Оценка банком кредитоспособности предприятия
Финансовое состояние заемщика банк оценивает по показателям кредитоспособности, платежеспособности по структуре бухгалтерского баланса.
Исходными данными являются:
1) последний сданный в налоговую инспекцию баланс (форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»);
2) приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 4 (Отчет о движении денежных средств») и форма № 5);
3) данные аналитического учета заемщика по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Каждый банк использует свою методику оценки, однако все они сводятся к расчету коэффициентов кредитоспособности и платежеспособности. На основании этих показателей строится рейтинговая оценка заемщика в банке.
Для оценки кредитоспособности банк рассчитывает систему показателей, которые выделены в группы:
1. Показатели финансовой устойчивости предприятия. Эта группа включает:
а) коэффициент независимости (автономии) =
собственные средства (итог III раздела баланса)
стоимость имущества (валюта баланса)
Оптимальным является значение > 0,4. В этом случае риск кредитора минимален.
б) коэффициент соотношения заемных и собственных средств =
| = |
сумма задолженности (итог IV раздела + итог V раздела)
собственные средства (итог III раздела)
Данный коэффициент показывает зависимость предприятия от внешних займов
Оптимальным является значение от 0,3 до 1. Чем выше значение этого показателя, тем выше степень риска.
2. Показатели платежеспособности. Эта группа включает:
а) общий коэффициент покрытия =
| = |
текущие активы (итог II раздела)
краткосрочные обязательства (итог V раздела)
оптимальным является значение от 1 до 2
б) промежуточный коэффициент покрытия =
|
денежные средства + краткоср.фин. вложения+ краткосрочная дебит. задолженность
краткосрочные обязательства (итог V раздела)
оптимальным является значение > 0,6
в) коэффициент абсолютной ликвидности =
| = |
денежные средства + краткоср.фин. вложения
краткосрочные обязательства (итог V раздела)
оптимальным является значение > 0,1
3. Показатели рентабельности дают характеристику прибыльности предприятия:
а) рентабельность продаж =
| = |
прибыль от продажи
выручка от продажи
оптимальным является значение > 0,1
б) рентабельность основной деятельности =
| = |
прибыль от продажи
полная себестоимость
оптимальным является значение > 0,1
4. Показатели деловой активности предприятия отражают эффективность использования активов предприятия. Эти показатели не учитываются при определении рейтинговой оценки заещика, нов типовом заключении по кредитному проекту эти показатели отражаются в разделе «Анализ финансового состояния предприятия».
а) общий коэффициент оборачиваемости =
| = |
выручка от продажи
общая стоимость имущества (валюта баланса)
б) оборачиваемость запасов (дней) =
ст. запасов и затрат за отчетный период х 90 дней х № расчетного квартала
выручка от продажи
в) оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (дней)
| = |
сттоимость дебиторской задолженности за отчетный период х 30 дней
среднемесячный оборот по погашенной дебиторской задолженности за 6 мес.
Данный показатель отражает за сколько дней осуществляется один цикл сбыта продукции в среднем
г) соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
| = |
дебиторская задолженность менее 12 месяцев
краткосрочная кредиторская задолженность
д) оборачиваемость оборотных средств (дней)
| = |
оборотные средства за отчетный период х 90 дней х № расчетного квартала
выручка от продажи
Оборачиваемость показывает за какой период совершается полный цикл производства и обращения.
После расчета этих показателей банк проводит рейтинговую оценку заемщика в баллах.
| Показатели | Баллы |
| Коэффициент независимости | |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | |
| Общий коэффициент покрытия | |
| Промежуточный коэффициент покрытия | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | |
| Рентабельность продаж | |
| Рентабельность основной деятельности |
Если у предприятия заемщика значения показателей соответствуют или больше оптимальных значений, то предприятию присваиваются соответствующие баллы, если значения меньше оптимальных, то присваивается 0.
Дополнительно присваивается 5 баллов при соблюдении «Золотого правила экономики»:
Темп роста чистой прибыли > темп роста выручки > темп роста стоимости активов
Класс кредитоспособности определяется по общему количеству баллов:
от 75 до 100 баллов – 1-й класс
от 50 до 70 баллов – 2-й класс
от 25-45 баллов – 3-й класс.
В зависимости от класса кредитоспособности банк применяет разные условия выдачи и погашения кредита.
Заемщикам 1 класса банк может открывать контокоррентные счета, по которым ссуда выдается без предварительного оформления в соответствии с кредитным договором, может быть открыта кредитная линия. Для клиентов 2 класса кредит выдается под обеспечение. Клиентам 3 класса требуется страхование ответственности за исполнение кредита. Клиентам 4 класса кредит не выдается.