Господарські операції за 1 квартал (січень-березень) 200__р.
| № опера-ції | Зміст господарської операції | Варіанти | Проводки | |||||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Одержані від постачальника матеріали - пруток алюмінієвий по 2100 грн за т. - провід мідний по 3200 грн. за т. | 25 т 23 т | 25,2 т 22,9 т | 25,5 т 2 3,3 | 26 т 22,5 т | 22,8 т 25,1 т | |||||||||||
| Прийнято до оплати рахунок автопідприємства за переве-зення металів з залізничної станції на підпри-ємство | ||||||||||||||||
| Одержано по чеку з поточно-ного рахунку в касу готівка для виплати зарплати | ||||||||||||||||
| Витрачено (списано) на виробництво матеріали Виріб МР-18 - пруток алюмінієвий . - провід мідний Виріб КЛ-22 - пруток алюмінієвий - провід мідний | 10 т 7 т 11т 11т | 8 т 7 т 12,6 т 10 т | 7,4т 7 т 12,9 т 9,1 т | 11,5 т 7 т 10,6 т 9,3 т | 7,5 т 7,5 т 14,2 т 12,9 т | |||||||||||
| Списано ТЗВ на собівартість виробів : МР-18 КЛ-22 ( див табл 2) | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Виплачена зарплата з каси за попередній місяць | ||||||||||||||||
| Нарахована зарплата робітникам з виробництва Виробів МР-18 Виробів КЛ -22 | ||||||||||||||||
| Здійснені відрахування до резерву на відпустки у роз-мірі 15 % від нарахованої основної заробітної плати робітникам за виготов-лення виробів: МР-18 КЛ-22 | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Відраховано на соціальні захо-ди (ПФ, соц. Страх. Тощо) 39% із суми опер.7. | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Нарахована амортизація (знос) основних засобів виробничих цехів | ||||||||||||||||
| Нараховані відпускні за ра-хунок резерву на забезпе-чення виплат відпусток | ||||||||||||||||
| Утримано із нарахованої зарплати податок з доходів громадян | ||||||||||||||||
| Перераховано постачаль-никам за придбані в них матеріали | ||||||||||||||||
| Оприбутковано на склад одержані від постачальни-ків електроди: Діам.. 4 мм. по 6 грн за 1 кг | кг | кг | кг | кг | кг | |||||||||||
| Перераховано податки на користь бюджету | ||||||||||||||||
| Відпущено електроди на потреби виготовлення виробів: МР-18 КЛ-22 | кг | кг | кг | кг | кг | |||||||||||
| Витрачено паливо на тех-нологічні потреби МР-18 КЛ-22 | ||||||||||||||||
| Перерахована сума заборго-ваності із соціального стра-хування | ||||||||||||||||
| Одержана від покупців оп-лата за раніше відвантажену їм продукцію | ||||||||||||||||
| Одержано авансовий звіт від заступника директора Сидоряка А.Г. на суму: | ||||||||||||||||
| Сидоряк А.Г. вніс в касу невикористану підзвітну су-му: (визначити) | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Прийнято до оплати раху-нок міськенерго за спожиту електроенергію: - цехами основного в-ва - заводоуправлінням | ||||||||||||||||
| Відображено в обліку витрати на рекламу готової продукції | ||||||||||||||||
| Надійшли кошти від покупців | ||||||||||||||||
| Нараховано заробітну плату цеховому персоналу | ||||||||||||||||
| Проведені відрахування до фонду соц. страхування 39% від нарахов зарплати (перація 25) | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Відображені на рахунку 91 вартість поставленого для потреб виробництва зрід-женого газу | ||||||||||||||||
| Списано на собівартість ви-робів розподілені пропор-ційно до зарплати праців-ників основного вир- ва загальновиробничі витрати: МР-18 (див.таблицю 3) КЛ-22 | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Оприбуткована на склад готова продукція за факти-чною виробничою собівар-тістю МР-18 КЛ-22 | ||||||||||||||||
| Відвантажена покупцям готова продукція за відпускною ціною: | ||||||||||||||||
| Відображено зобовязання з ПДВ | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Списана фактична собівартість відвантаженої готової продукції | ||||||||||||||||
| Погашено раніше виданий вексель | ||||||||||||||||
| Видано під звіт на службове відрядження Микитюку Я.В. | ||||||||||||||||
| Надійшли кошти від дебіторів | ||||||||||||||||
| Здана готівка в банк | ||||||||||||||||
| Одержано від покупця короткостроковий вексель | ||||||||||||||||
| Безоплатно одержані основні засоби | ||||||||||||||||
| Списуються суми витрат пов’язані зі збутом продук-ції на зменшення фінансо-вого результату від основ-ної діяльності | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Віднесено на фінансові результати адміністративні витрати | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Списана на фінансові ре-зультати собівартість реалі-зованої готової продукції | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Відображено в обліку суму доходів від реалізації про-дукції яка включається до фінансових результатів | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Відображено в обліку резу-льтати закриття рахунку 79 “Фінансові результати" | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| Нараховані дивіденди за акціями працівникам підприємства | ||||||||||||||||
| Одержана з банку в касу го-тівка | ||||||||||||||||
| Виплачені з каси дивіденди | ||||||||||||||||
Рах. 10 _______________ Рах. 13________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 201 _______________ Рах. 201/ТЗВ___________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 203 _______________ Рах. 22________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 23_____________________
| № опе-рації | Виріб МР-18 | Виріб КЛ-22 | Разом | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
Рах. 26 _______________ Рах. 34377_______________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 377______________ Рах. 30________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 311________________ Рах.361 ________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 372 _______________ Рах. 40________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 42 _______________ Рах. 43________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 44 _______________ Рах.47________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 601_______________ Рах. 621________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 631 _______________ Рах. 64________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 661_______________ Рах. 685________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 67 _______________ Рах.701_______________
Дт Кт Дт Кт
Рах.79_________________ Рах.90________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 91 _______________ Рах. 92 ________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 93 ______________ Рах. __________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. __________________ Рах. ___________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Аналітичні рахунки до субрахунку 372 “Розрахунки з
підзвітними особами”:
Сидоряк А.Г. Мигович Н.Я.
Дт Кт Дт Кт
Кухарук А.П. ______________________
Дт Кт Дт Кт
Оборотна відомість по аналітичних рахунках до субрахунку 372
“Розрахунки з підзвітними особами”
| № з/п | Підзвітна особа | Сальдо на 01.01.____ | Обороти за квартал | Сальдо на 01.04_ | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Разом |
Аналітичні рахунки до синтетичного субрахунку 201 “Сировина і матеріали”
Аналітичний рахунок “Пруток алюмінієвий”
| № оп. | Зміст господарської операції | Од. виміру | Ціна (грн) | Дебет | Кредит | ||
| Кількість | Сума (грн) | Кількість | Сума (грн) | ||||
| Разом: | Х | Х |
Аналітичний рахунок “Провід мідний”
| № оп. | Зміст господарської операції | Од. виміру | Ціна (грн) | Дебет | Кредит | ||
| Кількість | Сума (грн) | Кількість | Сума (грн) | ||||
| Разом: | Х | Х |
Аналітичний рахунок “Електроди”
| № оп. | Зміст господарської операції | Од. виміру | Ціна (грн) | Дебет | Кредит | ||
| Кількість | Сума (грн) | Кількість | Сума (грн) | ||||
| Разом: | Х | Х |
Таблиця1
Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичного
Субрахунку 201 “Сировина і матеріали” (в грн.)
| Назва матеріалів | Од. виміру | С-до на 01.01.___ | Обороти за квартал | С-до на 01.04.___ | |||||
| Кількість | Сума | ПРИХІД | РОЗХІД | Кількість | Сума | ||||
| Кількість | Сума | Кількість | Сума | ||||||
| РАЗОМ: |
Розрахунок списання ТЗВ на витрати виробництва ( Табл 2)
| Показники | Вартість матеріалів (тис.грн) рах 201 | ТЗВ (тис.грн.) Рах. 201/ТЗВ |
| Залишок на поч місяця | ||
| Надійшло за місяць | ||
| Разом: | ||
| % розподілу ТЗВ | - | |
| Витрачено матеріалів на виробництво виробів: - МР-18 - КЛ-22 | ||
| Залишок матеріалів на кінець місяця: | ||
| Разом: |
Таблиця 3
Розподіл загальновиробничих витрат між виробами МР-18 і КЛ-22
| Назва продукції | Нарахована заробітна пла-та (операція 8) | Коефіцієнт розпо-ділу загальнови-робничих витрат | Розподілені загальновиробничі витрати |
| МР-18 | Х | ||
| КЛ-22 | Х | ||
| Разом |
Оборотна відомість по синтетичних рахунках за 1 квартал 200__ р.
| Шифр і назва рахунків | Сальдо на 01.01___ | Обороти за квартал | Сальдо на 01.04__ | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 10 “Основні засоби” | ||||||
| 13 “Знос необоротних активів | ||||||
| 201 “Сировина і матері-али” | ||||||
| 201 / ТЗВ | ||||||
| 22 “ МШП” | ||||||
| 203 “Паливо” | ||||||
| 23 “Виробництво” | ||||||
| 26 “Готова продукція” | ||||||
| 30 “Каса” | ||||||
| 311 “Рахунки в банках” | ||||||
| 34 “Короткострокові векселі одержані” | ||||||
| 372 “Розрахунки з під-звітними особами” | ||||||
| 377 “Розрахунки з іншими дебіторами” | ||||||
| 40 “Статутний капітал” | ||||||
| 42 “Додатковий капітал” | ||||||
| 43 “Резервний капітал” | ||||||
| 44 “Нерозподілені прибутки” | ||||||
| 47 “Забезпечення май-бутніх витрат іплатежів” | ||||||
| 601 “Короткострокові кредити банків у національній валюті” | ||||||
| 621 “Короткострокові векселі в нац. валюті” | ||||||
| 631“Розрах.з вітчизня-ними постачальниками | ||||||
| 64 “Розрах за податка-ми і платежами” | ||||||
| 65 “Розрах за страху-ванням | ||||||
| 661“Розрахунки за заро- бітною платою” | ||||||
| 67“Розрахунки з учасни-ками” | ||||||
| 685 “Розрах з іншими кредиторами” | ||||||
| 701 “Дохід від реалізації готової продукції” | ||||||
| 79 “Фінансові результа-ти” | ||||||
| 901 “Собівартість реал-ізованої готової про-дукції” | ||||||
| 91 Загальновиробничі витрати | ||||||
| 92 “Адміністративні витрати” | ||||||
| 93 “Витрати на збут” | ||||||
| Разом: |
БАЛАНС
за _________________________ 200 __ р.
Форма № 1
| Код за ДКУД 1801001 | ||
| Коди | ||
| Дата (рік, місяць, число) | ||
| за ЄДРПОУ | ||
| Підприємство _____________________ | за ЄДРПОУ | |
| Територія ________________________ | за КОАТУУ | |
| Форма ласності____________________ | за КФВ | |
| Орган державного управління________ | за СКОДУ | |
| Галузь____________________________ | за ЗКГНГ | |
| Вид економічної діяльност___________ | за КВЕД | |
| Одиниця виміру: тис. грн. | Контрольна сума | |
| Адреса ___________________ |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| Нематеріальні активи: | |||
| залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| знос | |||
| Незавершене будівництво | |||
| Основні засоби: | |||
| залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| Знос | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
| інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Відстрочені податкові активи | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Усього за розділом І | |||
| II. Оборотні активи | |||
| Запаси: | |||
| Виробничі запаси | |||
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | |||
| Незавершене виробництво | |||
| готова продукція | |||
| Товари | |||
| Векселі одержані | |||
| Дебіторська, заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чисто реалізаційна вартість | |||
| Первісна вартість | |||
| резерв сумнівних боргів | |||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | |||
| за виданими авансами | |||
| з нарахованих доходів | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | |||
| в іноземній валюті | |||
| інші оборотні активи | |||
| Усього за розділом II | |||
| III. Витрати майбутніх періодів | |||
| Баланс |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | |||
| Пайовий капітал | |||
| Додатковий вкладений капітал | |||
| Інший додатковий капітал | |||
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | ( ) | ( ) | |
| Вилучений капітал | ( ) | ( ) | |
| Усього за розділом І | |||
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | |||
| Інші забезпечення | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом ІІ | |||
| ІІІ. Довгострокові зобов'язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | |||
| Відстрочені податкові зобов'язання | |||
| Інші довгострокові зобов'язання | |||
| Усього за розділом IIІ | |||
| IV. Поточні зобов'язання | |||
| Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | |||
| Векселі видані | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | |||
| з бюджетом | |||
| з позабюджетних платежів | |||
| зі страхування | |||
| з оплати праці | |||
| з учасниками | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Інші поточні зобов'язання | |||
| Усього за розділом IV | |||
| V. Доходи майбутніх періодів | |||
| Баланс |
Список рекомендованої до опрацювання літератури
1. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", прийнятий ВР України 16 липня 1999 р. № 196-14.
2. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і госп. Операцій підприємств і організацій, затверджена наказом МФУ від 30.11.1999 р. № 291.
3.МельникВ.Г., Богач А.Г. Теоретичні основи бухгалтерського обліку. Практикум: Навчальний посібник у 2-х частинах. - Тернопіль: Економічна думка. - 2003 414с.
4. Мельник В.Г., Богач А.Г. Теоретичні основи бухгалтерського обліку. Конспект лекцій. - Тернопіль: -2005 194 с.
5. Швець В.Г. Теорія бухгалтерського обліку: Навч. посібник: Київ, "Знання -Прес", 2003 .-216с.
6. Бухгалтерський облік в Україні. Навч. посібник. За ред. Р.Л. Хом'яка, В.І.Лемішовського. - Львів: Національний університет "Львівська політехніка", 2005 .— 1072 с.
7. Голов С.Ф., Костюченко В.М. Бухгалтерський облік за міжнародними стандартами: приклади та коментарі: Практ. посіб. -К.: Лібра, 2001. - 840с.
8. “Новий” бухгалтерський облік в Україні (побудова і застосування): Навчально-методичний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2000. – 288 с.
9. Пушкар М.С. Національні стандарти бухгалтерського обліку України: Практичний посібник, Тернопіль: "Лілея", 2000. - 100с.
10. Чебанова Н.В., Єфіменко Т.І., Фінансовий облік: підручник. – К.: ВЦ Академія, 2007.
11. Сук.., Сук П.Л., Бухгалтерський облік: Навчальний посібник. – К.: Знання,2005.
12. Лень В.С., Глибенко В.В. Бухгалтерський облік: основи та практика: Навчальний посібник. – К.: Центр учбової літератури,2008.