Пример определения затрат на осуществление функций ОВКиК
| Полное наименование функций ОВКиК | Определять потребности в комплектующих изделиях |
| Виды документов, форм или данных, выходящих из отдела в течение года по функции | Годовые расчеты потребности |
| Виды документов, форм или данных, поступающих в отдел для обработки или составления данного документа (формы) по функции | Производственная программа, нормы расхода, ведомость согласования, данные складского учета |
| Подразделение или организация, откуда поступают документы, формы или исходные данные | ПЭО, ПДО, ОПТ, ОГК, цехи, склады |
| Куда направляются обработанные или составленные документы (формы) или данные по функции | Вышестоящие организации |
| Технические средства, с помощью которых производится обработка документов, форм или данных | Счетная машинка, компьютер |
| Количество технических средств, их стоимость и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение данной функции | 1 шт. - 2000 руб. 1 шт. - 35 000 руб. 39 руб. |
| Должности лиц, участвующих в обработке или составлении документа, формы или данных по функции, их месячный оклад | Ст. экономист - 5500 руб. Экономист - 3200 руб. |
| Периодичность обработки или составления документа, формы или данных в течение года, количество раз | Ежегодно 1 раз |
| Затраты труда на обработку или составление документа, формы или данных по функции каждого исполнителя в течение года | 160 ч 160 ч |
| Затраты на обработку или составление документа, формы или данных по функции в течение года с учетом стоимости технических средств и отчислений на социальное страхование | 11 218 руб. |
Условные обозначения:
ПЭО - планово-экономический отдел;
ПДО - производственно-диспетчерский отдел;
ОРТ - отдел главного технолога;
ОГК - отдел главного конструктора.
ние и расходы на содержание и эксплуатацию вычислительной техники. Это составляет 95% всех затрат на выполнение функций ОВКиК.
Суммарная стоимость технических средств, используемых при выполнении анализируемой функции, составляет (2000 + 35 000) = 37 000 руб. Срок службы технических средств при укрупненном расчете примем равным 10 годам. Тогда годовые амортизационные отчисления составят (37 000 : 10) = 3700 руб. Месячный фонд рабочего времени одного работника равен в среднем 173,4 ч. Данные технические средства используются при расчете потребности один раз в год в
течение примерно месяца (160 ч). Значит, доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение данной функции, составит (3700: 12) = 308 руб.
Затраты труда на выполнение функции в месяц составят (5500 + 3200) = = 8700 руб. Но данная функция выполняется в период, меньший месяца (160 ч), поэтому затраты составят (8700 х 160 : 173,4) = = 8028 руб. Отчисления на социальное страхование равны (8028 х х 0,359) = 2882 руб. Затраты на выполнение функции составят (8028 + 2882 + 308) =11 218 руб. Подобным образом рассчитываются затраты на осуществление всех остальных функций ОВКиК.
Данные, полученные в результате формулировки, классификации функций ОВКиК и определения затрат на их осуществление, которые формируются на основе отчетной документации и экспертного опроса специалистов и руководителей отдела, сведены в табл. 7.3.
Стоимостная оценка функций и нанесение их на диаграмму позволяют выявить распределение затрат по функциям и областям диаграммы и определить те направления, по которым следует вести работу для сведения к минимуму излишних затрат, связанных с осуществлением конкретных функций управления.
При помощи диаграммы выявляются излишние и не свойственные отделу функции, а также функции, не выполняемые в настоящее время работниками отдела.
Излишней является функция защиты заявок на комплектующие изделия в вышестоящих организациях. Трудозатраты - 3000 руб. в год.
Функция контроля выполнения договоров, связанная с командировками к поставщикам комплектующих изделий для контроля выполнения плановых объемов и сроков поставки по договорам, также излишняя: организации-поставщики заинтересованы выполнять договоры по поставкам в срок. Примерные затраты составляют 20 000 руб. в год.
Таблица 7.3