Подготовка бюджета денежных средств

Компания оказывает услуги по обработке текстовой информации для клиентов. Она использует свое стационарное оборудование, на котором работают пять операторов. Каждый из них в среднем работает 160 часов в месяц. Известна следующая информация, предоставленная менеджером по планированию.

Показатели в рублях	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
Объем продаж Коммерч. расходы Общие и админист. расходы Расходные материалы ОПР

Также известна следующая информация: компания имеет банковский кредит на сумму 120000 руб., процентная ставка 12% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно, срок выплаты 20000 руб. из основной суммы кредита истекает 28 февраля 2011 года. В первом квартале предстоящего года не планируются затраты капитального характера. Налог наприбыль за 2010 календарный год составляет 45500 руб. и должен быть оплачен 15 марта 2011 года. Пять сотрудников компании оплачиваются по ставке 85 руб. за час, все дополнительные затраты, связанные с трудовыми, включаются в общепроизводственные расходы.

Порядок поступления денег за продажи у компании следующий: 60% всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, т. е. поступают в текущем периоде; 30% поступают в первый месяц после продажи; 10% поступают во второй месяц после месяца продажи. Расходные материалы оплачиваются в месяц их закупки. Коммерческие, общие и административные расходы, а также все общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце. Начальное сальдо на счете денежных средств на 1 января 2011 года ожидается в сумме 138400 руб.

Требуется:

Подготовить помесячный бюджет денежных средств для компании на первый квартал 2011 года.

Планирование отчета о финансовом положении

Компания производит и продает популярные видеоигры. Известны остатки на счетах на конец 2010 года (в рублях):

Денежные средства Счета к получению Запасы материалов Незавершенное производство Запасы готовой продукции Расходы, оплаченные авансом Основные средства Накопленная амортизация основных средств Прочие активы Счета к оплате Займы к оплате Обыкновенные акции Нераспределенная прибыль

Подготовлены периодические бюджеты на первый квартал 2011 года. Известна следующая информация из этих бюджетов:

Закупки материалов Использование материалов Трудовые затраты ОПР Коммерческие расходы Общие и административные расходы Капитальные затраты Себестоимость произведенной продукции Себестоимость реализованной продукции

Планируемые остатки денежных средств на конец каждого месяца: в январе – 346100 руб.; в феврале – 601900 руб.; в марте – 962400 руб.

Прогнозные объемы продаж следующие: январь – 1752100 руб.; февраль – 1248900 руб.; март – 1228600 руб.

Остаток на счете Счета к Получению будет удвоен за квартал, сальдо Счета к Оплате уменьшится на 25%. Выплаты по займам составят за квартал сумму 60000 руб., в том числе 20000 руб. — расходы по процентам. Ожидается, что расходы, оплаченные авансом возрастут на 200000 руб. и прочие активы увеличатся в течение бюджетного периода на 50%. Амортизация основных средств (уже включенная в бюджет общепроизводственных расходов) составляет 10% от стоимости основных средств, в расчете на год. Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20% и выплачивается в апреле.

Требуется:

1. Подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках на квартал, заканчивающийся 31 марта 2011 года.

2. Подготовить прогнозный отчет о финансовом положении на 31 марта 2011 года.

Элементы бюджета денежных средств

Известна следующая информация:

	Вариант 1	Вариант 2
Начальное сальдо денежных средств
Ожидаемое поступление денежных средств
Ожидаемые платежи и выплаты
Желаемое минимальное конечное сальдо на счете Денежные Средства

Требуется:

Найдите оценочную сумму средств, которую необходимо занять, или она окажется достаточной выплачивать займы и проценты. Оба варианта рассматривать независимо.

Подготовка бюджета производства

Прогноз компании по продаже дверей для гаража на 2010 год следующий (в единицах):

Январь	50.000	Июль	40.000
Февраль	40.000	Август	50.000
Март	60.000	Сентябрь	60.000
Апрель	70.000	Октябрь	70.000
Май	60.000	Ноябрь	80.000
Июнь	50.000	Декабрь	60.000

Прогноз продаж на январь 2011 года — 50.000 дверей. Начальные запасы на 1 января 2010 г. составили 15.000 дверей. Компания придерживается такой политики, что минимальный уровень запасов должен равняться 15.000 единиц, а максимальный — половине от количества продаж следующего месяца. Максимальная производительность составляет 65.000 дверей в месяц.

Требуется:

1. Используя вышеизложенную информацию, подготовьте бюд­жет производства на 2010 год с указанием количества дверей, которое необходимо произвести ежемесячно.

2. Какое количество дверей будет составлять конечные запасы готовой продукции на 31 декабря 2010 года?

Бюджет закупки материалов

Бюджет продаж на первые пять месяцев 2010 года для одной производственной линии компании выглядит следующим образом: