Ема №10. Анализ трудовых ресурсов.
Целью данной работы является изучение методики анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования.
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
В современных условиях хозяйствования для характеристики трудовых ресурсов и эффективности их использования применяется система показателей. Важнейшими из них являются: численность рабочих и служащих; темпы роста (снижения) производительности труда; доля прироста объема продукции за счет повышения производительности труда (заработная плата на 1 рубль продукции); фонд оплаты труда; соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы и др.
В процессе анализа необходимо:
- определить отклонение численности работающих в отчетном и предшествующем периодах, всесторонне изучить причины, вызвавшие эти отклонения;
- рассчитать структурное соотношение численности работников в разрезе категорий и проанализировать полученные результаты;
- определить динамику численности работников как в целом, так и по отдельным категориям работающих;
- рассчитать показатели движения персонала предприятия.
Основными задачами анализа являются:
- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
- определение и изучение показателей текучести кадров;
- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Успешное выполнение производственной программы предприятия главным образом зависит от его обеспеченности рабочей силы. Поэтому анализ трудовых показателей следует начать с изучения обеспеченности предприятия рабочей силой. Показатель численности работников, имея важное самостоятельное значение, широко используется при изучении использования рабочего времени, производительности труда, средней заработной платы и при решении других вопросов.
В состав работников данного предприятия включаются следующие категории:
- промышленно-производственный персонал, в том числе рабочие и служащие;
- непромышленный персонал.
В числе показателей, характеризующих численный состав работников, в первую очередь следует назвать общую и списочную численность. Общая численность работников – это общее количество физических лиц, включенных в трудовые отношения с работодателем. Списочная численность выражает количество работников предприятия за какой-то период с учетом времени их работы. Она определяет потребность в работниках для полного укомплектования рабочих мест и замены работников, отсутствующих по уважительным причинам.
Списочный состав включает всех работников, принятых на постоянную, сезонную и временную работу на срок один день и более со дня их зачисления на работу. Списочная численность рассчитывается с учетом, как фактических работников, так и отсутствующих, как лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера, так и совместителей.
В списочный состав не включаются работники, работающие по договорам подряда, а также лица, привлекаемые для выполнения случайных разовых работ, учащиеся профтехучилищ, лица, проходящие производственную практику и стажировку без зачисления на штатные должности с соответствующей выплатой заработной платы.
Анализ динамики и структуры численности персонала предприятия приведен в таблице 1.
Таблица 1 – Анализ динамики и структуры численности работников
| Численность персонала по категориям, чел | предыдущий год | отчетный год | Отклонение | Темп роста, % | Удельный вес, % | Отклонение в удельном весе, % | |
| предыдущий год | отчетный год | ||||||
| Среднесписочная численность работников, в том числе: | 109,03 | ||||||
| ППП | 106,82 | 93,62 | 93,64 | 0,02 | |||
| рабочие | 106,21 | 56,47 | 56,17 | -0,3 | |||
| служащие | 107,73 | 37,15 | 37,47 | +0,32 | |||
| непромышленный | 106,43 | 6,38 | 6,36 | -0,02 |
По данным анализируемого предприятия видно, что численность персонала ежегодно возрастает. В отчетном году по сравнению с прошлым численность работников возросла на 149 человек, или на 9,03%. Основную долю составил рост численности рабочих на 77 человек, или на 6,21%. Непромышленный персонал возрос лишь на 9 человек, или на 6,43%.
Чтобы оценить обоснованность роста численности, нужно темп прироста численности работников сопоставить с темпом прироста объема выпуска продукции. Первый показатель в общем случае должен быть ниже второго. Согласно данным таблицы 1, темп прироста численности работников составляет 9,03%, что выше темпа прироста объема выпуска продукции (2,24%).
Анализируя численность работников, необходимо определить структуру, которая характеризует долю отдельных групп (категорий) работников в общей их численности. Вертикальный анализ структуры работников показывал, что возрос удельный вес служащих с 37,15% до 37,47%, по остальным категориям наблюдается незначительное снижение удельного веса.
При анализе численности работников должно изучаться не только состояние дел на определенную дату, но и динамика рабочей силы. Движение рабочей силы – важный аспект анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику показателей движения персонала. Данный анализ приведен в таблице 2.
Таблица 2 – Анализ движения промышленно-производственных рабочих
| Показатель | предыдущий год | отчетный год | Отклонение | Темп роста, % |
| Состояло по списку на начало отчетного года, чел. | 106,21 | |||
| Принято всего, чел | -86 | 32,81 | ||
| Выбыло всего, чел. | ||||
| в том числе по собственному желанию | 198,75 | |||
| уволены за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел. | -24 | 22,58 | ||
| по другим причинам | -55 | 47,62 | ||
| Состояло по списку на конец отчетного года, чел. | -9 | 99,22 | ||
| Число рабочих, совершивших прогул с начала года, чел. | -37 | 42,19 | ||
| Число случаев прогула с начала года, чел. | -11 | 73,17 | ||
| Среднесписочная численность, чел. | 102,85 | |||
| Коэффициент приема кадров | 0,1071 | 0,0342 | -0,0729 | 31,93 |
| Коэффициент выбытия кадров | 0,1808 | 0,1758 | -0,005 | 97,23 |
| Коэффициент общего оборота | 0,2879 | 0,2099 | -0,078 | 72,91 |
| Коэффициент постоянства кадров | 0,9464 | 0,978 | 0,0316 | 103,34 |
| Коэффициент восполнения кадров | 0,5926 | 0,1944 | -0,3982 | 32,8 |
| Коэффициент текучести кадров | 0,0929 | 0,1351 | 0,0422 | 145,43 |
Из таблицы видно, что общий оборот рабочей силы по организации можно считать нормальным, однако уменьшение оборота по приему является отрицательным. Коэффициент приема кадров и коэффициент выбытия кадров снизились на 0,0729 и 0,005 соответственно. Коэффициент текучести кадров (13,51%) достаточно высок. Естественная текучесть (3-5% в год) способствует своевременному обновлению коллектива и не требует особых мер со стороны руководства и кадровой службы. Излишняя же текучесть вызывает значительные экономические потери, а также создает организационные, кадровые, технологические, психологические трудности. Коэффициент восполнения работников меньше единицы. Это означает, что уволенных работников больше, чем принятых.
Текучесть кадров приводит к большим потерям ресурсов и снижает эффективность производства. К числу возможных причин текучести кадров можно отнести перемену места жительства, неудовлетворенность размером заработной платы, профессией, неблагоприятные условия и режим работы и труда, отдельность жилья от места работы и другие причины. Важным средством борьбы с текучестью кадров являются разработка мер по укреплению трудовой дисциплины, совершенствование методов повышения квалификации рабочих и форм поощрения. Большое внимание должно уделяться вопросам социальной защищенности членов трудового коллектива. Наиболее типичными направлениями социальной защиты, определяемыми трудовыми договорами, являются: оказание материальной помощи, выдача беспроцентных ссуд на строительство жилья, пособий на лечение, предоставление бесплатных путевок, единовременных пособий при уходе на пенсию, к юбилейным датам, частичная оплата питания и др.
Однако показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпуска продукции. Последний зависит не столько от численности работающих, сколько от объема затраченного на производство продукции труда, определяемого количеством рабочего времени, от его производительности.
Одним из важнейших условий увеличения выпуска продукции является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально оно используется, зависит эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей.
Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Он включает количество человеко-дней работников, фактически работавших на предприятии в данный день с учетом его продолжительности; число человеко-дней работников, занятых на предприятии неполный рабочий день, сверхурочно и в выходные дни, вне предприятия по нарядам и находящиеся в служебных командировках.
На основании данных организации проводится анализ использования календарного фонда времени ППР. В организации увеличилось количество отработанных человеко-дней на 8,54%, в то время как среднесписочная численность увеличилась всего на 2,85%. Увеличилось число неявок на работу на 31,74%, что является отрицательной тенденцией. Значительно увеличилось число целодневных простоев (74,75% к предыдущему году). Увеличение невыходов по болезни или их стабильное значение в течение длительного периода может быть только результатом плохого состояния охраны труда и техники безопасности. Уменьшилась средняя фактическая продолжительность рабочего дня на 0,02 ч.
Каждый вид потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от организации. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства товара, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
Одним из основных недостатков в работе организации является то, что текущие целодневные простои компенсируются значительной величиной сверхурочных часов работы. Кроме того, отсутствует четкость при учете внутрисменных потерь рабочего времени, поэтому для выявления общих внутрисменных потерь необходимо использовать фотографирование рабочего дня, самофотографирование и данные хронометража.
К резервообразующим относятся неявки, разрешенные законом, неявки с разрешения администрации, прогулы и неявки по болезни. На основании выявленных резервообразующих неявок на работу определяют их влияние на выпуск продукции. Если в нашем примере условно принять, что потери времени по болезни сохранились на уровне предыдущего периода, тогда в текущем периоде появилась бы возможность увеличить человеко-дни работы на 13742, а дополнительный выпуск продукции в стоимостном выражении при этом может составить: 0,23 * 13742 = 3160,66 (тыс. руб.) В данном случае выпуск продукции за один человеко-день составит: 46384 : 198133 = 0,23 (тыс. руб.).
Изучив потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака.
Рассмотри методику анализа выявления непроизводительного использования рабочего времени в результате исправления брака (таблица 3).
Таблица 3 – Анализ непроизводительного использования рабочего времени
| Показатель | Сумма за отчетный год, тыс. руб. |
| Себестоимость окончательно забракованных изделий | 1341,69 |
| Расходы на исправление брака | |
| Производственная себестоимость продукции |
Затраты на брак составляют 1617,69 тыс. руб., т.е. 3,62% от общих затрат. Относительная величина брака может быть принята в этом размере. Затем определяется, насколько снизился объем товарной продукции за счет непроизводительных затрат труда на выпуск брака и его исправление. Если фактический выпуск товарной продукции составил 46384 тыс. руб., то уменьшение ее выпуска за счет затрат труда на брак – 1742,17 тыс. руб.
Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства товара, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое значение придается изучению показателей производительности труда.
Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда.
Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции или выполненных работ и затрат рабочего времени. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Повышение производительности труда путем механизации и автоматизации труда, внедрения новой техники и технологии практически не имеет границ. Поэтому целью анализа оценки производительности труда является выявление возможностей дальнейшего увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования работающих и их рабочего времени.
Основные экономические показатели по производительности труда предприятия представлены в таблице 4.
Таблица 4 – Анализ производительности труда работников
| Показатель | прошлый год | отчетный год | Отклонение | Темп роста, % |
| Выручка от продажи продукции, работ и услуг, тыс. руб. | 102,24 | |||
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.: в том числе рабочих (ЧР) | 106,82 106,21 | |||
| Удельный вес рабочих в общей численности ППП (Уд), % | 60,32 | 59,98 | -0,34 | 99,44 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 102,72 | |||
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,99 | 7,97 | -0,02 | 99,75 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб.: работающего (ГВ) одного рабочего (ГВ’) | 113,14 187,5 | 108,29 180,53 | -4,85 -6,97 | 95,71 96,28 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. | 1,28 | 1,2 | -0,08 | 93,75 |
| Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб. | 0,16 | 0,15 | -0,01 | 93,75 |
| Трудоемкость, тыс. чел.-ч. | 0,0063 | 0,0066 | 0,0003 | 104,76 |
По данным анализируемого предприятия среднегодовая выработка работника снизилась на 4,85 тыс. руб., рабочего – на 6,97 тыс.руб. Также отрицательная динамика наблюдается у среднедневной и среднечасовой выработки рабочего на 6,25%. Это свидетельствует о неэффективности использования труда работников на данном предприятии.
Величина среднегодовой выработки продукции на одного работника ППП зависит от удельного веса рабочих в общей численности ППП (Уд), от количества отработанных дней за год (Д), продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой выработки рабочих (ЧВ):
Расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки работника ППП за анализируемый период проведем способом абсолютных разниц (табл. 5).
Таблица 5 – Факторный анализ среднегодовой выработки одного работника промышленно-производственного персонала
| Номер расчета | Номер подстановки | Взаимодействующие факторы | Сила влияния фактора на результативный показатель | ||||
| Уд | Д | П | ЧВ | Сумма, руб. | Доля фактора, % | ||
| 60,32 | 7,99 | 0,16 | – | – | |||
| -0,34 | 7,99 | 0,16 | -63,89 | -12,59 | |||
| 59,98 | 7,99 | 0,16 | 306,71 | 60,43 | |||
| 59,98 | -0,02 | 0,16 | -28,98 | -5,71 | |||
| 59,98 | 7,97 | -0,01 | -721,48 | -142,13 | |||
| Совокупное влияние факторов | -507,55 |
Можно сделать вывод, что решающим фактором снижения среднегодовой выработки одного работающего является уменьшение среднечасовой выработки рабочего. За счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим на 4 среднегодовая выработка продукции одним работником возросла на 3,067 тыс. руб., доля влияния фактора составила 60,43%. Другие факторы оказали второстепенное влияние.
Сокращение доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала на 0,34% привело к снижению среднегодовой выработки продукции одним работником на 0,6389 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов оказало отрицательное воздействие и привело к снижению среднегодовой выработки продукции на одного работника на 5,0755 тыс. руб.
Таким образом, обобщив результаты факторного анализа, можно сказать, что объем выпуска продукции (V) зависит от численности работников (ППП), удельного веса рабочих в общей численности (Уд), от количества отработанных дней за год (Д), продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой выработки рабочих (ЧВ):
Расчет влияния данных факторов на изменение объема выпуска продукции проводится способом абсолютных разниц (табл. 6).
Таблица 6 – Расчет влияния трудовых факторов на объем выпуска продукции
| Номер расчета | Номер подстановки | Взаимодействующие факторы | Сила влияния фактора на результативный показатель | |||||
| ППП | Уд | Д | П | ЧВ | Сумма, тыс. руб. | Доля фактора, % | ||
| 60,32 | 7,99 | 0,16 | – | – | ||||
| 60,32 | 7,99 | 0,16 | 15869,87 | 335,92 | ||||
| -0,34 | 7,99 | 0,16 | -1401,84 | -29,67 | ||||
| 59,98 | 7,99 | 0,16 | 6729,3 | 142,44 | ||||
| 59,98 | -0,02 | 0,16 | -635,87 | -13,46 | ||||
| 59,98 | 7,97 | -0,01 | -15837,2 | -335,23 | ||||
| Совокупное влияние факторов | 4724,26 |
По данным таблицы видно, что объем выпуска продукции увеличился на 15869,87 тыс. руб. и на 6729,3 тыс. руб. только за счет увеличения численности работников ППП и количества отработанных дней одним рабочим соответственно. Действие остальных факторов привело к снижению объема выпуска продукции, причем решающее влияние оказало снижение среднечасовой выработки на одного рабочего. Совокупное влияние факторов привело к росту объема выпуска продукции на 4724,26 тыс. руб.
К интенсивным факторам, влияющим на производительность труда, относится показатель трудоемкости. Влияние данного показателя на изменение производительности труда выразим следующим образом:
Эи = 100 * 100 / (100 - 104,76) - 100 = -2200,84 (тыс. руб.)
Таким образом, при увеличении трудоемкости на 0,0003 тыс. чел.-ч среднечасовая выработка уменьшилась.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты.
В состав затрат на оплату труда включаются расходы на оплату труда производственного персонала предприятия, включая премии рабочим, руководителям, специалистам и другим служащим за производственные результаты, а также затраты на оплату труда работников несписочного состава, относящиеся к основной деятельности.
Задачи анализа заработной платы заключаются в том, чтобы установить степень обоснованности и правильности использования фонда оплаты труда, выявить непроизводительные затраты по заработной плате, установить влияние расхода заработной платы на себестоимость продукции.
Средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали скорость роста его оплаты не менее чем на 25%. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного производства. Если такой принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда оплаты труда, повышение себестоимости продукции и соответственно снижение суммы прибыли.
Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который определяется отношением средней заработной платы за отчетный период к средней заработной плате в предыдущем периоде. Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда. По результатам их сравнения определяют коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы или наоборот.
Практическое достижение опережения темпов роста выработки над средней заработной платой является необходимым условием получения прибыли и достижения рентабельной работы. При выполнении данного принципа предприятие будет иметь относительную экономию фонда заработной и соответственно рост прибыли.
Рассчитаем коэффициент опережения по данным анализируемого предприятия (таблица 7).
Таблица 7 – Анализ соотношения темпов роста производительности труда работников и его оплаты
| Показатель | прошлый год | отчетный год | Отклонение | Индекс динамики |
| Выручка от продажи продукции, работ и услуг, тыс. руб. | 102,24 | |||
| Среднесписочная численность работников, чел.: в том числе рабочих (ЧР) | 109,03 106,21 | |||
| Фонд заработной платы списочного состава без совместителей, тыс. руб. в том числе рабочие | 71331,1 47254,1 | 74668,1 40584,1 | -6940 | 104,68 85,88 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб.: работающего одного рабочего | 113,14 187,5 | 108,29 180,53 | -4,85 -6,97 | 95,71 96,28 |
| Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.: работающего одного рабочего | 2,709 3,178 | 2,656 2,57 | -0,053 -0,608 | 98,04 80,87 |
| Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы: работающего рабочего | – | – | – | 0,9762 1,1906 |
Из данных таблицы 7 видно, что на предприятии среднегодовая заработная плата одного работника в отчетном году составила 2,656 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом она уменьшилась на 4,29%. Также снижаются и показатели выработки работников. Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы по работникам равен 0,9762. Это означает, что на предприятии не выдерживается соотношение между динамиками анализируемых показателей: средняя заработная плата опережает рост производительности труда, что можно отнести к разряду экономических диспропорций. Используется экстенсивное направление развития предприятия. Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы по рабочим равен 1,1906. Это позволяет сделать вывод, что рост заработной платы на предприятии по рабочим был следствием повышения эффективности использования труда.
Изобразим графически темпы роста производительности труда и средней заработной платы работников предприятия (рис. 1)
Рисунок 1 – Сопоставление темпов роста производительности труда и средней заработной платы
Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности производства нужно, чтобы темпы рост производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип нарушается, то это приводит к перерасходу фонда зарплаты, повышению себестоимости вырабатываемой продукции и уменьшению прибыли.
При опережающем темпе роста средней зарплаты над темпами роста производительности труда необходимо проанализировать состав фонда зарплаты по элементам, обратив особое внимание на выплаты, не связанные с объемом продукции.
В ходе данной работы было доказано, что трудовой потенциал, составляют базисную основу всей деятельности предприятия.
В результате проведенного анализа было выявлено, что численность персонала ежегодно возрастает. В отчетном году по сравнению с прошлым численность работников возросла на 149 человек, или на 9,03%. Основную долю составил рост численности рабочих на 77 человек, или на 6,21%. Непромышленный персонал возрос лишь на 9 человек, или на 6,43%.
общий оборот рабочей силы по организации можно считать нормальным, однако уменьшение оборота по приему является отрицательным. Коэффициент приема кадров и коэффициент выбытия кадров снизились на 0,0729 и 0,005 соответственно. Коэффициент текучести кадров (13,51%) достаточно высок. Естественная текучесть (3-5% в год) способствует своевременному обновлению коллектива и не требует особых мер со стороны руководства и кадровой службы. Излишняя же текучесть вызывает значительные экономические потери, а также создает организационные, кадровые, технологические, психологические трудности. Коэффициент восполнения работников меньше единицы. Это означает, что уволенных работников больше, чем принятых.
По данным анализируемого предприятия среднегодовая выработка работника снизилась на 4,85 тыс. руб., рабочего – на 6,97 тыс. руб. Также отрицательная динамика наблюдается у среднедневной и среднечасовой выработки рабочего на 6,25%. Это свидетельствует о неэффективности использования труда работников на данном предприятии.
На предприятии не выдерживается соотношение между динамиками анализируемых показателей: средняя заработная плата опережает рост производительности труда, что можно отнести к разряду экономических диспропорций.
Основными направлениями снижения затрат на оплату труда являются:
- постоянный рост эффективности труда;
- повышение объема выпуска продукции;
- совершенствование организации оплаты труда.
Каждое предприятие отличается определенным уровнем производительности труда, который может повышаться или понижаться в зависимости от различных условий. Повышение производительности труда имеет существенное значение как фактор увеличения выпуска продукции, снижения издержек и повышения нормы и массы прибыли, обеспечения благосостояния работников, повышения конкурентоспособности фирмы. Поэтому важным этапом аналитической работы на предприятии является поиск путей для повышения производительности труда, который можно классифицировать следующим образом:
- повышение технического уровня производства;
- улучшение организации производства и труда;
- структурные изменения в производстве.
Данная работа показывает, что состав и структура кадров и их производительность оказывают большое влияние на эффективность работы предприятия.