Расчетно-пояснительная записка
Разработал студент Н.В. Козлов
Подпись, дата Инициалы, фамилия
Руководитель М.И. Самогородская _
Подпись, дата Инициалы, фамилия
Члены комиссии _________
Подпись, дата Инициалы, фамилия
_________
Подпись, дата Инициалы, фамилия
Нормоконтроллер _________
Подпись, дата Инициалы, фамилия
ЗащищенаОценка___
Дата
2015
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(ФГБОУВПО «ВГТУ»)
Кафедра инженерной экономики
ЗАДАНИЕ
на курсовую работу
по дисциплине Экономика и организация производства
Тема работы: «Оценка эффективности вложения инвестиций в альтернативные проекты по совершенствованию организации производственного процесса с целью повышения качества выпускаемой продукции»
Студент группы СТ – 121 Козлов Никита Владимирович
Фамилия, имя, отчество
Номер варианта 4
Технические условия
Содержание и объем работы (графические работы, расчеты и прочее)
Сроки выполнения этапов
Срок защиты курсовой работы
Руководитель М.И. Самогородская
Подпись, дата Инициалы, фамилия
Задание принял студент Н.В. Козлов
Подпись, дата Инициалы, фамилия
Содержание
Задание на курсовую работу 2
Замечание руководителя 4
Введение 5
1 Исходные данные 6
2 Расчёт стоимости сырья и основных материалов в условиях действующего
производства 11
3 Расчёт основной и дополнительной заработной платы производственных
рабочих и страховых взносов в себестоимости изделия в условиях дейст-
вующего производства 13
4 Расчёт себестоимости и оптовой цены на продукции 16
5 Расчёт затрат на создание оборотных средств по проектам совершенство-
вания организации производства 24
6 Расчёт общей суммы инвестиций по проектам совершенствования органи-
зации производства 28
7 Расчёт чистой текущей стоимости и индекса рентабельности инвестиций в
проекты совершенствования организацией производства 30
8 Расчёт срока окупаемости инвестиций в проекты совершенствования орга-
низации производства 38
9 Расчёт приведённых затрат по проектам совершенствования организации
производства 40
10 Расчёт показателей эффективности работы предприятия 44
11 Расчёт критического объёма производства для 2-го варианта проекта 48
12 Определение критического объёма производства графическим способом 50
Заключение 51
Список литературы 52
Замечания руководителя
Введение
Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний и практических навыков, полученных при изучении дисциплины «Экономика и организация производства» и приобретение необходимого опыта выполнения организационно-экономических обоснований управленческих решений.
В данной курсовой работе необходимо выбрать наиболее эффективный вариант инвестирования на основе расчёта показателей эффективности инвестирования и оценке перспектив работы предприятия в результате вложения финансовых средств в один из двух вариантов совершенствования организации производственного процесса.
Имеются два варианта совершенствования организации производства на действующем предприятии, направленные на увеличение годового объёма выпускаемой продукции. Используя исходные данные, необходимо рассчитать экономическую эффективность от его внедрения, показатели фондоотдачи, общей рентабельности производства, повышения производительности труда в результате инвестирования средств и по полученным результатам выбрать наиболее эффективный вариант.
1 Исходные данные
Таблица 1 – Годовой объем выпускаемой продукции
Проект | Годовой объем выпускаемой продукции, шт. |
Базовый | |
Таблица 2 – Расход основных материалов и покупных полуфабрикатов на единицу продукции в условиях действующего производства
Наименование материала | Масса основного материала - м, кг | Норма отходов основного материала - о, % | Затраты на основные материалы - Зм, д.е. |
Стальной прокат | - | ||
Трубы стальные | - | ||
Отливки черных металлов | - | ||
Отливки цветных металлов | - | ||
Прокат цветных металлов | - | - | 3,2 |
Лакокрасочные материалы | - | - | |
Прочие материалы | - | - |
Таблица 3 – Цены на используемые материалы, покупные полуфабрикаты и их отходы в расчете на 1 кг
Наименование материалов | Цена основного материала Цм | Цена отходов основного материала Цо |
Стальной прокат | 0,18 | 0,020 |
Трубы стальные | 0,45 | 0,025 |
Отливки черных металлов | 0,35 | 0,020 |
Отливки цветных металлов | 2,6 | 0,30 |
Таблица 4 – Расход покупных комплектующих изделий на единицу продукции
Наименование изделий | Стоимость изделий, приходящихся на единицу продукции, д.е. |
Электроаппаратура | |
Шкаф управления | |
Гидроаппаратура | |
Пневмооборудование | |
Узлы и детали | |
Прочие комплектующие изделия |
Таблица 5 – Исходные данные для расчета заработной платы производственных рабочих в себестоимости продукции по базовому варианту
Наименование работ | Трудоемкость работ - t, нормо-часы | Разряд работ – р |
Заготовительные | ||
Механические | ||
Сборочные | ||
Малярные | ||
Прочие |
Таблица 6 – Тарифные коэффициенты
Разряд | ||||||
Тарифный коэффициент, k | 1,0 | 1,36 | 1,69 | 1,91 | 2,16 | 2,44 |
Таблица 7 – Исходные данные для расчета статей себестоимости и оптовой цены продукции в условиях действующего производства
Наименование статей | Норматив, % | База расчета |
1. Транспортно-заготовительные расходы | От стоимости сырья и комплектующих изделий | |
2. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | От основной заработной платы | |
3 Страховые взносы | От суммы основной и дополнительной заработной платы | |
4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе | От основной заработной платы производственных |
Продолжение таблицы 7
условно-переменные условно-постоянные | Рабочих | |
5 Цеховые расходы | От суммы основной заработной платы производственных рабочих | |
6 Общехозяйственные расходы | От суммы основной заработной платы производственных рабочих | |
7 Прочие производственные расходы | 0,6 | От суммы всех предыдущих статей калькуляции |
8 Внепроизводственные расходы | От производственной себестоимости | |
9 Норматив рентабельности | От полной себестоимости |
Таблица 8 – Исходные данные для расчета себестоимости изделия по проектам совершенствование организации производства
Показатели | Проект 1 | Проект 2 |
Снижение трудоемкости, % | ||
Снижение расхода материалов и комплектующих изделий, % | ||
Прирост условно-постоянных расходов, % |
Таблица 9 – Исходные данные для расчета нормативов оборотных средств по проектам совершенствования организации производства
Показатели | Проект 1 | Проект 2 |
1. Годовой расход по смете затрат на производство, тыс.д.е.: - по вспомогательным материалам |
Продолжение таблицы 9
- по инструменту, инвентарю и МБП - по топливу | ||
2. Норма запаса, дней: - по основным материалам, покупным полуфабрикатам и комплектующим изделиям - по вспомогательным материалам - по инструменту, инвентарю и МБП - по топливу - по готовой продукции | ||
3. Длительность производственного цикла изготовления изделия, дн. |
Таблица 10 – График распределения инвестиций по годам строительства и достижения проектной мощности
Расчетный период, год | Объем инвестиций, % | Производственная мощность, % | ||
вариант 1 | вариант 2 | вариант 1 | вариант 2 | |
Таблица 11 – Исходные данные для расчета величины инвестиций по вариантам
Показатели | Базовый | Проект 1 | Проект 2 |
1 Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов - ОФПЕРВ, тыс.д.е. | |||
2 Затраты на создание оборотных средств - ZОБj, тыс.д.е. | Определяется расчетом | ||
3 Остаточная стоимость основных фондов, используемых в новом варианте производства, % | - | ||
4 Ликвидационная стоимость основных фондов, % | - | ||
5 Затраты на проектно-изыскательные работы,тыс.д.е. | - | ||
6 Сопутствующие капитальные вложения, тыс.д.е. | - | ||
7 Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, тыс.д.е. | - |
Таблица 12 – Значения коэффициента дисконтирования
Год | и т.д. | |||||||
αt | 0,870 | 0,756 | 0,658 | 0,574 | 0,497 | 0,432 | 0,376 | и т.д. |
2 Расчёт стоимости сырья и основных материалов на единицу изделия в условиях действующего производства
Расчет затрат и на основные материалы сырье, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия ведется исходя из норм их расхода на данное изделие и действующих цен на соответствующие материалы и полуфабрикаты. Аналогично рассчитывается стоимость возвратных отходов. Расчёт приведён в форме 1
Исходные данные для расчета представлены в таблице 1 и таблице 2.
Для стального проката:
Зм1 = м·Цм = 640 ∙ 0,18 = 115,2 (д. е.);
Мотх1 = =
= 172,8 (кг);
Зотх1 = Мотх∙ Цотх = 172,8 ∙ 0,02 = 3,46 (д. е.).
Для труб стальных:
Зм2 = м·Цм = 32 ∙ 0,45 = 14,4 (д. е.);
Мотх2 = =
4,8 (кг);
Зотх1 = Мотх∙ Цотх = 4,8∙ 0,025 = 0,12 (д. е.).
Для отливок черных металлов:
Зм3 = м·Цм = 3000 ∙ 0,35 = 1050 (д. е.);
Мотх3 = =
1050 (кг);
Зотх3 = Мотх∙ Цотх = 1050 ∙ 0,02 = 21 (д. е.).
Для отливок цветных металлов:
Зм4 = м·Цм = 7 ∙ 2,6 = 18,2 (д. е.);
Мотх4 = =
1,75 (кг);
Зотх4 = Мотх∙ Цотх = 1,75 ∙ 0,30 = 0,53 (д. е.).
ΣЗм = 115,2+14,4+1050+18,2+3,2+25+690 = 1916 (д. е.);
ΣЗотх = 3,46+0,12+21+0,53 = 25,11 (д. е.).
Форма 1
Наименование сырья и основных материалов | Масса основного материала, м, (кг) | Цена основного материала, Цм, (д.е.) | Затраты на основной материал, Зм, (д.е.) | Норма отходов основного материала о, (%) | Масса отходов основного материала, Мотх, (кг) | Цена отходов основного материала, Цотх (д.е./кг) | Стоимость отходов основного материала, Зотх, (д.е.) |
Стальной прокат | 0,18 | 115,2 | 172,8 | 0,020 | 3,46 | ||
Трубы стальные | 0,45 | 14,4 | 4,8 | 0,025 | 0,12 | ||
Отливки чёрных металлов | 0,35 | 0,020 | |||||
Отливки цветных металлов | 2,6 | 18,2 | 1,75 | 0,30 | 0,53 | ||
Прокат цветных металлов | - | - | 3,2 | - | - | - | - |
Лакокрасочные материалы | - | - | - | - | - | - | |
Прочие материалы | - | - | - | - | - | - | |
ИТОГО | 25,11 |
3 Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих и страховых взносов в условиях действующего производства
Основная заработная плата производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости по видам работ и часовой тарифной ставки по соответствующему разряду работ. Часовая тарифная ставка по каждому разряду работ (Lч) определяется умножением часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент, соответствующий квалификационному разряду рабочего. Расчёт произведён в форме 2.
Для заготовительных работ:
Lч1 = 0,8 ∙ k = 0,8 ∙ 1,69 = 1,35 (д. е.);
Зо1 = Lч1 ∙ t = 1,35∙ 12 = 16,2 (д. е.);
Зд1 = =
= 1,62 (д. е.);
Зстр1 = =
= 5,35 (д. е.).
Для механических работ:
Lч2 = 0,8 ∙ k = 0,8 ∙ 2,16 = 1,73 (д. е.);
Зо2 = Lч2 ∙ t = 1,73 ∙ 108 = 186,84 (д. е.);
Зд2 = =
= 18,68 (д. е.);
Зстр2 = =
= 61,66 (д. е.).
Для сборочных работ:
Lч3 = 0,8 ∙ k = 0,8 ∙ 2,16 = 1,73 (д. е.);
Зо3 = Lч3 ∙ t = 1,73 ∙ 44 = 76,12 (д. е.);
Зд3 = =
= 7,61 (д. е.);
Зстр3 = =
= 25,12 (д. е.).
Для малярных работ:
Lч4 = 0,8 ∙ k = 0,8 ∙ 1,91 = 1,53 (д. е.);
Зо4 = Lч4 ∙ t = 1,53 ∙ 20 = 30,6 (д. е.);
Зд4 = =
= 3,06 (д. е.);
Зстр4 = =
= 10,1 (д. е.).
Для прочих работ:
Lч5 = 0,8 ∙ k = 0,8 ∙ 1,91 = 1,53 (д. е.);
Зо5 = Lч5 ∙ t = 1,53 ∙ 85 = 130,05 (д. е.);
Зд5 = =
= 13,01 (д. е.);
Зстр5 = =
= 42,92 (д. е.).
ΣЗо = 16,2+186,84+76,12+30,6+130,05 = 439,81 (д. е.);
ΣЗд = 1,62+18,68+7,61+3,06+13,01 = 43,98 (д. е.);
ΣЗстр = 5,35+61,66+25,12+10,1+42,92=145,15(д. е.).
Форма 2
Наименование работ | Трудоёмкость, t, (нормоч) | Соответствующий разряд работ, р | Тарифный коэффициент, K | Часовая тарифная ставка по разряду работ, Lч (д.е.) | Основная заработная плата, Зо, (д.е.) | Дополнительная заработная плата, Зд, (д.е.) | Страховые взносы, Зстр, (д.е) |
Заготовительные | 1,69 | 1,35 | 16,2 | 1,62 | 5,35 | ||
Механические | 2,16 | 1,73 | 186,84 | 18,68 | 61,66 | ||
Сборочные | 2,16 | 1,73 | 76,12 | 7,61 | 25,12 | ||
Малярные | 1,91 | 1,53 | 30,6 | 3,06 | 10,1 | ||
Прочие | 1,91 | 1,53 | 130,05 | 13,01 | 42,92 | ||
ИТОГО | 439,81 | 43,98 | 145,15 |
4 Расчет себестоимости и оптовой цены продукции
Расчет себестоимости ведется по калькуляционным статьям согласно методике расчёта, приведённой в таблице 7. Расчёт приведён в форме 3.
Оптовая цена предприятия на изделие включает в себя полную себестоимость и прибыль и рассчитывается по формуле:
Цо = Sп + Пн
где Sп - полная себестоимость изделия, д.е.;
Пн - нормативная прибыль, д.е.
Прибыль, включаемая в цену, рассчитывается по нормативу рентабельности по отношению к полной себестоимости изделия по формуле
Пн =
где - норматив рентабельности продукции, %.
Проектная себестоимость изделия по обоим вариантам совершенствования организации производства определяется с учетом снижения затрат по отдельным статьям калькуляции за счет следующих факторов:
а) снижение трудоемкости изготовления продукции в результате внедрения более передовой технологии;
б) снижение норм расхода материалов и полуфабрикатов, снижение стоимости покупных комплектующих изделий;
в) увеличение объема производства.
Используются исходные данные РМ, РОТХ из формы 1и РКИ из таблицы 4.
Базовый вариант:
РКИ = ΣРКИi(табл. 4) = 160 + 220 + 45 + 28 +1150 + 210 = 1813 (д. е.)
РТЗР = =
= 372,9 (д. е.);
РМ + РКИ + РТЗР – РОТХ = 1916 + 1813 + 372,9 - 25,11 = 4076,79 (д. е.);
РСЭО = =
= 746,77(д. е.);
РСЭОпост = =
= 527,89 (д. е.);
РСЭОпер = =
= 219,9 (д. е.);
РЦЕХ = =
= 263,88 (д. е.);
РОХ = =
= 351,85 (д. е.);
РПР = = 36,41 (д. е.);
SПР = 4076,79+439,81+43,98+145,15+746,77+63,88+351,85+36,41 =
= 6104,64 (д. е.);
РВН = =
= 122,09 (д. е.);
SПОЛН = SПР + РВН = 6104,64+122,09 = 6226,73 (д. е.);
SПОСТ = РСЭОпост + РЦЕХ + РОХ + РПР + РВН =
= 527,89 + 263,88 + 351,85 + 36,41 + 122,09 = 1302,12 (д. е.)
SПЕР = РМ + РКИ + РТЗР – РОТХ + ЗО + ЗД + ЗСТР + РСЭОпер = =4076,79+439,81+43,98+145,15+219,9 = 4925,63 (д. е.);
ПН = =
= 1556,68 (д. е.);
ЦО = SПОЛН + ПН = 6226,73+1556,68 = 7783,41 (д. е.);
= Q ∙ SПР = 6500 ∙ 6104,64= 39680160 (д. е.);
= Q ∙ SПОЛН = 6500 ∙ 6226,73= 40473745 (д. е.);
= Q ∙ ПН = 6500 ∙ 1556,68= 10118420 (д. е.);
= Q ∙ ЦО = 6500 ∙ 7783,41 = 50592165 (д. е.).
Для первого проекта:
1) С учетом снижения трудоемкости:
=
= 109,95 (д. е.);
Зо1 = 439,81 – 109,95 = 329,86 (д. е.);
=
= 10,99 (д. е.);
Зд1 = 43,98 – 10,99 = 32,99 (д. е.);
=
= 36,29(д. е.);
Зстр1 = 145,15 – 36,29 = 108,86 (д. е.).
2) С учетом снижения расхода материалов и комплектующих изделий:
=
= 489,21 (д. е.);
РМ1 + РКИ1 + РТЗР1 – РОТХ1 = 4076,79 – 489,21 = 3587,58 (д. е.).
3) С учетом прироста условно-постоянных расходов:
=
= 359,83 (д. е.);
= 23,75 (д. е.);
РСЭОпост1 = 395,83 + 23,75 = 419,58 (д. е.);
РСЭОпер1 = =
= 164,93 (д. е.);
РСЭО1 = 419,58+ 164,93 = 584,51 (д. е.);
=
= 197,92 (д. е.);
= 11,88 (д. е.);
РЦЕХ1 = 197,92 + 11,88 = 209,8 (д. е.);
=
= 263,88 (д. е.);
= 15,83 (д. е.);
РОХ1 = 263,88 + 15,83= 279,71 (д. е.);
= 30,8(д. е.)
= 1,85 (д. е.);
РПР1 = 30,8+1,85 = 32,65 (д. е.);
SПР1= +32,65 = 5165,96 (д. е.);
=
= 103,32 (д. е.);
= 6,2 (д. е.);
РВН1 = 103,32 + 6,2 = 109,52 (д. е.);
SПОЛН1 = SПР1 + РВН1 = 5165,96 + 109,52 = 5275,48 (д. е.);
SПОСТ1 = РСЭОпост1 + РЦЕХ1 + РОХ1 + РПР1 + РВН1 = 419,58+209,8+279,71+32,65+109,52=1051,26 (д. е.)
SПЕР1= (РМ1 + РКИ1 + РТЗР1 – РОТХ1) + Зо1 + Зд1 + Зстр1 + РСЭОпер1 = =3587,58+329,86+32,99+108,86+164,93 = 4224,22 (д. е.)
ПН1 = =
= 1318,87(д. е.);
ЦО1 = SПОЛН1 + ПН1 = 5275,48+1318,87 = 6594,35 (д. е.);
= Q1 ∙ SПР1 = 12800 ∙ 5165,96 = 66124288 (д. е.);
= Q1 ∙ SПОЛН1 = 12800 ∙ 5275,48 = 67526144 (д. е.);
= Q1 ∙ ПН1 = 12800 ∙ 1318,87 = 16881536 (д. е.);
= Q1 ∙ ЦО1 = 12800 ∙ 6594,35 = 84407680 (д. е.).
Для второго проекта:
1) С учетом снижения трудоемкости:
=
= 123,15 (д. е.);
Зо2 = 439,81 – 123,15 = 316,66 (д. е.);
=
= 12,31 (д. е.);
Зд2 =43,98 - 12,31 = 31,67 (д. е.);
=
= 40,64 (д. е.);
Зстр2 = 145,15 – 40,64 = 104,51 (д. е.).
2) С учетом снижения расхода материалов и комплектующих изделий:
=
= 611,52 (д. е.);
РМ2 + РКИ2 + РТЗР2 – РОТХ2 = 4076,79 - 611,52= 3465,27 (д. е.).
3) С учетом прироста условно-постоянных расходов:
=
= 379,99 (д. е.);
= 30,4 (д. е.);
РСЭОпост2 = 379,99 + 30,4 = 410,39 (д. е.);
РСЭОпер2 = =
= 164,93 (д. е.);
РСЭО2 = 410,39 + 158,33 = 568,72 (д. е.);
=
= 190 (д. е.);
= 15,2 (д. е.);
РЦЕХ2 = 190 + 15,2 = 205,2 (д. е.);
=
= 253,33 (д. е.);
= 20,27 (д. е.);
РОХ2 = 253,33 + 20,27 = 273,6 (д. е.);
= 29,79 (д. е.);
= 2,38 (д. е.);
РПР2 = 29,79+ 2,38 = 32,17 (д. е.);
SПР2 = +32,166 =
= 4997,8 (д. е.);
=
= 99,96 (д. е.);
= 8 (д. е.);
РВН2 = 99,96 + 8 = 107,96 (д. е.);
SПОЛН2 = SПР2 + РВН2 = 4997,8 + 107,96 = 5105,76 (д. е.);
SПОСТ2 = РСЭОпост2 + РЦЕХ2 + РОХ2 + РПР2 + РВН2 = 410,39 + 205,2+ 273,6 + 32,17 + 107,96 = 1029,32 (д. е.);
SПЕР2= (РМ2 + РКИ2 + РТЗР2 – РОТХ2) + Зо2 + Зд2 + Зстр2 + РСЭОпер2 = =3465,27+316,66+31,67+104,51+158,33 = 4076,44 (д. е.);
ПН2 = =
= 1276,44 (д. е.);
ЦО2 = SПОЛН2 + ПН2 = 5105,76 + 1276,44 = 6382,2 (д. е.);
= Q2 ∙ SПР2 = 11900
4997,8 = 59473820 (д. е.);
= Q2 ∙ SПОЛН2 = 11900
5105,76 = 60758544 (д. е.);
= Q2 ∙ ПН2 = 11900
1276,44 = 15189636 (д. е.);
= Q2 ∙ ЦО2 = 11900
6382,2 = 75948180 (д. е.).
Форма 3
Наименование статей затрат | Базовый вариант | Проект 1 | Проект 2 | |||
Затраты на единицу изделия, д.е | Индекс затрат | Затраты на единицу изделия, д.е | Индекс затрат | Затраты на единицу изделия, д.е | Индекс затрат | |
1. Сырьё и основные материалы | Sпер | |||||
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия | Sпер | |||||
3. Транспортно–заготовительные расходы | 372,9 | Sпер | ||||
4. Возвратные отходы (вычитаются) | 25,11 | Sпер | ||||
Итого материальные затраты | 4076,79 | Sпер | 3587,58 | Sпер | 3465,27 | Sпер |
5. Основная заработная плата производственных рабочих | 439,81 | Sпер | 329,86 | Sпер | 316,66 | Sпер |
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 43,99 | Sпер | 32,99 | Sпер | 31,67 | Sпер |
7. Страховые взносы | 145,15 | Sпер | 108,86 | Sпер | 104,51 | Sпер |
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего, в т. ч. -условно-перем. расходы, -условно-пост. расходы | 746,7 | 584,51 | 568,72 | |||
527,89 | Sпост | 419,58 | Sпост | 410,39 | Sпост | |
219,9 | Sпер | 164,93 | Sпер | 158,33 | Sпер | |
9. Цеховые расходы | 263,588 | Sпост | 209,8 | Sпост | 205,2 | Sпост |
10. Общехозяйственные расходы | 351,85 | Sпост | 279,71 | Sпост | 273,6 | Sпост |
11. Прочие производственные расходы | 36,41 | Sпост | 32,65 | Sпост | 32,17 | Sпост |
ИТОГО: производственная себестоимость единицы продукции | 6104,64 | 5165,96 | 4997,8 | |||
12. Внепроизводственные расходы | 122,09 | Sпост | 109,52 | Sпост | 107,96 | Sпост |
ИТОГО: полная себестоимость единицы изделия, в том числе: - условно-постоянные расходы - условно-переменные расходы | 6226,73 | 5275,48 | 5105,76 | |||
1302,12 | Sпост | 1051,26 | Sпост | 1029,32 | Sпост | |
4925,63 | Sпер | 4224,22 | Sпер | 4076,44 | Sпер | |
Нормативная прибыль на единицу продукции | 1556,83 | 1318,87 | 1276,44 | |||
Оптовая цена единицы продукции | 7783,41 | 6594,35 | 6382,2 | |||
Производственная себестоимость производства годового объёма продукции | ||||||
Затраты на производство годового объёма продукции | ||||||
Прибыль от реализации годового объёма продукции | ||||||
Выручка от реализации годового объёма продукции |
Остальные расчёты приведены в форме 4. На основании проведенных расчетов можно сказать, что наименьшая себестоимость выпускаемой продукции характерна для 2-го варианта проекта совершенствования организации производства.
5 Расчет затрат на создание оборотных средств по проектам совершенствования организации производства
Общий норматив оборотных средств (Zоб) складывается из суммы нормативов по следующим элементам (i=1…I):
1. Производственные запасы, в том числе:
1.1 Основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;
1.2 Вспомогательные материалы;
1.3 Инструменты, хозяйственный инвентарь и НБП;
1.4 Топливо.
2. Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления (НЗП).
3. Готовая продукция.
По всем элементам норматив оборотных средств рассчитывается по формуле:
,
где - норматив оборотных средств по i-му элементу оборотных средств, тыс. д. е.;
- суммарные годовые запасы по i-му элементу оборотных средств в смете затрат на производство, тыс. д. е.;
- норма запаса, установленная для i-го элемента оборотных средств, дн.;
- календарная продолжительность периода, дн.
Для НЗП норма запаса рассчитывается по формуле:
Hзкал = Tц · Кнз ,
где Tц - длительность производственного цикла изготовления изделия, дн.;
Кнз - коэффициент нарастания затрат.
Используются исходные данные: Q2, Q3, Q4, ТЦ, НЗ1, НЗ2, НЗ3, НЗ4, НЗ6 из таблицы 9. Q6 = Q5
Для 1 проекта:
Q1 = (РМ1 + РКИ1 + РТЗР1 – РОТХ1) ∙ 12800 = 3587,58 12800=
= 45921,02 (тыс. д. е.);
Q5 = SПР1 ∙ 12800 = 5165,96 ∙ 12800 = 66124,3 (тыс. д. е.);
КНЗ1 = =
= (3587,58+0,5 ∙ (5165,96-3587,58))/ 5165,96=0,85;
НЗ5 = ТЦ ∙ КНЗ1.
НЗ5 = 25 ∙ 0,85 = 21,25 (дн.);
Z1 = =
= 6919,6 (тыс. д. е.);
Z2 = =
= 154,11 (тыс. д. е.);
Z3 = =
= 972,6 (тыс. д. е.);
Z4 = =
= 89,04 (тыс. д. е.);
Z5 = =
= 3849,7 (тыс. д. е.);
Z6 = =
= 1811,62 (тыс. д. е.);