Особенности формирования использование оборотных средств в ООО «СРОЧНО»

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Далее проведем анализ источников формирования оборотных средств за счет собственных и привлеченных. По данным бухгалтерского баланса ООО «СРОЧНО» за 2012 год оборотный капитал предприятия формировался как за счет собственных оборотных средств, так и за счет привлеченных средств.

Таблица 3

Анализ источников формирования оборотных средств за счет собственных оборотных средств ООО «СРОЧНО» за 2011-2012гг.

Показатели	2011г.	2012г.	Отклонения
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	В %
Уставной капитал		0,05		0,03	-2	84,6
Добавочный капитал		92,2		68,8	–	100,0
Нераспределенная прибыль		7,75		6,47		111,9
Долгосрочные обязательства	–	–		24,7		–
Собственные оборотные средства, всего				100,0		134,1

По данным таблицы 3 прирост собственных оборотных средств на конец отчетного периода составил 34,1%. В основном данный рост произошел за счет увеличения нераспределенной прибыли на 256 тыс. руб., и темп роста данного показателя на конец отчетного периода составил 111,9%, а также за счет роста долгосрочных обязательств на 6526 тыс. руб.

Таблица 4

Анализ привлеченных источников формирования оборотных средств

ООО «СРОЧНО» за 2011-2012гг.

Показатели	2011г.	2012г.	Отклонения
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в %
Займы и кредиты		73,1		85,4		118,0
Задолженность поставщикам и подрядчикам		5,2		8,1		158,6
Задолженность персоналу		13,1		4,4	-260	34,3
Задолженность налогам и сборам		6,4		1,3	-153	20,7
Задолженность внебюджетным фондам		2,3		0,7	-49	30,0
Привлеченные средства, всего		100,0		100,0		100,9

По данным таблицы 4, следует отметить, что привлеченные средства снизились на 1% и на конец года составили 3060 тыс. руб. Данное изменение обусловлено в основном за счет роста займов и кредитов и задолженности поставщикам на 18,0 и 58,6% соответственно. В то же время существенно сократилась задолженность персоналу, внебюджетным фондам и задолженность перед государством по налогам и сборам в 2,9, 4,8 и 3,3 раза соответственно, что, несомненно, является положительным моментом.

Данные для анализа структуры источников формирования оборотных средств представлены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ структуры источников формирования оборотного капитала ООО «СРОЧНО» за 2011-2012гг.

Показатели	2011г.	2012г.	Отклонения
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в %
Собственные оборотные средства		90,5		92,6		100,1
Привлеченные средства		9,5		7,4		69,4
Оборотный капитал, всего		100,0		100,0		95,9

По данным таблицы 5 на начало отчетного периода оборотный капитал ООО «СРОЧНО» был сформирован на 90,5% за счет собственных оборотных средств и на 9,5% - за счет привлеченных. На конец отчетного периода произошло увеличение величины собственных оборотных средств на 9789 тыс. руб., их удельный вес в составе оборотного капитала составил 92,6%. Удельный вес привлеченных средств уменьшился на 28 тыс. руб. и составил 7,4% всех оборотных средств хозяйства. Этот факт свидетельствует о стремлении к финансовой независимости от внешних инвесторов и кредиторов и об укреплении финансового состояния ООО «СРОЧНО».

Превышение оборотных средств в сфере обращения не способствует созданию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения – отрицательное явление. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в эту сферу являются – рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение её движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

Замедление оборачиваемости увеличивает потребность в них, не позволяет предприятиям высвобождать часть оборотных средств для нужд производства.

Факторами ускорения оборачиваемости оборотных средств являются оптимизация производственных запасов, эффективное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, сохранение длительности производственного цикла, сокращение сроков пребывания оборотных средств в остатках готовой продукции и в расчетах.

Анализ показателей деловой активности представлен в таблице 6.

Таблица 6

Показатели, характеризующие деловую активность ООО «СРОЧНО» за 2008-2012гг.

Показатели	2008 г.	2009г.	2010г.	2011 г.	2012 г.	Отклонения (+;-)
Коэффициент оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	0,19	0,19	0,22	0,17	0,24	0,05
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	1,15	1,14	1,20	0,76	1,10	-0,05
Фондоотдача	0,23	0,23	0,28	0,23	0,32	0,09
Коэффициент отдачи собственного капитала	0,19	0,20	0,23	0,18	0,27	0,07
Срок оборачиваемости запасов, дн.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств						79,64
Срок оборачиваемости денежных средств, дн.						-7
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	22,41	19,62	19,44	12,50	34,47	12,05
Срок погашения дебиторской задолженности, дн.						-6
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	20,30	14,20	17,99	9,13	12,18	-8,12
Срок погашения кредиторской задолженности, дн.
Длительность операционного цикла, дн.						+27
Длительность финансового цикла, дн.						+14

Значение показателя ресурсоотдачи, отражающего скорость оборота всего капитала хозяйства, колеблется в течение всего анализируемого периода, однако в 2012 году значение показателя увеличилось до 0,24. В 2012 году уменьшилась скорость оборота всех оборотных средств предприятия до 1,10 к уровню 2008 года. В отчетном году произошел рост эффективности использования основных средств, так в 2012 году на рубль основных средств было получено 32 коп. выручки, а на рубль вложенного собственного капитала 27 коп., что выше уровня базисного года на 9 и 7 коп. соответственно.

Срок оборачиваемости запасов за пять лет увеличился на 15 дней или 4,5%, а вот срок оборачиваемости денежных средств сократился на 7 дней и составил в 2012 году 3 дня.

В динамике за анализируемый период продолжительность операционного цикла значительно возросла в 2,7 раза или на 526 дней, что является неблагоприятным, так как увеличивается срок от осуществления затрат до получения выручки от хозяйственной деятельности.

Продолжительность финансового цикла также на 14 дней в отчетном - 2012 году, по сравнению с базисным 2008 годом и составила 309 дней, что можно охарактеризовать как отрицательную тенденцию, так как снижается скорость осуществления расчетов. Продолжительность операционного цикла составила в 2012 году 339 дней и увеличилась на 27 дней к уровню 2008 года или на 8,7%, что является отрицательным моментом, т.к. увеличивается время на производство продукции и, следовательно, замедляется оборачиваемость оборотного капитала.

Уменьшение средств в расчетах дебиторской задолженности ООО «СРОЧНО» – положительное явление. При её анализе следует выделять «нормальную» и просроченную задолженность. Рост «нормальной» дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении потенциальных доходов и повышении ликвидности. Но в настоящее время, когда практически любая «нормальная» задолженность превращается в просроченную, о её росте как о положительном явлении говорить не приходится.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности составил в отчетном году 11 дней, что меньше уровня базисного года на 6 дней, а срок погашения кредиторской задолженности составил 30 дней, что больше уровня 2008 года на 12 дней. Столь короткие сроки оборачиваемости задолженностей несомненно являются положительным моментом и благоприятно влияют на деловую активность ООО «СРОЧНО».

Основными задачами в улучшении финансового состояния предприятия и совершенствования управления основных и оборотных средств являются: сокращение затрат, четкое соблюдение технологии производства, рациональное использование кормов, организация переработки на местах производства и организация сбыта продукции.

Основной упор при поиске путей повышения эффективности использования оборотных средств следует искать в совершенствовании организации и управления оборотными средствами, рассматривая их в рамках системы.