Тема: Учет кассовых операций при помощи бумажных носителей

Цель работы: усвоение правил заполнения первичных кассовых документов, порядка отражения на счетах кассовых операций и правил заполнения регистра учета.

Оборудование урока: рабочая тетрадь, учебное пособие, микрокалькулятор, бланки: приходные кассовые ордера - 3 шт., расходные кассовые ордера - 2 шт., отчет кассира – 1 шт..

Порядок выполнения работы:

1. Заполнить все реквизиты приходных и расходных кассовых ордеров за 1 января 20__г. на основании данных таблицы 1.

2. На основании данных первичных документов составить отчет кассира за 1 января 20__г.

3. Заполнить регистры учета кассовых операций (таблицы 2,3) на основании данных таблицы 1.

Индивидуальные задания:

Все суммарные значения, указанные в данных увеличить по:

1 варианту на 10%

2 варианту на 20%

3 варианту на 30%

4 варианту на 40%

5 варианту на 50%

Методические рекомендации:

1. Все реквизиты кассовых ордеров заполняются разборчиво. Никакие исправления в этих документах не допускаются. Суммы записываются цифрами и прописью. Образец заполнения документов прилагается.

2. Отчёты кассира составляются ежедневно. В конце дня кассир подводит итоги по приходу и расходу денежных средств, выводит остаток на конец дня. Бухгалтер производит проверку отчета и заполняет строки: количество приходных и расходных кассовых ордеров прописью. Исправления в отчётах кассира производятся только корректурным способом с подписью кассира и бухгалтера.

3. В регистрах учёта каждому отчету кассира отводится одна строка. В них должны быть подсчитаны итоги по строкам и графам. Осуществляется самоконтроль за правильностью подсчёта итогов при помощи «бухгалтерского уголка». В ведомости №1 должна быть проставлена информация об остатках на начало и конец месяца.

Данные для выполнения работы:

1. Организация - АООТ «Серп».

2. Главный бухгалтер - Ильин Д.Д..

3. Руководитель- директор Ивлев А.Б.

4. Кассир Кузина Н.П.

5. Остаток денежных средстве в кассе на начало месяца: общая – 5000 руб.

варианта_________

Журнал регистрации кассовых документов за январь 20___г.

Таблица 1

Дата №№ документа От кого принято Основание Корреспонденция Сумма (руб.) Дата №№ документа Кому выдано, основание   Приложение   Корреспонденция Сумма (руб.)  
Общая Варианта Общая Варианта  
Дт Кт Дт Кт  
От покупателей Выручка от продажи       Марковой В.Н.под отчет Приказ руководителя № 15        
От Сергеевой И.П. Остаток неиспользованных подотчётных сумм       На расчётный счёт Сумма превышения лимита Квитанция из банка № 7        
От Тарасова Н.Г. Остаток неиспользованных подотчётных сумм         Сергеевой Т.В. под отчет Приказ руководителя № 21        
С расчётного счёта На хозяйственные нужды         Ивановой М.И. под отчет Приказ руководителя № 22        
От покупателей Выручка от продажи       Сергеевой Е.И. под отчет Приказ руководителя № 22        
От Марковой В.Н. Остаток неиспользованных подотчётных сумм       Игнатову В.П. предоставлен заем Приказ руководителя № 28        
От Соколова И.П. Остаток неиспользованных подотчётных сумм       Петрову В.Н.под отчет Приказ руководителя № 34        
От покупателей Выручка от продажи       Чижовой В.С. под отчет Приказ руководителя № 34        
От Петрова П.О. В возмещение материального ущерба       Бутовой М.П. депонированная заработная плата Приказ руководителя № 35        
С расчётного счёта На выплату на хозяйственные расходы       Чижовой В.С. под отчет Приказ руководителя № 36        
От Корнева А.И. В возмещение материального ущерба       На расчётный счёт Сумма превышения лимита Квитанция из банка № 8        
С расчетного счета На выдачу подотчетных сумм       Выдана заработная плата на основании коллективного договора Платежная ведомость № 1        
От покупателей Выручка от продажи        
От Антонова С.Г. Погашение задолженности по займу       На расчётный счёт Сумма превышения лимита Квитанция из банка № 9        
От покупателей Выручка от продажи        
С расчетного счета На выдачу заработной платы        

Журнал-ордер № 1 по Кт счета 50 в дебет других счетов

Дата Счет № ___ «Расчетные счета» Счет № ___ «Расчеты с подотчетными лицами» Счет № ___ «Расчеты с работниками по оплате труда» Счет № ___ «Расчеты с работниками по прочим операциям» Счет № ___ «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Итого
             
             
             
             
             
             
Итого            

Ведомость № 1 по Дт счета 50 с кредита других счетов

Сальдо на начало месяца =
Дата Счет № ___ «Расчетные счета» Счет № ___ «Расчеты с покупателями и заказчиками» Счет № ___ «Расчеты с подотчетными лицами» Счет № ___ «Расчеты с работниками по прочим операциям» Итого
             
           
           
           
           
           
Итого          
Сальдо на конец месяца =

  Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России
Код
-
-

от 18.08.1998г. №88

Форма по ОКУД

АООТ «Серп» по ОКПО

организация

____________________________

Номер до- кумента Дата состален
1.12.ХХ

структурное подразделение

Наши рекомендации