Расчет текущего бюджета. В результате расчет текущего бюджета, нам удалось установить

	Ремонт и обслуживание	Производство	Итого
	A	B	C
Выручка
ЗП рабочих
Затраты на материалы
Прочие перем. Затраты	-
Итого
Сумма покрытия
Доля покрытия	59%	55%	37%	26%	37,00%
Постоянные затраты	-	-	-	-
Прибыль до уплаты налогов	-	-	-	-

В результате расчет текущего бюджета, нам удалось установить, что мы достигли основной цели проекта, получение прибыли в размере 530000р, а отклонение появилось в результате округления.

Ремонт и обслуживание является более выгодным, так как доля покрытия составляет 59%. Однако, без основного производства нам нечего было бы ремонтировать.

Из производства самым выгодным является изделие A, т.к. его доля покрытия 55%, что превышает остальные изделия. Изделие 54,5% своей выручки отдает фирме, а 45% тратит на себя. Производство изделия С является самым невыгодным, т.к. приносит фирме всего 26% своей выручки.

Часть 3

В соответствии с новыми условиями задачи необходимо пересчитать следующие показатели:

Стоимость материала для производства изделия B уменьшилась на 10% 500р. — 500р.*0.10 = 450 р.

Ставка процентов за кредит увеличилась на 5%, ставка по ипотечному кредиту увеличилась на 4%

Кредит: 7%+5% = 12%

Ипотека: 10%+4% = 14%

С учётом изменений необходимо пересчитать затраты на обслуживание кредитов и сумму покрытия:

Исходные данные для формирования текущего бюджета

I Постоянные затраты

	Затраты на содержание офиса и производственных помещений
	Отопление и электроэнергия
	Зарплата
3.1	Агент по сбыту
3.2	Менеджер по производству
	Выплаты адвокатам, аудиторам, консультантам
	Затраты на обучение персонала
	Страхование
	Оплата средств связи
	Ежегодные затраты на рекламу
	Налоги
	Амортизация оборудования
	Итого
	Обслуживание кредитов
11.1	Обслуживание по ипотечному кредиту 700000р/10лет+700000*14% = 168000hр		14%
	Проценты за кредит 500000р/5лет+500000*12% = 160000р		12%
	Итого постоянных затрат

Пересчет суммы покрытия

В связи с тем, что изменились постоянные затраты, то нужно пересчитать заново сумму покрытия.

Как видно из рис.3, новая сумма покрытия первого вида деятельности равна 933 000 р. Такая сумма покрытия должна быть, если мы хотим достичь прибыли в размере 530 000р при измененных постоянных затратах.

Расчет маржинальной прибыли

Сумма покрытия первого вида деятельности : 933000р

	Цена и переменные затраты на единицу продукции
	A	B	C
Доля	18,00%	28,80%	53,20%
Цена
З пер. ед.:
З/П
Материалы
Прочие:
Итого З пер. Ед.
Прибыль маржинальная = Цена – Зпер.ед
Пм средневзвешенная =	Da*ПмA+Db*ПмB+Dc*ПмB = 726р
Nцелевая = Cпокр1/Пмсред.	880000р/634р = 1285
N = Nцелевая * Di

И так нам удалось достигнуть целевой прибыли в размере 530000 при условии выпуска необходимого числа продукции каждого вида, а именно: Na = 239; Nb = 382; Nc = 705

Расчет текущего бюджета

	Ремонт и обслуживание	Производство	Итого
	A	B	C
Выручка
ЗП рабочих
Затраты на материалы
Прочие перем. Затраты	-
Итого
Сумма покрытия
Доля покрытия	58,80%	54.5%	38.9%	25.9%	37.4%
Постоянные затраты	-	-	-	-
Прибыль до уплаты налогов	-	-	-	-

В результате расчет текущего бюджета, нам удалось установить, что мы достигли основной цели проекта, получение прибыли в размере 530000р, а отклонение появилось в результате округления.

Ремонт и обслуживание является более выгодным, так как доля покрытия составляет 58,8%. Однако, без основного производства нам нечего было бы ремонтировать.

Самым выгодным изделием для производства все так же является товар А, т.к. доля покрытия его составляет 54,5%. Это означает, что 54,5% отдает фирме, а 45,5% тратит на себя. Вторым, по выгодности, изделием является B, с долей покрытия 38,9%. А самым невыгодным изделием является C, с долей покрытия 25,9%.