Статистический анализ финансовых показателей
Вычислим индексы выполнения плана по сбестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции. Определим возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.
Таблица 5.1
| Показатель | № предприятия | ||||
| Себестоимость, млн р. | план | ||||
| факт | |||||
| Индекс себестоимости | 0,934 | 1,015 | 0,9 | 0,9 | |
| Изменение себестоимости, млн р. | -78 | -2897 | -468 | ||
| Скорректированная фактическая себестоимость |
Определим сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.
Таблица 5.2
| Показатель | № предприятия | |||
| Себестоимость продукции в отчетном году, млн р.(факт) | ||||
| Сумма брака, млн р. | - | |||
| Удельный вес брака, млн р. | - | 0,00087 | 0,00016 | 0,0012 |
| Возможная сумма себестоимости, млн р. |
Вычислим, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве.
225Таблица 5.3
| Показатель | № предприятия | |||
| Валовая продукция в отчетном году, млн р.(факт) | ||||
| Сумма брака, млн р. | - | |||
| Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака |
Вычислим индексы продолжительности одного оборота нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.
Таблица 5.4
| Показатель | № предприятия | ||||
| Сумма оборотных средств, млн р. | план | ||||
| факт | |||||
| Реализованная продукция, млн р. | план | ||||
| факт | |||||
| Продолжительность одного оборота, дней | план | 7,54 | 0,169 | 1,307 | 3,004 |
| факт | 6,47 | 0,145 | 1,257 | 2,34 | |
| Индекс продолжительности одного оборота | 0,86 | 0,86 | 0,961 | 0,779 |
Вычислим плановые и фактические уровни рентабельности за отчетный год.
Таблица 5.5
| Показатель | № предприятия | |||
| Балансовая прибыль, млн р. | 12456,4 | 2379,4 | ||
| Прибыль, остающаяся в распоряжении, млн р. | 618,94 | 7035,76 | 7401,34 | 1434,82 |
| Основные производственные фонды, млн р. | 6,50 | |||
| Общая рентабельность | 1,51 | 37,025 | 4,96 | 2,87 |
| Расчетная рентабельность | 0,95 | 22,08 | 2,95 | 1,73 |
Определим влияние на изменение общей рентабельности коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.
Таблица 5.6
| Показатель | № предприятия | |||
| Балансовая прибыль, млн р. | 12456,4 | 2379,4 | ||
| Прибыль, остающаяся в распоряжении, млн р. | 618,94 | 7035,76 | 7401,34 | 1433,82 |
| Себестоимость продукции, млн р.(факт) | ||||
| Сумма оборотных средств, млн р. | ||||
| Основные производственные фонды, млн р. |
Вычислим следующие коэффициенты: ОС
К1 = 
; К2 = 
;
К3 = 
; К4 = 
,
где К1 – коэффициент балансовой прибыли;
К2 – рентабельность изделия;
К3 – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
К4 – удельный вес оборотных средств в производственных фондах.
| Показатель | № предприятия | |||
| К1 | 1,59 | 1,684 | 1,683 | 1,66 |
| К2 | 0,56 | 0,278 | 0,292 | 0,34 |
| К3 | 2,01 | 115,2 | 13,12 | 6,7 |
| К4 | 0,85 | 0,69 | 0,77 | 0,76 |
Выводы
Выводы о работе предприятия № 15:
Вывод №1
Данный вывод делается отдельно по валовой и отдельно по реализованной продукции.
Вывод по валовой продукции:
Берется значение ОВПЗ, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение больше нуля, следовательно на предприятии был запланирован рост на 4,7%.
Далее берется показатель ОВВП, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение больше нуля, следовательно предприятие выполнило план на 0,6%.
Далее берется показатель ОВД, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- если полученное значение больше нуля, следовательно на предприятии произошло повышение выпуска продукции на 5,4%.
В конце вывода берется скорректированный факт, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- на 3,5% предприятие выполнило план.
Вывод по реализованной продукции:
Берется значение ОВПЗ, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение больше нуля, следовательно, на предприятии был запланирован рост на 4,7%.
Далее берется показатель ОВВП, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение меньше нуля, следовательно, предприятие не выполнило план на 0,6%.
Далее берется показатель ОВД, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- если полученное значение больше нуля, следовательно, на предприятии произошло повышение выпуска продукции на 4,1%.
В конце вывода берется скорректированный факт, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- на 2,7% предприятие выполнило план.
Вывод № 2
Показатель DССЧ составляет -2,01 и, следовательно, план по валовой продукции был не выполнен вопреки уменьшению численности рабочих
Разница между Кпр иКвыбхарактеризует увеличение (уменьшение) численности рабочих. Этот показатель равен 0 (0,3-0,3) не изменившийся уровень численности рабочих.
Так как Ктек > 0,1 на предприятии неблагоприятные условия труда.
Следующие четыре показателя dн.я dпрост dпрог dсверх позволяют охарактеризовать ситуацию с использованием рабочего времени. Показатель dпрог > 0,001, следовательно, необходимо регулировать использование рабочего времени на предприятии.
Вывод № 3
Показатель iw характеризует изменение уровня квалификации рабочих и сравнивается с единицей. Так как iw больше единицы (1,18), следовательно, произошло повышении уровня квалификации рабочих.
Показатели DФЗПобщее и характеризуют изменение фонда заработной планы в абсолютных и относительных единицах. Между показателями DФЗПобщее и iзп существует прямая зависимость. DФЗПобщее больше нуля (1) и iзп больше единицы (1,18), следовательно, произошло увеличение фонда заработной платы.
Вывод № 4
Показатели фондоотдачи характеризуют уровень использования основных средств, т. е. какую сумму валовой продукции получим на один рубль средств, вложенных в основные фонды. Так как DФО меньше нуля (-0,242), этот показатель уменьшается, что невыгодно для предприятия.
Помимо фондоотдачи существует показатель фондоемкости.
Показатель фондоемкости определяет какую сумму необходимо вложить в основные фонды чтобы получить один рубль валовой продукции. Следовательно, если DФЕ больше нуля (0,003), этот показатель увеличивается, что невыгодно для предприятия.
Между этими показателями обратно пропорциональная зависимость. Между DФО и DФЕ существует зависимость – если один показатель больше нуля, другой всегда меньше.
Коэффициент сопоставления темпов роста вооруженности рабочих основными фондами с темпами роста производительности труда характеризует изменение вооруженности рабочих основными фондами. Данный показатель меньше 1 (0,98), следовательно, темпы роста вооруженности рабочих основными фондами отстают от темпов роста производительности труда.
Вывод № 5
Показатели DZ и izхарактеризуют изменение себестоимости в абсолютных и относительных единицах. Между данными показателями существует зависимость – если DZ меньше нуля (-40), тогда izменьше единицы (0,95), следовательно, произошло уменьшение себестоимости.
Значение R (рентабельность) находитсявыше 0,4 (1,73) – предприятие считается высокорентабельным.
Показатель К1 (1,66) - характеризует уровень остающейся в распоряжении прибыли организации.
Показатель К2 – характеризует рентабельность изделия. Делится по тем же группам, что и рентабельность предприятия. Его значение составляет 0,34, следовательно, предприятие считается среднерентабельным.
Показатель К3 – характеризует оборачиваемость оборотных средств. Если данный показатель больше 5, он составляет 7,82, то делается вывод о достаточной высокой скорости оборачиваемости оборотных средств.
Показатель К4 - характеризует удельный вес оборотных средств производственных фондов. Если данный показатель больше 0,3, он составляет 0,66, то делается вывод об оптимальном удельном весе оборотных средств в производственных фондах.
Вывод о работе предприятии № 21:
Вывод № 1
Данный вывод делается отдельно по валовой и отдельно по реализованной продукции.
Вывод по валовой продукции:
Берется значение ОВПЗ, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение больше нуля, следовательно, на предприятии был запланирован рост на 2,7%.
Далее берется показатель ОВВП, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение меньше нуля, следовательно, предприятие не выполнило план на 0,8%.
Далее берется показатель ОВД, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- если полученное значение больше нуля, следовательно, на предприятии произошло повышение выпуска 1,8%.
В конце вывода берется скорректированный факт, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- на предприятия выполнило план на 1,2%.
Вывод по реализованной продукции:
Берется значение ОВПЗ, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение больше нуля, следовательно, на предприятии был запланирован рост на 4,7%.
Далее берется показатель ОВВП, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение больше нуля, следовательно, предприятие выполнило план на 0,2%.
Далее берется показатель ОВД, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- если полученное значение больше нуля, следовательно, на предприятии произошло повышение выпуска продукции на 4,9%.
В конце вывода берется скорректированный факт, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- на 3,7% предприятие выполнило план.
Вывод № 2
Показатель DССЧ составляет -1,98 и, следовательно, план по валовой продукции был не выполнен вопреки уменьшению численности рабочих.
Разница между Кпр иКвыбхарактеризует увеличение (уменьшение) численности рабочих. Этот показатель равен 0,02 (0,05-0,03) и характеризует увеличение численности рабочих.
Так как Ктек < 0,1 на предприятии благоприятные условия труда.
Следующие четыре показателя dн.я dпрост dпрог dсверх позволяют охарактеризовать ситуацию с использованием рабочего времени. Показатели dн.я> 0,001и dпрог > 0,001, следовательно, необходимо регулировать использование рабочего времени на предприятии.
Вывод № 3
Показатель iw характеризует изменение уровня квалификации рабочих и сравнивается с единицей. Так как iw больше единицы (1,19), следовательно, произошло повышении уровня квалификации рабочих.
Показатели DФЗПобщее и характеризуют изменение фонда заработной планы в абсолютных и относительных единицах. Между показателями DФЗПобщее и iзп существует прямая зависимость. DФЗПобщее меньше нуля (-3) и iзп меньше единицы (0,99), следовательно, произошло уменьшение фонда заработной платы.
Вывод № 4
Показатели фондоотдачи характеризуют уровень использования основных средств, т. е. какую сумму валовой продукции получим на один рубль средств, вложенных в основные фонды. Так как DФО больше нуля (0,672), этот показатель увеличивается, что выгодно для предприятия.
Помимо фондоотдачи существует показатель фондоемкости.
Показатель фондоемкости определяет какую сумму необходимо вложить в основные фонды чтобы получить один рубль валовой продукции. Следовательно, если DФЕ меньше нуля (-0,003), этот показатель уменьшается, что выгодно для предприятия.
Между этими показателями обратно пропорциональная зависимость. Между DФО и DФЕ существует зависимость – если один показатель больше нуля, другой всегда меньше.
Коэффициент сопоставления темпов роста вооруженности рабочих основными фондами с темпами роста производительности труда характеризует изменение вооруженности рабочих основными фондами. Данный показатель меньше 1 (0,83), следовательно, темпы роста вооруженности рабочих основными фондами отстают от темпов роста производительности труда.
Вывод № 5
Показатели DZ и izхарактеризуют изменение себестоимости в абсолютных и относительных единицах. Между данными показателями существует зависимость – если DZ меньше нуля (-2376), тогда izменьше единицы (0,94), следовательно, произошло уменьшение себестоимости.
Значение R (рентабельность) находитсявыше 0,4 (1,25) – предприятие считается высокорентабельным.
Показатель К1 (1,99) - характеризует уровень остающейся в распоряжении прибыли организации.
Показатель К2 – характеризует рентабельность изделия. Его значение составляет 0,14, следовательно, предприятие считается низкорентабельным.
Показатель К3 – характеризует оборачиваемость оборотных средств. Если данный показатель больше 5, он составляет 14,02, то делается вывод о достаточной высокой скорости оборачиваемости оборотных средств.
Показатель К4 - характеризует удельный вес оборотных средств производственных фондов. Если данный показатель больше 0,3, он составляет 0,65, то делается вывод об оптимальном удельном весе оборотных средств в производственных фондах.
Вывод о работе предприятии № 35:
Вывод № 1
Данный вывод делается отдельно по валовой и отдельно по реализованной продукции.
Вывод по валовой продукции:
Берется значение ОВПЗ, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение больше нуля, следовательно, на предприятии был запланирован рост на 19,7%.
Далее берется показатель ОВВП, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение больше нуля, следовательно, предприятие выполнило план на 53,9%.
Далее берется показатель ОВД, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- если полученное значение больше нуля, следовательно, на предприятии произошло повышение выпуска продукции на 84,3%.
В конце вывода берется скорректированный факт, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- на 52,6% процентов предприятие выполнило план.
Вывод по реализованной продукции:
Берется значение ОВПЗ, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение больше нуля, следовательно, на предприятии был запланирован рост на 37,8%.
Далее берется показатель ОВВП, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- полученное значение больше нуля, следовательно, предприятие выполнило план на 0,6%.
Далее берется показатель ОВД, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- если полученное значение больше нуля, следовательно, на предприятии произошло повышение выпуска продукции на 38,7%.
В конце вывода берется скорректированный факт, от него отнимается 100 % и в зависимости от результата делается вывод:
- на 25,7% предприятие выполнило план.
Вывод № 2
Показатель DССЧ составляет -7,7 и, следовательно, план по валовой продукции был не выполнен вопреки уменьшению численности рабочих.
Разница между Кпр иКвыбхарактеризует увеличение (уменьшение) численности рабочих. Этот показатель равен 0,03 (0,2-0,17) и характеризует увеличение численности рабочих.
Так как Ктек < 0,1 на предприятии благоприятные условия труда.
Следующие четыре показателя dн.я dпрост dпрог dсверх позволяют охарактеризовать ситуацию с использованием рабочего времени. Показатели dн.я> 0,001и dпрог > 0,001, следовательно, необходимо регулировать использование рабочего времени на предприятии.
Вывод № 3
Показатель iw характеризует изменение уровня квалификации рабочих и сравнивается с единицей. Так как iw больше единицы (58,95), следовательно, произошло повышении уровня квалификации рабочих.
Показатели DФЗПобщее и характеризуют изменение фонда заработной планы в абсолютных и относительных единицах. Между показателями DФЗПобщее и iзп существует прямая зависимость. DФЗПобщее больше нуля (5) и iзп больше единицы (1,05), следовательно, произошло увеличение фонда заработной платы.
Вывод № 4
Показатели фондоотдачи характеризуют уровень использования основных средств, т. е. какую сумму валовой продукции получим на один рубль средств, вложенных в основные фонды. Так как DФО больше нуля (0,53), этот показатель увеличивается, что выгодно для предприятия.
Помимо фондоотдачи существует показатель фондоемкости.
Показатель фондоемкости определяет какую сумму необходимо вложить в основные фонды чтобы получить один рубль валовой продукции. Следовательно, если DФЕ меньше нуля (-0,14), этот показатель уменьшается, что выгодно для предприятия.
Между этими показателями обратно пропорциональная зависимость. Между DФО и DФЕ существует зависимость – если один показатель больше нуля, другой всегда меньше.
Коэффициент сопоставления темпов роста вооруженности рабочих основными фондами с темпами роста производительности труда характеризует изменение вооруженности рабочих основными фондами. Данный показатель меньше 1 (0,02), следовательно, темпы роста вооруженности рабочих основными фондами отстают от темпов роста производительности труда.
Вывод № 5
Показатели DZ и izхарактеризуют изменение себестоимости в абсолютных и относительных единицах. Между данными показателями существует зависимость – если DZ меньше нуля (-97), тогда izменьше единицы (0,9), следовательно, произошло уменьшение себестоимости.
Значение R (рентабельность) находитсявыше 0,4 (0,91) – предприятие считается высокорентабельным.
Показатель К1 (1,56) - характеризует уровень остающейся в распоряжении прибыли организации.
Показатель К2 – характеризует рентабельность изделия. Его значение составляет 0,78, следовательно, предприятие считается высокорентабельным.
Показатель К3 – характеризует оборачиваемость оборотных средств. Если данный показатель меньше 5, он составляет 1,35, то делается вывод о не достаточной высокой скорости оборачиваемости оборотных средств.
Показатель К4 - характеризует удельный вес оборотных средств производственных фондов. Если данный показатель больше 0,3, он составляет 0,89, то делается вывод об оптимальном удельном весе оборотных средств в производственных фондах.