Тема 26. Основы методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности

Цель:уяснить особенности методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности

Методические указания к изучению темы

Изучить криминалистическую характеристику контрабанды: особенности способа совершения преступления, предмета посягательства и личностные особенности преступника; следовая картина. Уяснить типичные следственные ситуации и обстоятельства, подлежащие установлению. Усвоить особенности планирования следственных действий для проверки версий. Выяснить, какие следственные действия должны быть произведены при расследовании дел о контрабанде. Проработать вопрос взаимодействия органов предварительного расследования и дознания с таможенными органами и иностранными правоохранительными органами. Выяснить виды экспертиз, назначаемых при расследовании уголовных дел о контрабанде.

Изучить криминалистическую характеристику налоговых преступлений: субъекты налоговых преступлений, способы совершений налоговых преступлений, особенности следовой картины (типичные признаки налоговых преступлений). Уяснить средства выявления налоговых преступлений. Проработать вопрос о типовых способах уклонения от уплаты налогов. Уяснить, какие основные источники информации об уклонении от уплаты налогов. Изучить задачи первоначального этапа расследования и типовые следственные ситуации; общие и частные версии. Усвоить обстоятельства, подлежащие установлению по делам данной категории. Следственные действия на первоначальном этапе расследования. Виды экспертиз, назначаемых при расследовании данной категории уголовных дел.

Самостоятельное изучение

1. Криминалистическая характеристика преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, и обстоятельства, подлежащие установлению.

2. Особенности расследования контрабанды.

3. Организация выявления и расследования налоговых преступлений.

4. Особенности методики расследования налоговых преступлений, совершаемых гражданами.

5. Особенности работы следователя с документами при расследовании хищений в сфере экономической деятельности.

6. Применение специальных познаний при расследовании в сфере экономической деятельности.

5. Специфика взаимодействия следователя с оперативно-розыскными органами и экспертными подразделениями при расследовании налоговых преступлений.

Задачи

Задача № 1

При проведении документальной проверки на предприятии «Расима» работниками налоговой инспекции был обнаружен среди документов сводный отчет, отражающий получение и реализацию товара в магазине, содержание которого отличалось от содержания бухгалтерской документации, представленной для проверки налоговым инспекторам. В сводном отчете возле слова «выручка» стояли обозначения «(Н)» и «(У)». Как пояснила при допросе главный бухгалтер, знак «(Н)» означает, что товар не учтен по бухучету, а знак «(У)» означает, что товар оприходован.

Задача № 2

При проверке деятельности пунктов приема лома черных и цветных металлов было установлено, что деятельность по приему лома осуществляется без лицензии; принятый лом не полностью отражается в документах; отсутствуют договоры и бухгалтерские документы, подтверждающие дальнейшее движение лома черных и цветных металлов.

Оцените исходную информацию, составьте план ее проверки. Достаточно ли данных для возбуждения уголовного дела? Какова исходная криминалистическая модель преступной деятельности? Какие следы преступной деятельности следует искать? Какие следственные и оперативно-розыскные действия необходимо провести на первоначальном этапе расследования?

Информация 1.20 августа при пересечении российско-белорусской границы была задержана автомашина с нефтепродуктами, которой управлял водитель Галузо, работающий в автопредприятии «Международные перевозки».

Галузо пояснил, что накануне главный инженер Львов поручил ему перевезти в г. Лиозно (Беларусь) груз. Утром водитель получил у диспетчера путевой лист и командировочные документы, затем поехал за транспортной накладной в ООО «Вега» по ул. Гусовского, 5 в г. Рудня (РФ), откуда, вместе с директором ООО отправился в пос. Фаниполь, где на нефтебазе его машина была загружена. От директора общества он получил транспортную накладную, лицензию на перемещение груза через границу и адрес получателя в г. Лиозно. При осмотре лицензии было установлено, что она выполнена способом копирования, хотя выдавалась лишь на разовое перемещение груза через границу. В документе имелись данные об организации и должностных лицах, выдавших лицензию.