків?
а) Так.
б) Ні.
20. Суб’єкт малого підприємництва, платник єдиного податку здійснює такі нарахування на фонд оплати праці:
а) жодного;
б) в усі фонди;
в) лише у Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.
21. Переоцінку необоротних активів здійснюють у випадку, коли:
а) справедливу вартість значно перевищує облікова вартість;
б) справедлива вартість значно перевищує облікова вартість;
в) в обох перелічених випадках.
22. Види вартості основних засобів:
а) первинна;
б) переоцінена;
в) ліквідаційна;
г) залишкова;
д) усі перелічені.
23. На якому синтетичному рахунку суб’єкти малого підприємництва, користувачі спрощеної системи обліку ведуть облік нематеріальних активів?
а) 10.
б) 11.
в) 12.
24. У якій відомості відображають облік необоротних активів?
а) Відомість 1-М.
б) Відомість 2-М.
в) Відомість 3-М.
г) Відомість 4-М.
д) Відомість 5-М.
25. Строк корисного використання визначається самостійно суб’єктом малого підприємництва з врахуванням:
а) очікуваного періоду використання об’єкта при необхідній потужності або продуктивності, морального зносу;
б) очікуваного періоду використання об’єкта при необхідній потужності або продуктивності, морального та фізичного зносу;
в) очікуваного періоду використання об’єкта при необхідній потужності або продуктивності, морального та фізичного зносу, правових та інших обмежень.
26. Які критерії визнання активів встановлені П(С)БО 2?
а) Матеріальна форма.
б) Наявність права власності.
в) Контроль за активами внаслідок минулих подій, надходження майбутніх економічних вигод та можливість достовірної оцінки активів.
г) Намір придбати активи, отримати в майбутньому економічні вигоди та можливість достовірної оцінки активів.
27. Які методи оцінки вибуття запасів застосовуються в Україні:
а) ідентифікованої собівартості відповшної одиниці запасів, середньозваженої собівартості, собівартості останніх за часом надходження запасів (ЛІФО), нормативних витрат, ціни продажу;
б) ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів, середньозваженої собівартості, собівартості перших за часом надходження запасів (Ф1ФО), нормативних витрат, ціни продажу;
в) середньозваженої собівартості, собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО), собівартості останніх за часом надходження запасів (ЛІФО), нормативних витрат, ціни продажу;
г) ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів, середньозваженої собівартості, собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО), собівартості останніх за часом надходження запасів (ЛІФО), ціни продажу.
28. Вартість малоцінних і швидкозношуваних предметів включається до витрат:
а) при передачі зі складу в експлуатацію;
б) шляхом нарахування амортизації за будь-яким із передбачених стандартами бухгалтерського обліку методів;
в) шляхом нарахування амортизації протягом терміну корисного використання прямолінійним або виробничим методом;
г) залежно від вартості або при передачі зі складу в експлуатацію, або шляхом нарахування амортизації протягом терміну корисного використання.
29. Для малоцінних необоротних матеріальних активів у бухгалтерському обліку застосовуються такі методи:
а) усі методи амортизації, передбачені П(С)БО 7 «Основні засоби»;
б) метод «50 % / 50 %»(у першому місяці використання об'єкта амортизується 50 % амортизовуваної вартості, а решта 50 % амортизовуваної вартості — у місяці їх виключення з активів {списання з балансу) в результаті невідповідності до критеріїв визнання активом) і метод «100 %»(у першому місяці використання об'єкта амортизується 100 % його вартості);
в) прямолінійний метод; виробничий метод, метод «50 % / 50 %» (у першому місяці використання об'єкта амортизується 50 % амортизовуваної вартості, а решта 50 % амортизовуваної вартості — у місяці їх виключення з активів (списання з балансу) в результаті невідповідності до критеріїв визнання активом), метод «100 %»(у першому місяці використання об'єкта амортизується 100 % його вартості);
г) прямолінійний та виробничий методи.
30. Баланс складається:
а) станом на конкретну дату;
б) наростаючим підсумком із початку року;
в) наростаючим підсумком із початку діяльності підприємства і до його ліквідації;
г) залежно від положень, установлених у наказі про.облікову політику
31. Для цілей бухгалтерського обліку запаси включають, зокрема:
а) сировину, основні й допоміжні матеріали, незавершене виробництво, готову продукцію, товари, дебіторську заборгованість за виданими авансами;
б) сировину, основні й допоміжні матеріали, незавершене виробництво, готову продукцію, товари, малоцінні необоротні матеріальні активи;
в) сировину, основні й допоміжні матеріали, незавершене виробництво, готову продукцію, товари, малоцінні та швидкозношувані предмети, що використовуються протягом не більше одного року;
г) сировину, основні й допоміжні матеріали, незавершене виробництво, готову продукцію, товари, малоцінні та швидкозношувані предмети, що використовуються протягом не більше одного року, витрати майбутніх періодів.
32. Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва у складі форми № 1 -м і форми № 2-м подають:
а) підприємства, які обрали спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;
б) суб'єкти малого підприємництва, яких визнано такими відповідно до чинного законодавства, і представництва іноземних суб'єктів господарської діяльності;
в) суб'єкти малого підприємництва, яких визнано такими відповідно до чинного законодавства;
г) суб'єкти малого підприємництва, яких визнано такими відповідно до чинного законодавства, якщо обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за звітний період не перевищує 1 млн. грн.
33. До виробничої собівартості готової продукції не включаються:
а) змінні та постійні розподілені загальновиробничі витрати;
б) постійні розподілені загальновиробничі витрати;
в) змінні, постійні розподілені та постійні нерозподілені загальновиробничі витрати;
г) постійні нерозподілені загальновиробничі витрати.
34. До собівартості реалізованої готової продукції не включаються:
а) змінні та постійні розподілені загальновиробничі витрати;
б) постійні розподілені загальновиробничі витрати;
в) змінні, постійні розподілені та постійні нерозподілені загальновиробничі витрати;
г) постійні нерозподілені загальновиробничі витрати.
35. Яким господарським проведенням суб’єкт малого підприємництва, що використовує спрощену систему обліку відображає списання собівартості реалізованої продукції?
а) Дт 79 Кт 26.
б) Дт 90 Кт 26.
в) Дт 84 Кт 26.
36. Яким господарським проведенням суб’єкт малого підприємництва, що використовує спрощену систему обліку відображає нарахування адміністративних витрат?
а) Дт 92 Кт 68,13,20,66,64.
б) Дт 79 Кт 68,13,20,66,64.
в) Дт 84 Кт 68,13,20,66,64.
37. Чи обкладаються єдиним податком кошти, внесені засновником підприємства — платником єдиного податку як внесок до Статутного фонду?
а) Так.
б) Ні.
38. Підприємство — платник єдиного податку за ставкою 6 %. Чи є сума коштів, отриманих на розрахунковий рахунок і до каси підприємства без урахування ПДВ, базою оподаткування?
а) Так.
б) Ні.
39. Яке джерело сплати єдиного податку із суб'єктів малого підприємництва (юридичних осіб)?
а) Загальний прибуток.
б) Собівартість продукції.
в) Амортизаційні відрахування.
г) Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг).
д) Чистий прибуток.
е) Фінансовий резерв платника податку.
40. Підприємство — платник єдиного податку одержало фінансову допомогу на поворотній основі. Така допомога:
а) не обкладається єдиним податком;
б) обкладається єдиним податком у складі позареалізаційних операцій.
41. Юридична особа — платник єдиного податку надає в суборенду приміщення. Чи включаються до бази оподаткування отримані від суборендатора кошти?
а) Так.
б) Ні.
42. Юридичні особи, що працюють на спрощеній системі оподаткування, подають в органи ДПАУ Розрахунок про сплату єдиного податку:
а) не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним (податковим)
періодом;
б) до 20 числа місяця, наступного за звітним (податковим) періодом.
43. Чи необхідно до Розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва-юридичною особою додавати платіжні доручення про сплату єдиного податку за звітний період з позначкою банку про списання коштів на сплату єдиного податку?
а) Так.
б) Ні.
44. Посадова особа ДПАУ відмовилася прийняти Розрахунок про сплату єдиного податку. Підприємство висилає його поштою 18 числа місяця, наступного за звітним. Чи повинна податкова прийняти Розрахунок?
а) Так.
б) Ні.
45. Баланс як форма фінансової звітності — це:
а) звіт, що відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду;
б) звіт про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства;
в) звіт, що відображає надходження та витрачання грошових коштів у результаті діяльності підприємства у звітному періоді;
г) звіт про фінансовий стан підприємства, що відображає на певну дату його активи, зобов'язання та власний капітал.
46. Фінансова звітність суб’єкта малого підприємництва подається в органи статистики:
а) щомісяця,
б) щокварталу,
в) щороку.
47. У разі якщо звітним періодом є квартал, податкове зобов'язання має бути сплачено:
а) не пізніше граничного строку подання податкової декларації;
б) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку подання декларації;
в) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку подання декларації;
г) не пізніше початку наступного звітного (податкового) кварталу.
48. За даними бухгалтерського обліку значаться дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) в сумі 35000 грн., резерв сумнівних боргів — у сумі 5000 грн. У цьому випадку до підсумку активу балансу потрапить сума:
а) 35000 грн.;
б) 40000 грн.;
в) 30000 грн.;
г) в активі Балансу слід відобразити 35000 грн., у пасиві — 5000 грн.
49. Податкова декларація за звітний період, що дорівнює календарному місяцю, подається:
а) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
б) протягом 20 робочих днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
в) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
г) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.
50. У 2008 році для звичайного платника податку на прибуток звітним податковим періодом є:
а) тільки рік;
б) квартал, півріччя, три квартали, рік;
в) квартал, півріччя, три квартали, 11 місяців, рік;
г) перше півріччя, друге півріччя.
Задача:
Завдання задачі полягає у відображенні господарських операцій суб’єкта малого підприємництва ТзОВ “Левада” на рахунках бухгалтерського обліку з використанням спрощеної форми обліку, заповненні журналу господарських операцій та формуванні звітності.
ТзОВ “Левада”, яке займається виробництвом та роздрібною торгівлею канцелярських приладь та є платником єдиного податку за ставкою 6% та ПДВ.
Практичну частину потрібно виконувати в такій послідовності:
1. скласти Журнал обліку господарських операцій (додаток Б);
2. на основі журналу господарських операцій скласти відомість 1м-5м (додаток В);
3. скласти оборотно-сальдову відомість (додаток Д)
4. скласти фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва (додаток Е);
5. заповнити Розрахунок єдиного податку (додаток Ж);
6. скласти Податковий розрахунок нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум отриманого з них податку (ф. 1-ДФ) (додаток З);
7. заповнити декларацію з податку на додану вартість (додаток И).
Вихідні дані для практичної частини контрольної роботи наведені в табл. 2-6
Таблиця 2
Реквізити ТзОВ «Левада»
| Назва підприємства | Форма власності | Юридична адреса, телефон | Код ЄДРПОУ | Код КВЕД | Код платника ПДВ |
| ТзОВ “Левада” | приватна | м.Львів, вул. Личаківська 135/а, тел.264-53-98 | 52.01.03 |
В табл. 3 подано залишки на рахунках бухгалтерського обліку ТзОВ «Левада» станом на 01.01.20__ року.
Таблиця 3