Налог на имущество организаций

Объект налогообложения - основные средства (по остаточной стоимости), нематериальные активы (по остаточной стоимости), материальные запасы (по размерам остатка по балансу предприятия)

Налоговая ставка - 2%.

10. Упрощенная система налогообложения
(глава 26-2 Налогового Кодекса РФ)

Плательщики: ПБОЮЛ и малые предприятия (численность - до 100 чел., доход от реализации товаров и услуг не более 11 млн. руб. за 9 месяцев текущего года, доля участия других юридических лиц в Уставном капитале не должна быть выше 25%, стоимость амортизируемого имущества не должна быть более 100 млн. руб.).

Плательщики освобождены от уплаты НДС, ЕСН, налога на прибыль, налога с продаж и налога на имущество. Все остальные налоги следует платить, в частности - платежи на обязательное пенсионное страхование - 14% от ФОТ.

Объект налогообложения: доходы (ставка - 6%) или прибыль ставка - 15%).

Налог на вмененный доход

Плательщики - предприятия или ПБОЮЛ, оказывающие транспортные услуги (перевозка грузов и (или) пассажиров) - количество автомобилей - не более 20 шт., а также предприятия автосервиса.

Базовая доходность:

При оказании транспортных услуг - 4 тыс. руб. в месяц на 1 авт.

Для автосервиса - 8 тыс. руб. в месяц на 1 работника предприятия.

Ставка налога - 15% от вмененного дохода.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

Наименование счета № счета Номер и наименование субсчета
Раздел 1. Внеоборотные активы
Основные средства По видам основных средств
Амортизация основных средств  
Доходные вложения в материальные ценности По видам материальных ценностей
Нематериальные активы По видам нематериальных ценностей
Амортизация нематериальных активов  
   
Оборудование к установке  
Вложения во внеоборотные активы 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природоиспол. 3. строительство объектов осн. средств 4. Приобретение объектов осн. средств 5. Приобретение нематериал. активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных
   
Раздел 2. Производственные запасы
Материалы 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хоз. принадлежности
Животные на выращивании и откормке  
   
   
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей  
Заготовление и приобретение материальных ценностей  
Отклонение в стоимости мат. ценностей  
   
   
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел 3. Затраты на производство
Основное производство  
Полуфабрикаты собственного произв.  
   
Вспомогательные производства  
   
Общепроизводственные расходы  
Общехозяйственные расходы  
   
Брак в производстве  
Обслуживающие производства и хозяйства  
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
Раздел 4. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)  
Товары 1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
Торговая наценка  
Готовая продукция  
Расходы на продажу  
Товары отгруженные  
Выполненные по незавершенным работам  
   
   
   
Раздел 5. Денежные средства
Касса 1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета  
Валютные счета  
   
   
Специальные счета в банках 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
   
Переводы в пути  
Финансовые вложения 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества


Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги  
Раздел 6. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками  
   
Расчеты с покупателями и заказчиками  
Резервы по сомнительным долгам  
   
   
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда  
Расчеты с подотчетными лицами  
   
Расчеты с персоналом по прочим операциям 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями 1. Расчеты по вкладам в уставной (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
   
   
Внутрихозяйственные расчеты 1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел 7. Капитал
Уставный капитал  
Собственные акции (доли)  
Резервный капитал  
Добавочный капитал  
Нераспределенная приб. (непокрытый убыток)  
   
Целевое финансирование По видам финансирования
   
   
   
Раздел 8. Финансовые результаты
Продажи 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль /убыток от продаж
Прочие доходы и расходы 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
   
   
Недостачи и потери от порчи ценностей  
   
Резервы предстоящих расходов По видам резервов
Расходы будущих периодов По видам расходов
Доходы будущих периодов 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2.Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки  
Забалансовые счета
Арендованные основные средства  
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение  
Материалы, принятые в переработку  
Товары, принятые на комиссию  
Оборудование, принятое для монтажа  
Банки строгой отчетности  
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов  
Обеспечение обязательств и платежей полученные  
Обеспечение обязательств и платежей выданные  
Износ основных средств  
Основные средства, сданные в аренду  

Нормы и нормативы

Предельные размеры стоимости основных средств, которые
можно списывать на расходы по мере их отпуска в эксплуатацию

Вид учета Размер стоимости
В бухгалтерском учете 10000 руб.
В налоговом учете 10000 руб.

Нормы расходов организации на выплату компенсаций
за использование личных автомобилей и мотоциклов
для служебных поездок

Рабочий объем двигателя легкового автомобиля до 2000 куб. см включительно 1200 руб.
свыше 2000 куб. см 1500 руб.
Мотоциклы 600 руб.

Наши рекомендации