Расчет производственных расходов на уровне цеха

Исходя из состава затрат следует рассчитать отдельные сметы расходов на:

- амортизацию основных средств цеха.

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

- ремонтный фонд;

Таблица 21

Расчет амортизационных отчислений по заводу и цеху по производству ЛАБ-ЛАБС

Наименование основных средств Нормы амортизации (в % от стоимости) Первоначальная стоимость основных средств на 01.12.2009, тыс.руб. Амортизационные отчисления
    Завода ЛАБ-ЛАБС, всего В т.ч. цеха по производству ЛАБ-ЛАБС По заводу, тыс.руб. В т.ч. по цеху, тыс.руб.
Здания 2,5 138639,5 105367,7 3465,988 2634,193
Сооружения 5,6 359793,1 96808,7 20148,414 5421,287
Рабочие машины 9,5 144684,4 121883,3 13745,018 11578,914
Силовые машины 8,6 43779,4 3765,028 686,022
КИП и А 220977,8 189569,6 33146,670 28435,440
Инструменты 461,7 16,1 230,850 8,050
Производственный инвентарь 1022,6 36,9 511,300 18,450
Вычислительная техника 19,9 3604,7 1191,7 717,335 237,148
Хозяйственный инвентарь 10848,9 1586,1 5424,450 793,050
Итого       81155,053 49812,554

Затраты на содержание технологического оборудования принять в размере 1,5% от стоимости активной части основных средств [4]. Стоимость активной части по заводу и по цеху соответственно равны 425379,5 и 322260,7 тыс.руб.

Зсто = 322260,7 * 0,015 = 4833,91 тыс.руб.

Ремонтный фонд формируется за счет затрат на:

текущий ремонт, капитальный (средний) ремонт,

Таблица 22

Затраты на текущий ремонт за 1 квартал

Статьи Расчет затрат, тыс.руб.
Материальные затраты, в т.ч. 1933,769
для зданий 105367,7*0,0035/4 = 92,197
для сооружений 96808,7*0,0035/4 = 84,708
для оборудования (121883,3+7977+189569,6)*0,022/4=1756,864
Трудовые затраты, в т.ч. 106,727
з/п ремонтного персонала (186,368+152,460)/4=84,707
ЕСН 84,707*0,26=22,02
Итого 2040,496

Таблица 23

Расчет сметы затрат на капитальный ремонт

Наименование типа основных средств Затраты на капитальный ремонт (в % от стоимости) Затраты на капитальный ремонт, тыс.руб.
По заводу, тыс.руб. В т.ч. по цеху, тыс.руб.
Здания 2,5 3465,988 2634,1925
Сооружения 4,5 16190,690 4356,3915
Силовые машины 8,0 3502,352 638,16
Рабочие машины 10,5 15191,862 12797,7465
КИП и А 15,5 34251,559 29383,288
Итого   72602,450 49809,7785


В связи с проведением капитальных ремонтов с периодичностью более одного года затраты на капитальный ремонт можно относить на себестоимость продукции одним из рекомендуемых способов, закрепленных в учетной политике предприятия согласно Налоговому кодексу РФ:

в полном объеме в год проведения капитального ремонта;

равными частями на каждый год из расчета межремонтного периода.

По плану-графику ППР в 2011 г. планируется провести капитальный ремонт установки гидроочистки, затраты на капитальный ремонт, составят:

18,5*0,105/4=0,485 (тыс.руб.)

Таблица 24

Расчет цеховых расходов цеха по производству ЛАБ-ЛАБС на квартал

Наименование статьи расходов Производимые расчеты Итого, тыс. руб.
Затраты на освещение Площадь помещений цеха * удельный расход мощности * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВтч = 16850*0,0068*0,85*4200*2,19/4 223,955
Затраты на вентиляцию Мощность вентилятора * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВтч = 250*0,8 *6500*2,19/4 711,75
Затраты на тепло для отопления Удельный расход тепла на отопление и на вентиляцию * отопительный период * Температура (в помещении – наружная) * объем здания * цена 1 Гкал = (0,00000056+0,00000305)*220*(18-8)*174350*815/4 282,13
Затраты на спецпитание и молоко
  1. на спецпитание 125*(6*4+4)*90
  2. на молоко 25*(38+13) *90
29,3
Затраты питьевой воды Затраты на воду для персонала = расходная норма на 1 человека * количество работающих в сутки * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 0,025 * 36*90 * 11,2 Затраты на воду (душ) = расходная норма на 1 сетку * время работы 1 сетки в сутки * количество сеток * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 500 * 4 * 4 * 90 * 11,2 0,781   8064,000
Прочие затраты  
1. Расходы по испытаниям, опытам 50,0*3
2. Транспортные расходы (услуги транспортного цеха) 150*3
3. Услуги цеха по очистке сточных вод 35*3
4 Прочие материальные затраты (150+450+105)*0,05 35,25
Охрана труда данные табл. 15 11,711
Прочие цеховые расходы 3% от суммы цеховых расходов 10655,52*0,03 319,67
Итого 10975,19

Таблица 25

Расчет затрат на охрану труда работников цеха на квартал

Наименование спецодежды Расчеты Сумма затрат, руб.
Костюм хлопчатобумажный 250*48/4 2562,5
Костюм суконный 315*2/3
Ботинки 40*300/4
Куртка ватная 46*350/4
Рукавицы комбинированные 40*3*12
Рукавицы суконные 2*18
Итого  

В связи с тем, что установка предфракционирования входит в состав основного производственного цеха по производству ЛАБ-ЛАБС, а цех в свою очередь входит в состав завода по производству ЛАБ-ЛАБС, в составе которого находятся управленческие и общецеховые службы, то, следовательно, все расходы этих подразделений должны переноситься на продукцию, создаваемую в основном производстве.

Для этого необходимо было бы определить весь объем выпуска калькулируемой продукции.

Для упрощения процесса калькулирования следует принять величину расходов этих подразделений завода по производству ЛАБ-ЛАБС в следующем размере:

327,4 руб. на одну тонну калькулируемой продукции.

Тогда, на парафин С10-13: 327,4*13,5 = 4419,9 тыс. руб.

на парафин С14-17: 327,4*12,55 = 4108,87 тыс. руб.

Базой распределения общепроизводственных расходов является заработная плата основных производственных рабочих.

Таблица 26

Месячный тарифный фонд рабочих.

Наименование установок Месячный тарифный фонд основных рабочих , тыс. руб В % к общей сумме
установка предфракционирования 224,64 28,8
установка Пакол-Дифайн 165,9 21,3
установка алкилирования 197,7 25,4
установка по производству ЛАБС 190,8 24,5
Итого 704,16

Таким образом, 28,8% общепроизводственных расходов относится на себестоимость продукции установки предфракционирования. На калькулируемую продукцию (парафины С10-13 и С14-17 ) относится соответственно 42% (13,5/31,94) и 39% (12,44/31,94)

Таблица 27

Цеховая себестоимость по калькулируемым видам продукции

Наименование статей По видам калькулируемой продукции  
Парафины С10-13 Парафины С14-17  
руб. на 1 т Тыс. руб. на весь объем руб. на 1 т Тыс.руб. на весь объем
1. Прямые материальные затраты 41669,92 562543,957 41669,909 522957,455
2. Амортизация основных средств 82,473 1113,387 82,473 1035,036
3. РСЭО 151,34 2043,136 151,34 1899,36
4. Ремонтный фонд 1623,36 21915,425 1623,36 20373,168
5. Цеховые расходы 343,618 4638,856 343,618 4312,405
6. Расходы подразделений цеха 327,4 4419,9 327,4 4108,87
Итого 44198,111 596674,661 44198,1 554686,294
             

К некалькулируемой продукции процесса предфракционирования относятся:

- фракция С9 – как компонент для приготовления товарного дизельного топлива списывается по средней себестоимости калькулируемой продукции первичной переработки;

- парафины С13 – как товарный продукт для реализации на сторону списывается по себестоимости десорбата, поступающей с установки «Парекс», увеличенной на коэффициент рентабельности продукции;

- парафины С18 и выше – как компонент для приготовления топлива для нужд завода списывается по стоимости (цене) поступающей на переработку нефти с коэффициентом в зависимости от отопительного сезона (0,4-1,0).

Наши рекомендации