Тема 9. Учет расчетНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Принципы учета и оценки дебиторской и кредиторской задолженности в соответствии с П(с)БУ 10 «Дебиторская задолженность» и П(с)БУ 11 «Обязательства». Учет создания и использования резерва сомнительных долгов.
Учет расчетов по авансовым платежам.
Учет расчетов по посредническим операциям.
Учет расчетов векселями.
Учет расчетов с подотчетными лицами.
Учет расчетов с учредителями, акционерами.
Учет кредитов банка, займов и процентов за пользование заемными средствами.
Учет расчетов с бюджетом по налогам и органами страхования.
Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами.
Тема 10. Учет финансовых результатов
Принципы учета доходов согласно П(с)БУ 15 «Доход».
Операционные доходы и расходы, их состав, учет и определение финансовых результатов.
Определение, состав, и учет доходов финансовой и инвестиционной деятельности.
Специфика учета чрезвычайных доходов, расходов и определение финансового результата от чрезвычайной деятельности.
Учет налога на прибыль согласно П(с)БУ №17 «Налог на прибыль». Учет отсроченных налоговых активов и обязательств.
Характеристика счета 79 «Финансовые результаты» и учет операций по нему.
Учет использования прибыли предприятия.
Тема 11. Учет капитала и резервов
Собственный капитал как источник финансирования предприятий.
Уставный капитал (паевой капитал), учет его формирования и изменений на предприятиях различных организационно-правовых форм собственности.
Учет резервного капитала.
Учет дополнительного капитала. Учет целевого финансирования.
Учет страхового резерва.
Учет резервов предстоящих расходов и платежей.
ТЕМА 12.УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
Финансовые инвестиции и основные принципы их оценки и учета.
Учет инвестиций, которые характеризуют отношения займа.
Учет инвестиций, которые характеризуют право собственности на часть в имуществе предприятия.
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По курсу «Финансовый учет I» студенты направления подготовки 6.030509 "Учет и аудит" выполняют контрольную работу.
Студенты, последняя цифра зачетной книжки которых заканчивается на 0,1 – выполняют первый вариант работы; 2,3 – второй вариант; 4,5 – третий вариант; 6,7 – четвертый вариант; 8,9 – пятый вариант работы.
Цифровой материал дан условно.
Вариант №1
Задание №1
Составить бухгалтерские проводки по следующим отчётам кассира и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 301.
Отчёт кассира за 21.06
| Номер документа | От кого получено и кому выдано | № корр. счёта | Приход | Расход |
| Остаток на 21.06 | 1500,00 | |||
| Получено по чеку №086616 для выдачи материальной помощи | 5000,00 | |||
| Выдана материальная помощь по платёжной ведомости № 31 | 5000,00 | |||
| Получено от Сидорчук Я.А. в оплату телефонных услуг АТС предприятия | 170,00 | |||
| Получено с текущего счёта по чёку №086617 для выдачи пособия по больничному листу | 800,00 | |||
| Получено от Дмитриева С.К. квартплата за май | 330,00 | |||
| Выдана Иванову И.И. депонированная зарплата | 1400,00 | |||
| Выдано Котлову С.П. по больничному листу | 800,00 | |||
| Получено от Иванова К.Д. за реализованный кирпич | 1450,00 | |||
| Итого: | ? | ? | ||
| Остаток на 22.06 | ? |
Отчёт кассира за 23.06
| Номер документа | От кого получено и кому выдано | № корр. счёта | Приход | Расход |
| Остаток на 23.06 | ? | |||
| По чеку №086619 на выплату зарплаты, отпускных и на хозяйственные расходы | 18000,00 | |||
| По заявлению на взнос наличных денег внесена на текущий счёт депонированная зарплата | 1460,00 | |||
| По платёжной ведомости №33 выдана зарплата | 15700,00 | |||
| Получено от Сидоренко З.И. в частичную оплату стоимости путёвки в санаторий | 630,00 | |||
| Оприходованы излишки денег, выявленные при ревизии кассы | 450,00 | |||
| Выдано из кассы под отчет на приобретение плакатов по технике безопасности | 330,00 | |||
| Выдана из кассы материальная помощь | 1000,00 | |||
| Выдано Петренко В.В. на хозяйственные расходы | 130,00 | |||
| Итого: | ? | ? | ||
| Остаток на 24.06 | ? |
Задание №2
Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 311.
Выписка с текущего счёта № 24615123 ОАО «Эльбрус»
| дата | № документа | № операции | Сумма | Содержание операции |
| 500000,00 | Входящее сальдо | |||
| 16.06 | 13430,00 | Зачислена выручка от продажи готовой продукции | ||
| 16.06 | 1471,00 | Управлению водоканала за воду, использованную для нужд цехов, согласно показателям водомеров | ||
| 17.06 | 1210,00 | От Луганского завода “Маяк” суммы по претензиям | ||
| 18.06 | 1880,00 | НКМЗ за полученный материал | ||
| 18.06 | 2800,00 | Погашена частично ссуда | ||
| 18.06 | 360,00 | Троллейбусно-трамвайному управлению за проездные билеты для работников заводоуправления | ||
| 18.06 | 970,00 | Возврат Сумскому машиностроительному заводу сумм излишне проведенной предоплаты | ||
| 18.06 | 1250,00 | Автохозяйству №178 за перевозку грузов |
Выписка с текущего счёта № 24615123 ОАО «Эльбрус»
| Дата | № документа | № операции | Сумма | Содержание операций |
| 19.06 | 4500,00 | Ошибочно зачислены банком суммы на текущий счёт | ||
| 19.06 | 1700,00 | Перечислено в погашение задолженности по краткосрочной ссуде | ||
| 20.06 | 430,00 | Зачислен остаток неиспользованного аккредитива заводу “Заря” | ||
| 20.06 | 3355,00 | Зачислена краткосрочная ссуда | ||
| 20.06 | 646,00 | ПС-7 за аренду склада | ||
| 20.06 | 1178,00 | Профсоюзу суммы взносов работников предприятия | ||
| 21.06 | 3200,00 | Заводу “Сельмаш” за полученные материалы | ||
| 21.06 | 722,00 | Зачислена сумма, полученная от работника предприятия в погашение ссуды | ||
| 21.06 | 8760,00 | В кассу для выплаты зарплаты рабочим, обслуживающим оборудование |
Задание №3
Составить бухгалтерские проводки по следующей ситуации:
АО «Прогресс» в третьем квартале приобрело в торговом комплексе «Армения» теплогенератор по цене 15666 грн. (в т.ч. НДС). Расходы по транспортировке теплогенератора составили 480 грн. (в т.ч. НДС). С торговым комплексом произведён безналичный расчёт.
В этом же отчетном периоде предприятие приобрело на условиях предоплаты компьютерное оборудование на сумму 36000 грн., в т.ч. НДС. Расходы на тестирование и подключение оборудования специализированной организацией составили 600 грн., в т.ч. НДС.
Руководство АО «Прогресс» приняло решение об оприходовании на баланс указанных объектов основных средств.
Задание №4
Стоимость материалов, числящихся на начало отчетного месяца на балансе ОАО «Кротон», составила 60000 грн. В течение месяца поступило материалов на сумму 12000 грн. (без НДС). Сумма ТЗР на начало месяца – 600 грн., за текущий месяц сумма ТЗР составила 3000 грн. В течение месяца расход материалов составил 18000 грн., в том числе на производство продукции – 12000 грн., реализовано на сторону – 6000 грн.
Отразить на счетах бухгалтерского учета движение материалов в ОАО «Кротон».
Определить фактическую себестоимость израсходованных материалов, распределив сумму ТЗР.
Задание №5
Слесарь-сантехник третьего разряда ремонтного цеха ДМЗ Петров П.И. отработал с 11.04 по 27.04 178 часов, из них 16 часов – в ночное время. С 28.04 ему предоставлен отпуск на 28 календарных дней. Составить расчётную ведомость по расчётам с Петровым П.И., определить сумму к выдаче. Составить проводки по расчётам с Петровым П.И. и начислениям на его заработную плату.
Примечание.Тарифная ставка по 3-му разряду – 25 грн. За 12 предшествующих месяцев Петрову П.И. начислено, грн.:
Сдельно 22000
Повременно 18400
Производственная премия 1200
Пособие по временной нетрудоспособности 3600
Премия за рационализаторство 1600
Дивиденды 2800
ИТОГО 49600
Из зарплаты Петрова П.И. удерживается 240 грн. в погашение ущерба, причиненного предприятию.
Вариант №2
Задание №1
Составить бухгалтерские проводки по следующим отчётам кассира и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 301.
Отчёт кассира за 21.06
| Номер документа | От кого получено и кому выдано | № корресп. счёта | Приход | Расход |
| Остаток на 21.06 | 1500,00 | |||
| Получено по чеку №093616 для выдачи зарплаты | 48920,00 | |||
| Выдана Ивановой П.Ф. депонированная зарплата | 2120,00 | |||
| Выдано Сушковой И.Д. на хозяйственные расходы | 400,00 | |||
| Получено от Петрова К.Д. в возмещение задолженности по ранее выданной индивидуальной ссуде | 600,00 | |||
| Получено по чеку №093617 для выдачи материальной помощи | 1500,00 | |||
| Выдана материальная помощь по платёжной ведомости №31 | 1500,00 | |||
| Получено от Сидорчук Я.А. в оплату телефонных услуг АТС предприятия | 60,00 | |||
| Выдана по платёжной ведомости №32 зарплата за май | 46800,00 | |||
| Итого: | ? | ? | ||
| Остаток на 22.06 | ? |
Отчёт кассира за 22.06
| Номер документа | От кого получено и кому выдано | № корресп. счёта | Приход | Расход |
| Остаток на 22.06 | ? | |||
| Получены от родителей взносы на содержание детей в дошкольном учреждении | 1970,00 | |||
| Получено с текущего счёта по чеку №093620 на хозяйственные расходы детского сада | 3700,00 | |||
| Оплачен счёт №126 Киевского подписного пункта за газеты на второе полугодие | 1180,00 | |||
| Выдано Зайцевой К.К. на хозяйственные расходы | 570,00 | |||
| Выдан аванс за командировку Волкову З.К. | 870,00 | |||
| Оприходованы излишки денег, выявленные при ревизии кассы | 2000,00 | |||
| Выдано под отчет из кассы для приобретения плакатов по технике безопасности за наличный расчёт | 300,00 | |||
| Выдана из кассы депонированная зарплата Ивановой Н.С. | 1460,00 | |||
| Итого: | ? | ? | ||
| Остаток на 23.06 | ? |
Задание №2
Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 311.
Выписка с текущего счёта № 37065456
Донецкого машиностроительного завода «Донмаш»
| Дата | Номер | Сумма | Краткое содержание операции | |
| Документа | Операции | |||
| 500000,00 | Входящее сальдо | |||
| 02.06 | 47000,00 | От Харцизского трубного завода за реализованные ему станки | ||
| 02.06 | 16000,00 | От кассира завода взносы жильцов за проживание в общежитии завода | ||
| 02.06 | 15900,00 | Выставлен аккредитив для расчётов с Углесбытом | ||
| 02.06 | 3500,00 | Магазину №148 за приобретённые канцелярские принадлежности | ||
| 02.06 | 1420,00 | В бюджет суммы местных налогов | ||
| 03.06 | 1900,00 | В кассу для выдачи на командировочные расходы | ||
| 03.06 | 7600,00 | От работников предприятия взносы в погашение ссуд | ||
| 03.06 | 405000,00 | От ШСУ №4 «Шахтопроходка» за реализованные ему станки и проходческие комбайны |
Выписка с текущего счёта № 37065456
Донецкого машиностроительного завода «Донмаш»
| ата | Номер | Сумма | Краткое содержание операции | |
| Документа | Операции | |||
| 05.06 | 27600,00 | От Азовского завода за реализованную ему продукцию | ||
| 05.06 | 1500,00 | От завода «Редуктор» в возмещение транспортных расходов по отгрузке продукции | ||
| 05.06 | 90000,00 | Возвращена краткосрочная ссуда, взятая в прошлом году | ||
| 05.06 | 60000,00 | Днепропетровскому металлургическому заводу за полученный чугун | ||
| 07.06 | 3600,00 | Органам социального страхования суммы единого социального взноса | ||
| 07.06 | 27800,00 | Донецкому химзаводу за полученные реактивы | ||
| 07.06 | 13700,00 | АТП №6 за перевозку готовой продукции | ||
| 07.06 | 53200,00 | От покупателей и заказчиков суммы предварительной оплаты продукции | ||
| 07.06 | 21300,00 | Кассиром внесена сумма платы жильцов за пользование жилищной площадью в общежитиях завода |
Задание №3
Составить бухгалтерские проводки по следующей ситуации:
Руководство ООО «Строитель» было принято решение о продаже в октябре здания, построенного и сданного в эксплуатацию в апреле. Учётная (первоначальная) стоимость здания составляет 480 000 грн., продажная договорная цена 460 000 грн. Рабочим, занятым подготовкой здания к реализации, начислена заработная плата в сумме 10000 грн. и произведены отчисления на социальное страхование в размере 40%.
Задание №4
Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям, произведя необходимые расчеты:
ОАО «Радуга» в марте месяце приобрело малоценные и быстроизнашивающиеся предметы сроком службы до 1 года на сумму 9600 грн., в т.ч. НДС для использования в хозяйственной деятельности.
В течение марта месяца МБП были переданы в эксплуатацию для обеспечения сбыта продукции на сумму 800 грн., для обслуживания процесса производства на сумму 2500 грн., для обслуживания вспомогательных производств на сумму 1200 грн., для обслуживания подразделений социальной сферы на сумму 2000 грн., для административных целей на сумму 1500 грн. В конце месяца МБП, пригодные для дальнейшего использования, были возвращены на склад на сумму 240 грн.
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по движению МБП.
Задание №5
Рабочий-токарь пятого разряда основного цеха Сидоров И.И. (стаж 5 лет) по данным табеля рабочего времени отработал 190 часов (из них в ночное время – 10 часов и 12 часов – сверхурочно); за два дня ему полагается пособие по временной нетрудоспособности.
Составить расчётную ведомость по расчётам с Сидоровым И.И., определив сумму подлежащую выдаче на руки. Составить проводки по расчётам по заработной плате с Сидоровым И.И. и начислениям на нее.
Примечание. Тарифная часовая ставка токаря пятого разряда – 30,00 грн. Из заработной платы Сидорова И.И. удерживается 200 грн. в погашение ущерба, причинённого предприятию и 25% - алименты. За шесть предшествующих месяцев им отработано 142 дня; ему начислено:
Повременно 23620
За работу в ночное время 1440
Материальная помощь 2610
Премия за рацпредложение 1800
ИТОГО 29470
Вариант №3
Задание №1
Составить бухгалтерские проводки по следующим отчётам кассира и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 301.
Отчёт кассира за 25.05
| Номер кассового ордера | От кого получено и кому выдано | № корресп. счёта | приход | Расход |
| Остаток на 25.05 | 1500,00 | |||
| Петрову Т.С. на командировочные расходы под отчёт | 850,00 | |||
| По чеку 41329 с текущего счёта для выплаты заработной платы рабочим и служащим | 100000,00 | |||
| По ведомости выдана заработная плата рабочим и служащим | 100000,00 | |||
| От Лисачёвой М.В. в погашение задолженности по недостаче материалов | 400,00 | |||
| По чеку 41330 с текущего счёта на хозяйственные расходы | 5100,00 | |||
| Силяевой В.И. под отчёт на командировоч-ные расходы | 800,00 | |||
| Лазареву А.В. депонированная заработная плата | 1410,00 | |||
| Ковалёву Н.Н. депонированная заработная плата | 1370,00 | |||
| От Меньшова Н.С. в погашение ссуды | 620,00 | |||
| От Сысоева А.П. остаток неиспользованных подотчётных сумм | 81,00 | |||
| Итого: | ? | ? | ||
| Остаток на 26.05. | ? |
Отчёт кассира за 26.05
| Номер кассового ордера | От кого получено и кому выдано | № корресп. счёта | Приход | расход |
| Остаток на 26.05 | ? | |||
| По чеку 41331 с текущего счёта на командировочные расходы | 5370,00 | |||
| От Климова А.В. остаток неиспользованных подотчётных сумм | 150,00 | |||
| Воронину Е.А. материальная помощь | 1170,00 | |||
| Гришиной Н.И. под отчёт на хозяйственные расходы | 450,00 | |||
| От Симонова А.А. квартирная плата | 390,00 | |||
| Селезнёву О.Ф. материальная помощь | 2000,00 | |||
| Агаеву О.Н. под отчёт на канцелярские расходы | 470,00 | |||
| По чеку 41333 с текущего счёта на заработную плату | 220000,00 | |||
| Ведерниковой С.С. депонированная заработная плата | 2200,00 | |||
| Итого: | ? | ? | ||
| Остаток на 27.05 | ? |
Задание №2
Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 311.
Выписка с текущего счёта № 37065456
Донецкого машиностроительного завода «Донмаш»
| Дата | Номер | Сумма | Краткое содержание операции | |
| Документа | Операции | |||
| Входящее сальдо | 500000,00 | |||
| 06.05 | 13000,00 | Перечислено на открытие аккредитива Харцизскому трубному заводу | ||
| 06.05 | 2000,00 | Перечислены ошибочно зачисленные на текущий счёт суммы | ||
| 06.05 | 5500,00 | От Курского завода «Счётмаш» по претензиям | ||
| 06.05 | 3900,00 | Перечислено заводу имени Кирова за полученные гвозди | ||
| 07.05 | 1650,00 | Внесены в бюджет суммы налога на прибыль | ||
| 07.05 | 18100,00 | Перечислено областному автоклубу за подготовку кадров | ||
| 07.05 | 126000,00 | Получено от «Азовстали» за реализованную продукцию | ||
| 07.05 | 3000,00 | Перечислено в кассу на выдачу подотчётных сумм | ||
| 07.05 | 1700,00 | Отделу вневедомственной охраны за содержание сторожевой охраны на заводе | ||
| 07.05 | 564000,00 | Получено от СП «Содружество» за реализованные станки | ||
| 09.05 | 13100,00 | От СУ №8 за реализованные ему инструменты | ||
| 09.05 | 11700,00 | Магазину №45 за детские игрушки для детского сада находящегося на балансе предприятия | ||
| 09.05 | 7120,00 | Из кассы завода взносы работников по ссудам | ||
| 10.05 | 10100,00 | Открыта лимитированная чековая книжка | ||
| 10.05 | 2100,00 | В кассу завода для выдачи под отчёт на командировочные нужды | ||
| 10.05 | 12400,00 | Органам социального страхования взносы по индивидуальному страхованию работников завода | ||
| 10.05 | 500000,00 | От шахты имени Горького за реализованные ей угольные комбайны | ||
| 10.05 | 200000,00 | Оплачено заводу «Промстроймаш» за приобретённые основные средства, бывшие в употреблении | ||
| 11.05 | 17600 ,00 | Областному автоклубу за подготовку шоферов |
Задание №3
АО «Морж» осуществляет строительство склада материалов хозяйственным способом.
В ходе строительства приобретено оборудование, требующее монтажа, на сумму 240 000 грн. с НДС; израсходованы строительные материалы на сумму 900 000 грн.; начислена заработная плата работникам, занятым в строительстве – 400 000 грн. и произведены начисления на нее в установленные фонды в размере 40 %; начислена амортизация машин и механизмов, задействованных в процессе строительства – 36000 грн.; использована электроэнергия для освещения строительной площадки на сумму 30000 грн.
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по строительству здания, вводу его в эксплуатацию по первоначальной стоимости?
Задание №4
ООО «Космос» на начало месяца имело материалов по учетным ценам на сумму 120000 грн., ТЗР на этот остаток – 12000 грн. В течение месяца были закуплены материалы у отечественного поставщика, который предъявил счет в сумме 920000 грн., включая НДС, а автобаза – счет за перевозку материалов в сумме 72000 грн., включая НДС. Грузчикам за разгрузку материалов было начислено 23000 грн. Начисления на заработную плату были произведены в размере 40 процентов.
В течение месяца были израсходованы материалы по учетным ценам:
- для изготовления продукции основного производства - 490000 грн.
- для общепроизводственных нужд - 150000 грн.
- для административных целей - 130000 грн.
- на упаковку продукции - 80000 грн.
Показать на счетах бухгалтерского учета движение материалов в ООО «Космос», указать первичные документы и учетные регистры, использованные при оформлении операций.
Задание №5
Рабочий токарь 5-го разряда основного цеха Дегтярев И.И. (стаж 5 лет) по данным табеля рабочего времени отработал 190 часов (из них в ночное время – 10 часов и 12 часов – сверхурочно); два дня он находился на сборах по повестке военкомата.
Составить расчетную ведомость по расчетам с Дегтяревым И.И., определив сумму, подлежащую выдаче на руки. Составить проводки по расчетам по заработной плате с Дегтяревым И.И. и начислением на нее (40%).
Примечание.
Тарифная часовая ставка токаря 5-го разряда – 30,00 грн. Дегтяревым И.И. за два предшествующих месяца отработано 40 дней и начислено ему
Повременно 8268
Производственная премия 1668
Дивиденды 1400
ИТОГО 11336
Вариант № 4
Задание № 1
Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям, отчетам кассира и отразить их в журнале - ордере и ведомости по счету 301.
Отчет кассира за 21.06.
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | № корресп. счета | Приход | Расход | |
| Остаток на 21.06. | 1500,00 | ||||
| Выдана Ивановой П.Ф. депонированная зарплата | 1120,00 | ||||
| Выдано Сушковой И.Д. на хозяйственные расходы | 400,00 | ||||
| Получено по чеку № 093616 для выдачи заработной платы | 180000,00 | ||||
| Получено от Петрова К.Д. в возмещение задолжен-ности по ранее выданной ссуде | 1000,00 | ||||
| Получено от Дмитриева С.К. квартплата за май | 330,00 | ||||
| Выдано Котлову С.Д. по больничному листу | 1200,00 | ||||
| Выдана Мрушиной С.К. материальная помощь | 5000,00 | ||||
| Получено от магазина № 47 за реализованные ему товары | 5000,00 | ||||
| Получено от магазина № 48 за реализованные ему товары | 9000,00 | ||||
| Сидорову И.П. перерасход по авансовому отчету | 190,00 | ||||
| Итого: | ? | ? | |||
| Остаток на 22.06. | ? | ||||
| Отчет кассира за 22.06 | |||||
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | № корресп. счета | Приход | Расход | |
| Остаток на 22.06. | ? | ||||
| Оприходована выручка за реализованную продукцию за наличный расчет магазину № 17 | 9900,00 | ||||
| Оприходована выручка за реализованную продукцию за наличный расчет магазину № 18 | 9800,00 | ||||
| Оприходована выручка за реализованную продукцию за наличный расчет магазину № 19 | 9500,00 | ||||
| Оприходована выручка за реализованную продукцию за наличный расчет магазину № 20 | 9850,00 | ||||
| Оприходована выручка за реализованную продукцию за наличный расчет магазину № 21 | 8950,00 | ||||
| По чеку № 093619 на выплату пособий по социальному страхованию | 12000,00 | ||||
| От инспектора отдела кадров Стадниченко Л.Д. штраф за утерю трудовых книжек работников завода | 370,00 | ||||
| По акту ревизии от 22.06 оприходованы излишки наличных денег в кассу | 1320,00 | ||||
| Выплачено по платежной ведомости № 35 заработная плата | 180000,00 | ||||
| По платежной ведомости № 36 выплачены пособия по больничным листам | 8000,00 | ||||
| Получено от квартиросъемщиков в оплату за жилье | 5100,00 | ||||
| От Колбина И.В. в возмещение ссуды | 950,00 | ||||
| Пивню И.И. под отчет на хозяйственные расходы | 600,00 | ||||
| Итого: | ? | ? | |||
| Остаток на 23.06 | ? | ||||
Задание №2
Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям и отразить их в журнале-ордере и в ведомости по счету 311.
Выписка с текущего счета № 36065654
| Донецкого машиностроительного завода «Точмаш» | ||||
| Дата | Номер | Сумма | Краткое содержание операции | |
| Документа | Операции | |||
| 500000,00 | Входящее сальдо | |||
| 02.06 | 244000,00 | От СП «Сотрудничество» за реализованные ему приборы | ||
| 02.06 | 124000,00 | Металлосбыту за материалы | ||
| 02.06 | 80000,00 | Выставлен аккредитив для расчетов с Углесбытом | ||
| 02.06 | 21700,00 | От кооператива «Эском» за реализованные ему инструменты | ||
| 02.06 | 1100,00 | Возвращен на текущий счет остаток лимитированной чековой книжки | ||
| 02.06 | 2300,00 | Оплачен с текущего счета железнодорожный тариф за отгруженную продукцию (за счет покупателя) | ||
| 03.06 | 1150,00 | Оплачено за разгрузку вагонов, поступивших с материалами | ||
| 03.06 | 12800,00 | Перечислено с текущего счета в пополнение лимита по чековой книжке | ||
| 03.06 | 105000,00 | Оплачен приобретенный прокатный стан | ||
| 03.06 | 5000,00 | Зачислен остаток неиспользованного аккредитива |
Выписка с текущего счета № 36065654
Донецкого машиностроительного завода «Точмаш»
| Дата | Номер | Сумма | Краткое содержание операции | |
| Документа | Операции | |||
| 05.06 | 113000,00 | От завода «Проммаш» за реализованную продукцию | ||
| 05.06 | 17000,00 | Из кассы завода взносы родителей за содержание детей в детском саду | ||
| 05.06 | 3200,00 | Уплачен налог на прибыль | ||
| 05.06 | 127000,00 | Получены суммы предоплаты от Липецкого машиностроительного завода | ||
| 07.06 | 96000,00 | Перечислено поставщикам за строительные материалы, полученные в прошлом месяце | ||
| 07.06 | 1700,00 | Зачислен остаток неиспользованного аккредитива | ||
| 07.06 | 213000,00 | От городского профилактория за реализованную ему продукцию | ||
| 07.06 | 8750,00 | Перечислен в бюджет НДФЛ с заработной платы работников предприятия | ||
| 07.06 | 1120,00 | Перечислено почтовому отделению №66 за оказанные услуги | ||
| 07.06 | 376000,00 | Получено за реализованные станки и оборудование |
Задание №3
В первом квартале ООО «Динар» приобрело в торговом комплексе АБВ – техника 4 обогревателя по цене 2040 грн. с НДС. Расходы по их транспортировке были оплачены автобазе и составили 240 грн. с НДС. С торговым комплексом и автобазой произведен безналичный расчет.
В этом же отчетном периоде был приобретен в ОАО «Быттехника» согласно договору купли – продажи кондиционер. Условия расчета, оговоренные в договоре, предполагают оплату в сумме 4200 грн. с НДС с аккредитива. Руководство ООО «Динар» приняло решение об оприходовании на баланс указанных объектов. Учетной политикой предусмотрен стоимостной критерий отнесения необоротных активов в основные средства стоимостью свыше 2500 грн.
Вам необходимо перечислить документы, которыми будет отражена данная хозяйственная ситуация и составить бухгалтерские записи, указав регистры учета.
Задание №4
ОАО «Меркурий» по данным учета имело на складе на начало месяца следующие данные: материалов в сумме 200 000 грн., топлива в сумме 150 000 грн., запасных частей в сумме 100 000 грн.
Учетной политикой предприятия предусмотрено вести учет транспортных расходов на субсчете «ТЗР» счета 20 и распределять по видам производственных запасов согласно среднего процента. Остаток транспортных расходов – 24 000 грн.
В течение месяца:
- поступили материалы от поставщика на сумму 300 000 грн. (в т.ч. НДС);
- приобретено топливо на сумму 24000 грн. (в т.ч. НДС);
- отражены расходы по транспортировке топлива и материалов от поставщика (услуги сторонней организации) на сумму 18000 грн. (в т.ч. НДС);
- оплачены расходы по разгрузке материалов из подотчетных сумм – 5000 грн.;
- переданы материалы в производство на сумму 250 000 грн.;
- израсходовано топливо для отопления здания склада на сумму 100 000 грн.;
- использованы запасные части для ремонта оборудования общепроизводственного назначения на сумму 12000 грн.
Вам необходимо распределить ТЗР, приходящиеся на израсходованные запасы, и отразить на счетах бухгалтерского учета операции движению запасов в ОАО «Меркурий».
Задание№5
Рабочий-токарь 5-го разряда основного цеха Гончаров И.И.(стаж 6 лет) по наряду № 42 изготовил 400 деталей (сдельная расценка 11 грн.) и по наряду № 54- 20 деталей (сдельная расценка 9 грн.). Согласно отметок в табеле учета рабочего времени им отработано в ночное время 18 часов, сверхурочно-10 часов; за 4 дня ему полагается пособие по временной нетрудоспособности.
Отразить в расчетной ведомости все расчеты по начислению заработной платы Гончарову И.И. и удержанием из нее согласно законодательству. Определить суммы начислений на заработную плату (40 %). Отразить проводками начисление заработной платы, удержания из нее и начисления на заработную плату в регистрационном журнале операций.
Примечание: за предыдущие 6 месяцев Гончаровым И.И. отработано 126 дней, ему начислено:
Сдельно 21820
Отпускные 4580
Материальная помощь 2400__
ИТОГО 28800
Тарифная часовая ставка повременщика 5-го разряда – 30,00 грн. Рабочий день семь часов.
Вариант №5
Задание №1
Составить бухгалтерские проводки по следующим счетам кассира и отразить их в журнале – ордере и ведомости по счету 301.
Отчет кассира за 06.08