Расчет потребности в оборотных средствах

Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20% уровня рентабельности продукции. Цена предприятия (Цпр) рассчитывается по формуле:

Расчет потребности в оборотных средствах - student2.ru (6)

где С - себестоимость единицы продукции, руб.;

Рс- рентабельность продукции, %.

Цпр1 = 219118,6+0,2*219118,6=262942,32

Цпр2 = 86454,92+0,2*86454,92=103745,9

Выручка от реализации продукции при этом определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

Расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли приведены в таблице 18. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству.

Таблица – 18 Расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли

Показатель Освоение Полная мощность
1Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 78882696,00 103745900,00
2 Себестоимость реализованной продукции   26222863,80 44442932,10
3Прибыль от реализации (стр. 1 - стр. 2)   52659832,20 59302967,90
4Налог на прибыль (20% от стр. 3)   10531966,40 11860593,60
5 Чистая прибыль 42127865,80 47442374,30

Далее следует определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности Nкр)

Расчет потребности в оборотных средствах - student2.ru (7)

где FC - совокупные постоянные затраты за период (год);

VCед- удельные переменные затраты (на единицу продукции);

Цед - цена реализации единицы продукции.

Nкр1 = 56855817,34/(262942,32-29599,1) =244шт

Nкр2 = 56855817,26/(103745,9–29599,1) = 767шт

Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.

Таблица – 19 Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов Годовой расход, тыс. руб. Среднесуточный расход руб./сутки Норма запаса, дней Потребность, руб.
1 Основные материалы 3150,83 94524,9
2 Вспомогательные материалы 81021,43 225,06 13503,6
3 Топливо, энергия со стороны 405107,14 1125,30
Итого 1620428,57 4501,19 * 175546,5

Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств, в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период.

Если известны оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств: незавершенное производство - 45 дней; расходы будущих периодов - 10 дней; готовая продукция на складах - 10 дней; дебиторская задолженность - 30 дней.

Расчет потребностей в оборотных средствах представлен в таблице 20.

Таблица – 20 Расчет потребностей в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств Потребность, руб.
Освоение Полная мощность
1 Производственные запасы    
2 Незавершенное производство    
3 Расходы будущих периодов    
4 Готовая продукция на складах    
5 Дебиторская задолженность    
6 Денежные средства    
Итого    

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.

Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию для периода освоения и полной загрузки производственной мощности представлен в таблице 21.

Таблица – 21 Основные технико-экономические показатели

Показатель Освоение Полная мощность
1 Объем реализации продукции, шт.
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, руб 78882696,00 103745900,00
3 Себестоимость единицы продукции, руб в том числе: 87409.53 44442,89
- условно-постоянные расходы 29599,17 29599,1
- условно-переменные расходы 57810,36 14843,82
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб    
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, руб    
6 Среднесписочная численность ППП в том числе по категориям:

Продолжение таблицы 21

   
- основные рабочие
- вспомогательные рабочие
- руководители
- специалисты
- служащие
- прочий персонал
7 Фонд оплаты труда персонала, руб. 8466843,54 31897543,33
8 Амортизационные отчисления, руб.   3346805.75
9 Стоимость ежегодно потребляемого в производстве сырья    
10 Выработка на одного работающего, руб./чел в год    
11 Выработка на одного рабочего-сдельщика, руб./чел в год    
12 Фондоотдача основных производственных фондов, руб./руб.    
13 Фондоемкость, руб./руб.    
14 Рентабельность производства %    
15 Рентабельность продукции %    
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств    

Заключение

В работе произведен расчет технико-экономических показателей на основании которых будет принято решение о создании нового производства.

В результате расчета получены следующие результаты:

- объем производства в период освоения равен 300 штук, во второй год объем производства увеличивается за счет недозагрузки производственной мощности и составил 1000 штук;

- себестоимость единицы продукции в период освоения составила - 17064,23 рублей, во второй год за счет снижения удельного веса постоянных затрат снижается и составила - 8112,97рублей;

- объем основных фондов в течении анализируемого периода не меняется, но происходит дозагрузка производственных мощностей;

- величина оборотных средств возрастает за счет увеличения объема производства;

- за анализируемый период среднесписочная численность промышленно - производственного персонала составила - 107 человек, значит проектируемое предприятие относится к среднему бизнесу;

- фонд оплаты труда персонала в первый год составил 5204863,40 рублей, во второй год составил 15614590,65 рублей за счет увеличения объема производимой продукции;

- амортизационные отчисления в течении анализируемого периода не меняетсяи составили 2404116,06рублей, что говорит об отсутствии дополнительных капиталовложений;

-стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии в первый год составила 1721000,00рублей, а во второй год за счет увеличения объема производства продукции составила 5163000,00рублей;

Расчет потребности в оборотных средствах - student2.ru -выработка на одного работающего в период освоения составила 159478,78рублей, в период полного освоения производственной мощности выработка на одного работающего составила 227466,43рублей за счет увеличения объема выпускаемой продукции;

-выработка на одного рабочего-сдельщика в период освоения составила 213302,87рублей, в период полного освоения производственной мощности увеличилась и составила 304236,35рублей, за счет увеличения объема выпускаемой продукции;

- фондоотдача основных производственных фондов с момента освоения увеличилась с 1,46до 2,08, это говорит об улучшении использования основных фондов;

- за счет повышения эффективности производства фондоемкость снизилась с 0,69 до 0,48, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов и положительно характеризует финансовое состояние предприятия;

- рентабельность производства увеличилась с 18% до 22%, за счет снижения себестоимости продукции;

-в период освоения и в период полного освоения производственной мощности рентабельность продукции остается неизменной и составляет 20%;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств не изменяется и равен 4.

Из всего этого мы можем сделать вывод о том, что предприятие работает эффективно, производство окупается. Это означает, что такое предприятие может быть воплощено в жизнь.
Литература

1 Балашевич, М.И.Экономика и организация малого бизнеса:учебное пособие / М.И. Балашевич.М.: Издательство:БГЭУ,2012.-335 с.

2 Бринк, И.Ю. Бизнес-план предприятия: учебник / И.Ю.Бринк, Н.А. Савельева. - Ростов н/Д: Феникс, 2011.-432 с.

3 Горфинкель, В.Я. Экономика фирмы: учебник для вузов / В. Я. Горфинкель – Москва: ИД Юрайт, 2011.-678 с.

4 Зайцев, Н. Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие / Н. Л. Зайцев. – Москва: Инфра–М, 2013. – 453 с.

5 Кнышова, Е.Н. Экономика организации: учебник / Е.Н.Кнышова, Е.Е. Панфилова. М.: ФОРУМ: ИНФА-М, 2013.-327 с.

6 Муравьева, Т.В. Экономика фирмы: учебное пособие / Т.В. Муравьев, Н.В. Зиньковская, Н.А. Волкова, Г.Н. Лиференко. М.: Мастерство, 2012.-437 с.

7 Пелих, А.С. Экономика предприятия и отрасли промышленности: учебное пособие / А.С. Пелих - Ростов н/Д: Феникс, 2013.-437 с. Расчет потребности в оборотных средствах - student2.ru

8 Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учебное пособие /И.В.Сергеев. М.: Финансы и статистика, 2012.-390 с.

9 Скворцова, Ю.В. Организация и планирование машиностроительного производства: учебник /Ю.В. Скворцова, Л.А.Некрасова. М.: Высшая школа, 2014.-444 с.

10 Антонова, О. В. Экономика организации (предприятия, фирмы): учебник / О. В. Антонова. – Москва: Вузовский учебник, 2012. – 534 с.

11 Берзина, И.Э. Экономика машиностроительного производства: учебник для вузов / И.Э. Берзина. М.: Высшая школа, 2014.- 658 с.

12 Карлика, А.Е. Экономика предприятия: учебник / А.Е. Карлина, М.Л. Щухгальтер. М.: ИНФРА-М,2011.-243 с.

13 Иванов, И. Н. Экономика промышленного предприятия: учебник / И. Н. Иванов. – Москва: Инфра–М, 2011.-393 с.


Наши рекомендации