ОПИСАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ И описание признаков учетной политики Общества

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА

ПО ТЕМЕ «Финансовое регулирование социально-экономических процессов» Расчет налогового бремени (налоговой нагрузки, налогового пресса). Анализ величины налоговой нагрузки Общества на предмет наличия в деятельности Общество налоговых рисков в соответствии Концепцией выездных налоговых проверок[Н1] »

Все названные в данном метод материале НПА – имеются в НСС Консультантплюс или Гарант.

На занятии имеем: данные метод материалы; Приказ ФНС О концепции выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок") в электронном или бумажном виде.

Методические материалы для проведения практического семинарского занятия по теме «Финансовое регулирование социально-экономических процессов. Расчет налогового бремени (налоговой нагрузки, налогового пресса). Анализ величины налоговой нагрузки Общества на предмет наличия в деятельности Общество налоговых рисков в соответствии Концепцией выездных налоговых проверок»

Состав методических материалов: описание организации, описание признаков учетной политики Общества (1); Анализ доходов и расходов Общества (2); платежный календарь (3); Концепция выездных налоговых проверок (4)

ОПИСАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ И описание признаков учетной политики Общества

Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели – акционерного общества «Модерн» (далее – Общество).

ОКВЭД:

36.1 – производство мебели, а именно –

36.11 – производство стульев и другой мебели для сидения

36.14 – производство прочей мебели.

См. "ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" (утв. Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст) (ред. от 24.12.2012) (введен в действие 01.01.2008 на период до 01.01.2015 без отмены ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)). N ЧД-6-6/488@ и от 25.09.2008 N ЧД-6-6/671@).

АО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.

Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:

- основные средства учитываются в соответствии с установленными правилами учета, установленными приказом МФ РФ 34н 1998года, ПБУ «Учетная политика организации», ПБУ «Основные средства», приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств"; Основные средства являются внеоборотными активами организации и переносят свою стоимость на процесс производства постепенно, по мере начисления амортизации, таким образом, сумма начисленной за месяц амортизации включается в себестоимость продукции, произведенной за данный месяц АО «Модерн». Начисление амортизации проводится в соответствии с правилами Положения по бухгалтерскому учету 6/01 «Учет основных средств» или по главе 25 НК РФ, см. ст.ст. 259.1 или 259.2 (по выбору студента).

- амортизация основных средств начисляется в соответствии с правилами указанных выше НПА, а также Постановления №1 Правительства РФ от 01 января 2002 года «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»;

- амортизация нематериальных активов начисляется в соответ с нормами ПБУ (Положение по бухгалтерскому учету) 14 «Учет нематериальных активов»;

- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам, см. ПБУ 5 – Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов»;

- в затраты на производство материалы списываются по средней фактической стоимости см. ПБУ 5;

- незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;

- выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям, см. ПБУ «Доходы организации»;

- оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия, согласно Положению о порядке премирования;

- отчисления на обязат. соц страхование от несчастных случаев на производстве, - осуществляются в размере, установленным законодательством РФ, см. 125 ФЗ от 25 07 1998года по тарифу 0.9% от сумм начисленной зарплаты и выплат по договорам ГПХ (при наличии таковой записи в указанных договорах);

- удержание налога на доходы с физических лиц производятся из доходов работников и работающих, начисленных за отчетный период в соответ с правилами НК РФ, глава 23, ставку уточнить !;

- виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;

- отчисления в государственные внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством, см. ФЗ 212 по тарифу в 30% с начисленной заработной платы. Начисления в государственные внебюджетные фонды проводятся силами сотрудников бухгалтерии Общества и счет Общества, то есть относятся на затраты Общества, на себестоимость продукции, начисления производятся в момент начисления заработной платы сотрудникам, исходя из указанного факта, проведите анализ выгодности для Общества, бизнеса, - повышения заработной платы работникам.

2. Задание для выполнения.

1. Провести анализ представленных условных документов, определить доходы Общества, расходы Общества. Задание выполняем по Журналу хозяйственных операций. Заполнить документ – «анализ доходов и расходов».

2. Рассчитать условную сумму прибыли Общества как превышение суммы доходов Общества над суммой расходов Общества.

3. Проведите расчет условного налога на прибыль Общества по ставке 20%.

На начало условного отчетного периода в Обществе экономическая ситуация сложилась следующим образом, она отражена в таблице №1 и в Балансе Общества:

Таблица №1