Расчет оборотных активов

Расчеты за товары, работы и услуги (кредиторская задолженность)

П₁ = РАС * * р_пред

ПАС – прямые материальные затраты + величина отложенных выплат сторонним организациям.

ОП – средняя отсрочка платежей, в днях.

Р_пред. – доля материальных ресурсов, получаемых без предоплат. (0,8)

В качестве расчетной базы принимаются затраты на сырье и материалы + услуги сторонних организаций + материальные затраты + оплата услуг кредитных организаций.

Сумма кредиторской задолженности:

В 1-ом месяце составит: П₁ = 175782,46 * * 0,8 = 140 625,97 тыс. рубл.

Во 2-ом месяце составит: П₂ =.

Таблица 15. Кредиторская задолженность.

Наименование

Доля матер-х ресурсов, получаемых без предоплаты

Отсрочка платежей

Сумма

Авансовые платежи покупателям (предоплата)

Расчет авансовых платежей осуществляется по следующей формуле :

П₂ = ВЫП * Р_пр. *

ВЫП– выручка предприятия за период (после уплаты НДС, акцизов и др. имп. Сборов.)

Р_пр – средняя доля предоплаты, % от выручки в долях. (0,7).

С_n – средний срок предоплаты за реализуемую продукцию, в днях (16).

По предоплате организация работает только с прочими потребителями.

Таблица 16. Авансовые платежи покупателям.

Наименование

Доля продукции, отгруженной по предоплате

Средний срок авансов

Авансовые платежи покупателям

Авансовые платежи покупателям составят:

В 1-ом месяце: П₂ = 35877,89 * 0,7 * = 13 310,7 тыс. рубл.

Во 2-ом месяце: 3. Расчеты по оплате труда.

Осуществляется по следующей формуле:

П₃ = ЗП *

ЗП – фонд з/п за период.

К – периодичность выплат(число выплат з/п в месяц)

Таблица 17. Расходы на З/п

Наименование

Расходы на зарплату

Таблица 18. Расчеты с персоналом по оплате труда.

Частота выплат зарплаты

Расчеты по оплате труда

Сумма по расчету с персоналом составит:

В 1-ом месяце: П₃ = 32716,34 * = 16 358,17 тыс.рубл.

Во 2-ом месяце:.

Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами.

Представляют собой сумму пассивов по следующим статьям:

- начисления на зарплату;

- выплаты по НДС, вносимые в бюджет;

- выплаты по налогу на прибыль;

- выплаты по прочим налогам.

По каждому из налогов (сборов, начислений) составляется величина оборотных пассивов, определяющиеся по следующей формуле:

ПН_i = ВН *

ПН_i– величина оборотных пассивов

ВН – величина налогов (сборов за период)

ПВ– периодичность выплат этого налога, в днях.

Таблица 19. Расчеты по налогу на прибыль.

Налог на прибыль

Периодичность уплаты

Расчеты с бюджетом

Расчеты с бюджетом в 1-ом месяце составят: ПН_i = 6716,66 * = 3 358,33 тыс. рубл.